Кредитная политика банка.Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

ОГЛАВЛЕНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………....

1.КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА………….......................................................  

1.1. Сущность, функции, принципы и порядок формирования кредитной политики

1.2. Роль и необходимость кредитной политики  

2.ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ…………………………………………………………… 

2.1.Организация  учета кредитных операций…………………………………….  

2.2.Учет  операций по кредитованию юридических  лиц…………………..........

3.ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОГО РЫНКА РОССИИ

3.1. Управление кредитными кисками………………………..

3.2. Приоритетность отраслей экономики для рынка кредитования…….

ВЫВОДЫ  И ЗАКЛЮЧЕНИЯ…………………………………………………….  

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………. 

ПРИЛОЖЕНИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

      В структуре активов кредитных  организаций, как и ранее, преобладают  кредитные операции. В настоящее  время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед  всей экономической системой. Так  при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.

  Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление    хозяйств,     предприятий,     внедрение     других видов предпринимательской  деятельности   на   внутригосударственном   и   внешнем экономическом пространстве.     

      Объективная   необходимость   кредитования   предприятий   обусловлена особенностями   кругооборота   капитала,   которыми   являются:   постоянное образование  денежных резервов,  различная  длительность  оборота средств в хозяйстве,   тесное   переплетение   наличного   и   безналичного   оборота, обособление  средств  в   рамках   экономических   субъектов.   В   процессе кругооборота средства в одних  хозяйственных  звеньях  высвобождаются,  а  у других возникает потребность в их использовании.    

      Необходимость кредитования обусловлена также  коммерческой организацией управления  в  условиях  рынка,  когда  на  каждом  предприятии  в  условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах.  При помощи кредитного механизма предприятия получают  средства,  необходимые  им для нормальной работы.

      Кредитная политика – это совокупность активных и пассивных банковских операций, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение намеченных целей и позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений (обязательные нормативы Центрального банка России и фактический объем средств к размещению). Она создает основу организации

кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

      Кредитная политика коммерческого банка обычно разрабатывается и совершенствуется высшим руководством банка (чаще всего это президент банка, вице-президенты, кредитный комитет) и формирует основные направления кредитной деятельности: объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские работники; основные действия лиц, принимающих стратегические решения в области кредитования; принципы контроля за качеством управления кредитной деятельностью в банке и работой служб внутреннего и внешнего аудита.

      Данная  тема актуальна, поскольку кредит имеет большое значение в развитии  экономических  связей  между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании  и использовании  доходов  и  прибыли.  Кредит способен   оказывать   активное воздействие на объем и структуру денежной  массы,  платежного  оборота и скорости  обращения денег.  Благодаря кредиту происходит  более   быстрый процесс   капитализации   прибыли,   а значит и    концентрации производства.

      Цель  работы - Кредитная политика банка, оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.  Объект исследования – кредитный рынок. Предмет исследования – Кредитная политика банка, оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц.

      Задачи  работы:

1. Рассмотреть сущность, функции, принципы и порядок формирования кредитной политики
2. Оценить роль и необходимость кредитной политики
3. Организовать учет кредитных операций
4. Рассмотреть учет операций по кредитованию юридических лиц
5. Изучить управление кредитными рисками
6. Исследовать приоритетные отрасли экономики для рынка кредитования

      Работа  состоит из введения, трех глав, разбитых на шесть параграфов, выводов и заключений. В первой главе рассматриваются: сущность, функции, принципы и порядок формирования кредитной политики, а также роль и необходимость кредитной политики, во второй главе –  организация учета кредитных операций, учет операций по кредитованию юридических лиц, в третьей главе – управление кредитными кисками, приоритетность отраслей экономики для рынка кредитования. В заключении делаются выводы.

      Практическая  значимость работы состоит в анализе особенностей кредитной политики банка, что может представлять интерес для государства, физических и юридических лиц. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА 

      1.1.Сущность, функции, принципы и порядок формирования кредитной политики

      В современной банковской практике нет однозначного понимания термина «кредитная политика». В отличие от финансовой, ценовой, налоговой, процентной и других видов экономической политики кредитная политика банка обладает определенными специфическими чертами. Важнейшей особенностью является то, что кредитная политика связана с движением кредита. 

      Кредитную политику можно рассматривать как  определение направлений деятельности банка в области кредитных  и инвестиционных операций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков.

      Сущность  кредитной политики определяется как  стратегия и тактика банка  по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части  кредитования клиентов банка.

