Кредитная политика банка.Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2012 в 11:25, курсовая работа

Описание

В структуре активов кредитных организаций, как и ранее, преобладают кредитные операции. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.

Содержание

ОГЛАВЛЕНИЕ:
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………....
1.КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА………….......................................................
1.1. Сущность, функции, принципы и порядок формирования кредитной политики
1.2. Роль и необходимость кредитной политики
2.ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ……………………………………………………………
2.1.Организация учета кредитных операций…………………………………….
2.2.Учет операций по кредитованию юридических лиц…………………..........
3.ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОГО РЫНКА РОССИИ
3.1. Управление кредитными кисками………………………..
3.2. Приоритетность отраслей экономики для рынка кредитования…….
ВЫВОДЫ И ЗАКЛЮЧЕНИЯ…………………………………………………….
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………….
ПРИЛОЖЕНИЯ

Скачать (197.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

курсовая за 4 курс.doc

— 445.00 Кб (Скачать документ)

Положение Центрального Банка Российской Федерации от 26.03.2004 г. (ред. от 16.06.2008) № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Положение от 26.03.2007г. (ред. от 12.12.2008 № 2149-У) №302-П «О правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
Герасимова Е.Б., Тишина Л.С., Унанян И.Р. «Банковские операции»// «Форум»- 2009 г.
Ильясов С.М. «Методологические аспекты формирования кредитной политики банка»// «Дрофа»-2009 г.
Каджаева М. Р., Дубровская С.В., «Банковские операции»// «Академия», 2010 г.
Панова Г.С. «Кредитная политика коммерческого банка»// «Дис», 2010 г.
Смулов А.М. «Проблемы кредитной политики и пути их решения»// «Дрофа», 2009 г.
Тавасиев А.М. «Банковское кредитование»// «Инфра-М», 2010 г.
Цветкова Е.А. «Кредитная работа банка (методические рекомендации)»// «Посев», 2011г.
Цветкова Е.А. «Кредитная работа банка (общие положения)»// «Посев», 2011 г.
Голодова Ж. Г. «Противоречия развития кредитных операций в регионах России»// Журнал «Финансы и кредит» № 11– 2011г.// Режим доступа: [http://www.fin-izdat.ru/journal/fc/detail.php?ID=33531].

Терехов А. «Банковский сектор – тенденции и риски»// Журнал “Банковское дело» № 8- 2011г.// Режим доступа : [http://www.fbk.ru/library/ columns/ trends_ of _ banking].

Инюшин В.В. «Спрос на деньги и роль банковского сектора: тенденции в реальном секторе экономики»// Журнал «Банковское дело» № 10 – 2011 г.//Режим доступа: [http://www.bankdelo.ru/current_number/].
Кредитование юридических лиц // Режим доступа: [http://www.sbrf.ru/moscow/].

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ПРИМЕРЫ ПРОВОДОК ПО УЧЕТУ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.Предоставлен кредит негосударственной некоммерческой организации на срок 180 дней, счет организации открыт в нашем банке.

Дт 45205

Кт 40703

2.Поступил взнос наличными деньгами в счет погашения кредита, выданного негосударственной финансовой организации на срок до 1 года.

Дт 20202

Кт 45106

3.Предоставлен кредит негосударственной гимназии – клиенту нашего банка.

Дт 453

Кт 30102, 30109, 30110

4.Учтена сумма кредита, предоставленного юридическому лицу, непогашенная в срок; при этом она отнесена на просроченную задолжность.

Дт 45801 -45813, 45816

Кт 441 – 453, 456

5.На корреспондентский счет нашего банка в РКЦ поступила сумма в счет погашения кредита, предоставленного на срок до 180 дней негосударственной финансовой организации.

Дт 30102

Кт 45105

6.Списана с расчетного счета АО «Весна» сумма в счет погашения кредита.

Дт 40702

Кт 452

7.Учтена сумма просроченной задолжности по кредиту, предоставленному негосударственной финансовой организации на срок до 30 дней.

Дт 45811

Кт 45103

8.Предоставлен кредит государственной финансовой организации на срок свыше 3 лет – клиенту нашего банка, под залог ценных бумаг.

Дт 91311 Дт 44808

Кт 99998 Кт 40601

9.Предоставлен кредит лизинговой организации на срок до 180 дней - клиенту нашего банка, под залог ценных бумаг.

Дт 91311 Дт 45105

Кт 99998 Кт 40701

10.Поступил последний взнос в счет погашения кредита, предоставленного юридическому лицу на срок до 1 года.

Дт 40807

Кт 45604

11.Предоставлен кредит государственной коммерческой организации на срок свыше 3 лет - клиенту другого банка, под гарантию.

Дт 91414 Дт 44908

Кт 99999 Кт 30102, 30109

12.Начислены проценты по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации.

Дт 47427

Кт 70601

13.Списана с расчетного счета негосударственной коммерческой организации сумма за пользование кредитом.

