1.2 Понятие качества  кредитного портфеля.

 

       Важнейшим показателем уровня организации  кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

       Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество».

       Качество  — это:

       1) свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи;

       2) совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность;

       3) то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо.

       Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений  и определять его достоинство.

       Качественное  отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка  заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.[2]

       Совокупность  видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный  портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка — получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность. Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества. Это соответствие представлено в таблице 1. 

       Таблица 1 – Соответствие свойств кредитного портфеля и критериев оценки его качеств

 

       Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

       Рассмотрим  содержание отдельных критериев  оценки качества кредитного портфеля.

       Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

       Оценка  степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

       - от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

       - диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

       Во-вторых, для оценки степени кредитного риска  должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

       Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку  целью функционирования банка является получение максимальной прибыли  при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним  из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

       Доходность  кредитного портфеля имеет нижнюю и  верхнюю границу. Нижняя граница  определяется себестоимостью осуществления  кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи — покрытия издержек по содержанию банка.

       Маржа достаточная = (Общебанковские расходы  – Проценты уплаченные – Прочие доходы)*100/Средний остаток активов, приносящих доход.

       Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку  уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

       В пользу применения предложенных критериев  оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень  доходности и ликвидности) можно  привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

       Таким образом, кредитный риск не может  являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие  качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии. 

       1.3 Управление качеством  кредитного портфеля

 

       В управлении кредитным портфелем  большое значение имеет изменение  системы управления сроками активов  и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

         Управление кредитным портфелем  банка - важный элемент его  кредитной политики.

       Управление  кредитным портфелем имеет несколько  этапов:

       1) определение основных классификационных  групп кредитов и вменяемых  им коэффициентов риска;

       2) отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

       3) выяснение структуры портфеля (долей  различных групп в их общей  сумме);

       4) оценка качества портфеля в  целом;

       5) выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

       6) определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

       7) определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску  портфеля;

       8) разработка мер, направленных  на улучшение качества портфеля.

       Ключевым  моментом в управлении кредитным  портфелем банка является выбор  критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.[4]

       Необходимость формирования резерва обусловлена  кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

       Резерв  формируется под конкретную ссуду  либо под группу (портфель) однородных ссуд, т.е. под некоторое множество  ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва.

       Формируя  резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого  расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего  величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды. При наличии же обеспечения размер необходимого резерва определяется в несколько ином порядке.

       В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий качества:

       I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);

       II категория качества (нестандартные ссуды) — имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%);

       III категория качества (сомнительные ссуды) — имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50%);

       IV категория качества (проблемные ссуды) — присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100%);

       V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).

       Такую классификацию сотрудники банка  должны выполнять на основании профессионального  суждения, что очень сложно. Как, "например, решать, составит ли вероятность  финансовых потерь по данному кредиту 50 или 51%» И что будет, если в банке остановятся на первой цифре, а контролеры из ТУ ЦБ — на второй?

       Банк  оценивает свои кредитные риски, классифицирует и оценивает ссуды, определяет размеры (суммы) резервов при  возникновении оснований, предусмотренных  в Положении, но не реже одного раза в месяц (на отчетную дату). Всю эту работу он ведет самостоятельно (за исключением случая, предусмотренного в ст. 72 Закона "О Центральном банке РФ") на основе профессиональных суждений. Для этого он должен располагать необходимым набором внутренних документов (они назывались ранее). Профессиональное суждение должно выноситься по результатам комплексного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания им долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках, связанных с заемщиком.

       Источниками получения информации о рисках, связанных  с заемщиком, Центральный банк считает  правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.