Качества кредитных портфелей коммерческих банков в России

       Во-первых, определяем общую величину кредитных  вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

       Определяя величину кредитных вложений необходимо помнить, что кредитный портфель банка может рассматриваться  как статичный и динамичный. В  первом случае величина кредитных  вложений  представлена величиной ссудной задолженности (которая, в свою очередь, определяется как сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец анализируемого периода); во втором случае – показателем выданных кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором сопоставляется объем предоставленных и погашенных кредитов.

       При дистанционном анализе величина кредитных вложений (КВ) может быть определена по строке «Ссудная и приравненная к ней задолженность» (ф.№806).

       При любом варианте определения общей  величины кредитных вложений, рост КВ является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост, на первый взгляд, может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов.

       К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный и отчетный периоды, дополнительно может быть рассчитан усредненный показатель доли кредитных вложений в активах  банка (КВср/А). Он характеризует эффективность  кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Условно считается, что указанное соотношение должно стремиться к 80%, либо находиться в пределах 50%-80%. Если такая динамика присутствует, то уже на этом этапе можно дать положительную оценку работы банка в части организации его кредитной деятельности.

       Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру  и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования. 

       Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных  группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа, здесь  аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы анализа.

       При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

       - по основным видам ссудной задолженности;

       - по видам кредитных продуктов;

       - по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;

       - по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и  сфере деятельности);

       - по срокам погашения выданных кредитов;

       - по валютам выдаваемых кредитов;

       - по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

       Рассмотрим, каким образом можно практически проводить подобные аналитические группировки. Группировка кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности»

       Анализ  общей структуры и динамики кредитных  операций банка по основным видам  ссудной задолженности можно  провести с использованием специальной аналитической таблицы. Рассмотрим на примере группировку кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности» в таблице 4.

       Таблица 4 - Анализ структуры и динамики кредитных операций банка

 
 

       Важным  видом анализа структуры кредитного портфеля коммерческого банка является группировка кредитного портфеля по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность».

       Данный  анализ производится, если банк формирует  портфель однородных ссуд.

       На сегодня Банк России предоставил банкам возможность формировать портфели однородных ссуд. В портфель однородных ссуд могут включаться ссуды:

       - размер которых не превышает  0,5% от величины собственных средств  (капитала) банка;

       - ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами банка. В частности, к таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены: ссуды малому бизнесу, ссуды физическим лицам, ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям, пр.

       Анализ  общей структуры и динамики кредитных  операций банка по основным видам  портфелей можно рекомендуется  проводить на основании данных ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной  и приравненной к задолженности» с использованием аналитической таблицы 5.

       Преобладание  в структуре «однородной» ссудной  задолженности свидетельствует  о том, что, по всей вероятности, банк предпочитает работать с мелкими  заемщиками.

       Соответственно, зачастую, кредитование таких заемщиков несет в себе повышенные риски, что может привести к ухудшению качества кредитного портфеля коммерческого банка.

       Рассмотрим  методику анализа кредитного портфеля банка на предмет портфельного состава в таблице 5. 

       Таблица 5 - Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка

 
 

       Следующим рассматриваемым видом анализа структуры кредитного портфеля коммерческого банка является группировка кредитного портфеля по категориям заемщиков.

       Анализ  структуры кредитного портфеля по категориям заемщиков также возможно проводить  в рамках построения аналитической  таблицы (таблица 6). Формирование таблицы можно проводить по счетам Раздела 4 «Операции с клиентами», гр.3 «Кредиты предоставленные».  

       Таблица 6 - Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков

 

       Одновременно  анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков включает их группировку  и анализ:

       - по региональной принадлежности;

       - по отраслевой принадлежности;

       - по уровню финансового положения заемщиков («хорошее», «не хуже чем среднее», «плохое»);

       - по размерам крупных кредитов.

       Анализ  заемщиков по региональному (географическому) признаку сводится к оценке показателя географической (филиальной) диверсификации кредитного портфеля. Здесь определяются суммарные объемы кредитов, приходящиеся на тот или иной регион. Эта группировка особенно важна при анализе кредитных операций для многофилиальных банков. Для оценки заемщиков по региональному признаку необходимо объединить всех заемщиков по присваиваемым кодам территории (ОКАТО)  и, соответственно, суммировать сложившуюся по территориям задолженность.

       Анализ  заемщиков по отраслевой принадлежности клиентов позволяет  показать отраслевые приоритеты вложений банка. Для группировки может использоваться распределение кредитов, выданных банком, по основным укрупненным отраслевым группам с их последующей детализацией. Структура кредитных вложений в отраслевом разрезе дает банку возможность правильно выстраивать систему управления отраслевыми рисками при кредитовании и планировать свою деятельность на перспективу с учетом специфики производства в отрасли и особенностей отраслевого экономического цикла.

       Для анализа заемщиков по региональной и отраслевой принадлежности могут использоваться данные ф.№302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов».

       Группировка и анализ кредитного портфеля по уровню финансового положения заемщиков. Для проведения такого анализа банк должен иметь «работающую» базу данных об уровне финансового положения заемщиков (уровень финансового положения устанавливается на основе внутренних методик оценки финансового положения заемщиков -  юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц). Необходимость проведения такого анализа заключается в выявлении степени диверсификация кредитного портфеля по «хорошим», «средним» и «плохим» заемщикам. Если на долю заемщиков с «хорошим» финансовым положением приходится 80% и более процентов от всех заемщиков, в целом можно считать кредитный портфель банка устойчивым и качественным. Если же доля «плохих» заемщиков в динамике возрастает, то необходимо пересмотреть кредитную политику банка в части сокращения таких заемщиков.