Дт 440703

Кт 47427

14.Учтена сумма задолжности по процентам по основному долгу за кредит, предоставленный негосударственной коммерческой организации.

Дт 91604

Кт 99999

15.Списана сумма задолжности по процентам по основному долгу за кредит, предоставленный государственной коммерческой организации.

Дт 47427 Дт 99999

Кт 45909 Кт 91604

16.В день, определенный договором об открытии кредитной линии, сумма установленного клиенту - заемщику «лимита выдачи» отражается проводкой.

Дт 99998

Кт 91316

17.При предоставлении заемщику последней части кредита в рамках открытой кредитной линии.

Дт 91316

Кт 99998

18.При этом внебалансовый счет 91316 закрывается.

Обеспечение кредита оформляется проводкой.

Дт 91311- 91315

Кт 99999

19.Учет резерва на возможные потери посудам.

Дт 70601

Кт 44115-45715

20.Восстановление резерва на возможные потери по ссудам при погашении кредита заемщиком (или при переносе в другую группу риска):

Дт 44115-45715

Кт 70606

21.Списание с баланса безнадежной и нереальной для взыскания задолженности по размещенным денежным средствам.

Дт 45818

Кт 44115 - 45715

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

КЛЮЧЕВЫЕ ИНДИКАТОРЫ ПОЯВЛЕНИЯ ПРОБЛЕМНЫХ КРЕДИТОВ И ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОМ РИСКОВАННОЙ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ

Индикаторы некачественного,

или проблемного, кредита

Индикаторы неразумной,

или рискованной, кредитной политик банка

Нерегулярные или просроченные платежи по кредиту

Частое изменение условий кредитования

Практика возобновления кредита (с небольшим изменением суммы каждый раз)

Необычно высокая ставка по кредиту (что, возможно, является попыткой компенсировать слишком высокий риск банка)

Необычное или неожиданное увеличение дебиторской задолженности и/или товарно-материальных запасов клиента

Неблагоприятное изменение объема продаж и прибыли

Увеличение соотношения долга и чистого капитала (левереджа)

Политика выплаты низких или недостаточных дивидендов

Отсутствие документации (особенно финансовой отчетности клиента)

Низкое качество обеспечения

Недостаточный размер или снижение оборотного капитала

Постоянная переоценка активов для увеличения чистого капитала заемщика

Отсутствие отчетов или прогнозов потока наличности

Использование разовых источников средств для осуществления платежей по кредиту (например, продажа зданий или оборудования)

Неправильная оценка рисков, связанных с заемщиками

Кредитование, основанное на возможных событиях в будущем (например, слияниях)

Предоставление кредита из-за того, что клиент обещает выставить крупный депозит

Невозможность составить план погашения по каждому кредиту

Предоставление слишком крупных сумм заемщику

Высокий удельный вес кредитов, предоставленных заемщикам, находящимся вне обслуживаемой банком территории

Недостаточное количество документов в кредитных делах

Значительный удельный вес кредитов лицам, связанным с банком (служащим, директорам или акционерам)

Отсутствие должного контроля за программой кредитования

Игнорирование возможного отрицательного воздействия изменения стадий делового цикла

Слишком бурная реакция на конкуренцию (предоставление кредитов низкого качества для того, чтобы удержать клиентов от перехода в другой банк)

Кредитование спекулятивных приобретений

Недостаточная чувствительность к изменению экономических условий

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

СХЕМАМ НАИБОЛЕЕ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ КРЕДИТОВАНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

СХЕМА НАИБОЛЕЕ ПРОБЛЕМНЫХ СФЕР, С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ ВОЗВРАТА РЕСУРСОВ

Сфера деятельности	Описание проблемы
Строительство	Низкий уровень спроса на объекты недвижимости в условиях кризиса и невысоким уровнем финансовой надежности строительных предприятий.
Химическая промышленность	Крупные экспортно-ориентированные предприятия химической промышленности из-за демпинговых действий других участников мирового рынка потеряли конкурентные преимущества, что повлекло за собой значительные убытки от основной деятельности.
Финансовое посредничество (в т. ч. операции с ценными бумагами, лизинг)	Предприятия, занимающиеся лизингом или операциями с ценными бумагами, в условиях кризиса получают существенные убытки из-за отсутствия спроса на услуги (лизинг) или ухудшения качества активов (операции с ЦБ).
Автомобилестроение	Предприятия, занимающиеся автомобилестроением, в условиях кризиса получают существенные убытки из-за отсутствия платежеспособного спроса на производимую продукцию.

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

ФУНКЦИИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ

Название функций	Описание функций
1.Общие функции	Присущие различным элементам банковской политики.
Коммерческая	Проявляется в получении банком прибыли от проведения различных операций.
Стимулирующая	Проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств в банки и их рациональное использование.
Контрольная	Проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретных банков.
2.Специфические функции	Отличают кредитную политику от других ее элементов.

Информация о работе Кредитная политика банка.Оформление и учет операций по кредитованию юридических лиц