      Рассматривая  кредитную политику как элемент  общебанковской политики, следует подчеркнуть, что цели кредитной политики находятся в органичной связи с общими стратегическими целями банка. Исходя из этого, целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка (в процессе роста доходов от кредитных операций и снижения расходов по депозитным операциям, а также на обслуживание кредитов низкого качества). То есть приоритетом в разработке кредитной политики банка является создание условий максимизации доходов банка по кредитным операциям при поддержании его стабильности и надежности.

      Кредитная политика включает разработку научно-обоснованной концепции организации кредитных  отношений, постановку задач в области  кредитования субъектов народного хозяйства и населения и проведение практических мер по их осуществлению.

      Функции кредитной политики можно условно  разделить на 2 группы:

1. Общие функции, присущие различным элементам банковской политики

• Коммерческая функция, то есть функция получения банком прибыли от проведения различных операций;
• Стимулирующая. Проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование;
• Контрольная функция. Проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретных банков.[6]

2. Специфические функции, отличающие кредитную политику от других ее элементов.

      Однако  если рассматривать функции в  качестве специфического проявления сущности явления, что является единственно  правильным, то в этом случае кредитная  политика выполняет лишь одну, но очень важную функцию – функцию оптимизации кредитного процесса. [Приложение 5]

      Принципы  кредитной политики являются основой  кредитного процесса, следовательно, чем  полнее ими владеют, тем эффективнее  деятельность коммерческого банка с позиций обеспечения его ликвидности и доходности. Под принципами кредитной политики понимаются основные правила, исходные положения для ее разработки и практической реализации. Выделяют общие и специфические принципы кредитной политики банка.

      Под общими принципами понимаются единые для государственной кредитной политики Центрального Банка, проводимой на макроэкономическом уровне, и для кредитной политики для каждого конкретного коммерческого банка.

      Важнейшими  общими принципами кредитной политики является научная обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство, неразрывная связь элементов кредитной политики, поскольку только научно-обоснованная кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни и субъективных факторов, ее определяющих, позволяет наиболее полно выразить интересы государства, банка, его персонала и клиентов. Таким образом, только научно-обоснованная политика в наибольшей степени соответствует тем целям, которые банк ставит перед собой на определенной стадии развития, а следовательно, такая политика является наиболее эффективной, предпочтительной для банка.

      Специфическими  принципами кредитной политики являются: доходность, прибыльность, поскольку  основной целью функционирования любого коммерческого банка является получение максимально возможной прибыли, а также безопасность и надежность, так как банк стремится получить доход с учетом реалий рынка, на котором он реализует свою деятельность. [Приложение 6]

      В целом, соблюдение всех вышеперечисленных  принципов составляет важное условие повышения эффективности деятельности банка.

      При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд субъективных и объективных факторов:

• Макроэкономические: общее состояние экономики страны, денежно-кредитная политика Банка России, финансовая политика Правительства России;
• Региональные и отраслевые, то есть состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком, состав клиентов, их потребность в кредите, наличие банков-конкурентов;
• Внутрибанковские: величина собственного капитала, структура пассивов, способности и опыт персонала.[11]

      Кредитная политика определяет стандарты, параметры  и процедуры, которыми руководствуются  банковские работники в своей  деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими.

      В процессе разработки кредитной политики банки определяют приоритеты при формировании кредитного портфеля, рассматривая его диверсификацию с позиции определения оптимальной кредитной политики, что позволяет вести речь о таких ее видах как кредитная политика по предоставлению потребительских ссуд, кредитная политика по ипотечному кредиту, кредитная политика по кредитованию среднего и малого бизнеса и т.д. Анализируя  кредитные взаимоотношения банка с юридическими лицами следует подчеркнуть, что и в этом направлении кредитная политика будет подразделена на виды: политика по кредитованию промышленных предприятий, политика банка в области кредитования сельскохозяйственных предприятий, торговых и сбыто-снабженческих организаций и т.п.

      Определяя стратегию, банки разрабатывают индивидуальные подходы при кредитовании соответствующих заемщиков и предоставление ссуд населению. Например, ВТБ 24 активно кредитует прибыльные предприятия малого и  среднего бизнеса, существовавших на рынке не менее полугода, и соответственно воздерживается от кредитования убыточных предприятий. Проактивный подход к клиентам, стандартизированная технология оценки заемщика и высокий профессиональный уровень финансовых консультаций позволяют  данному банку динамично наращивать клиентскую базу. Кредитная политика банка может определять географические регионы, где желательна кредитная экспансия банка. Так, Сбербанк РФ ориентируется в своей деятельности не только на развитие кредитных отношений на национальном, но и на международном уровне. Таким образом, чтобы выработать оптимальную кредитную политику необходимо определить приоритетные направления работы банка с учетом состояния рынка банковских операций и услуг, уровня конкуренции, возможностей самого банка.[16]