Кредитование населения

Данный показатель может быть оценен следующим образом: до 1,0 — неудовлетворительно; от 1,0 до 1,49 включительно — удовлетворительно; от 1,5 до 1,74 включительно — хорошо; более 1,74 - — отлично.

          Для оценки финансовой устойчивости компании анализируются также наличие и величина собственных средств и доля собственных оборотных средств в оборотных активах компании.

Относительную величину собственных средств характеризует  коэффициент автономии: отношение  суммы собственного капитала к общей сумме капитала компании. Сумма собственного капитала определяется как сумма, отраженная в I разделе пассива баланса, за вычетом суммы убытков в отчетном периоде (строка 320 баланса), не внесенных учредителями средств в уставный фонд (строка 244 баланса), и нематериальных активов (строка ПО); общий капитал компании как итоговая величина баланса (строка 699 или 399) за вычетом тех же статей убытков. Значения данного показателя оцениваются следующим образом: 60% и более — отлично; от 30 до 60% — хорошо; менее 30% — удовлетворительно.

         Анализ эффективности предприятия  проводится по двум направлениям:

1) анализ рентабельности; 
2) анализ деловой активности.

         Рентабельность предприятия отражает  степень прибыльности его деятельности. Деловая активность — это интенсивность его деятельности (скорость оборачиваемости его средств).

        Анализ рентабельности заемщика  осуществляется путем расчета  коэффициента рентабельности оборота  от основной деятельности, определяемого  в виде отношения суммы прибыли от реализации за определенный период (квартал, полугодие и т.д.) (строка 050 формы № 2) к сумме выручки от реализации за этот же период (строка 010 формы № 2).

Данный коэффициент  показывает, сколько прибыли приходится на единицу стоимости реализованной продукции. Характеристика значений этого коэффициента по степени их приемлемости (достаточности) для банка: отлично — более 20%; хорошо — от 15,1 до 20%; удовлетворительно — от 10,0 до 15%; неудовлетворительно — менее 10%.

         В некоторых случаях причиной малой рентабельности деятельности заемщика является намеренное уменьшение суммы налога на прибыль за счет увеличения себестоимости продукции. Поэтому при проведении финансового анализа заемщика кредитному инспектору в обязательном порядке необходимо выяснить причины неудовлетворительного значения коэффициента рентабельности.

         Анализ деловой активности компании-заемщика  производится на основе расчета  коэффициента оборачиваемости готовой  продукции и товаров, коэффициента  оборачиваемости запасов сырья и коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Все эти коэффициенты рассчитываются по единой формуле:

                                             ОБ = ОСТхД/С, 

где ОБ — оборачиваемость  соответствующего вида активов в  днях; 
ОСТ — среднеарифметическая сумма данного актива за период (сумма на начало периода + остаток на конец периода, деленное на 2); 
Д — сумма календарных дней в периоде (90 дней — для 1-го квартала, 180 дней — для двух кварталов и т.д.); 
С — сумма выручки от реализации за период или затрат на производство и продажу.

         Нормативными оценками данных  показателей являются следующие  значения:

1) для коэффициента  оборачиваемости запасов сырья  и материалов промышленных предприятий:  от 20 до 40 дней — хорошо; от 10 до 20 дней или от 40 до 60 дней — удовлетворительно; менее 10 или более 60 дней — неудовлетворительно; 
2) для коэффициента оборачиваемости готовой продукции и товаров промышленных предприятий: до 5 дней — отлично; от 5 до15 дней — хорошо; от 15 до 30 дней — удовлетворительно; свыше 30 дней — неудовлетворительно; 
3) для коэффициента оборачиваемости готовой продукции и товаров (для прочих товаров): менее 30 дней — отлично, от 30 до 60 дней — хорошо; от 60 до 90 дней — удовлетворительно; свыше 90 дней — неудовлетворительно.

Для анализа  дебиторской задолженности применяется  коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности. Он рассчитывается по приведенной  выше формуле, где в качестве ОСТ  берется величина дебиторской задолженности  со сроком погашения до года (данные строки 240 минус данные строки 244), а в качестве С — сумма выручки от реализации. Наилучшим можно признать значение коэффициента до 30 дней, хорошим — до 60 дней, удовлетворительным — до 90 дней, неудовлетворительным — более 90 дней. Критической для заемщика является ситуация, когда срок оборачиваемости дебиторской задолженности значительно больше срока оборачиваемости обязательств перед кредиторами.

         При анализе состава дебиторской  задолженности нужно обращать  внимание на сроки и реальность ее погашения. Для этого необходимо осуществлять подробную расшифровку дебиторской задолженности, включая рассмотрение финансового положения непосредственных дебиторов и выяснение их платежеспособности.

          Подлежит также выяснению следующее: сосредоточена ли дебиторская задолженность у одного покупателя и не является ли она безнадежно просроченной, растет ли дебиторская задолженность опережающими темпами по сравнению с объемом продаж и каковы причины этого. При расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности сумма всей дебиторской задолженности уменьшается на величину безнадежной дебиторской задолженности.

          Определение группы риска кредитного  продукта (классности заемщика). На  основании изложенных выше показателей  деятельности клиента, кредитный инспектор, применяя комплексную рейтинговую систему и проводя анализ в соответствии с действующими методиками определения группы кредитного риска и кредитной политикой банка (т.е. путем начисления баллов по заранее принятым критериям), присваивает заемщику определенный класс, определяя тем самым группу риска (см. таблицу 1).    

                                                                                                               Таблица 1

Класс кредитоспособности заемщика

         Рейтинговая оценка предприятия-заемщика является обобщающим выводом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента (К _{а. л.} ,К _{с. л.}, К _{т. л.}, К _а.) и его доли (соответственно 30, 20, 30, 20%) в совокупности (100%).

          К первому классу относятся  заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму – от 151 до 250 баллов, к третьему – от 251 до 300 баллов.

Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков.

          Кредитование второклассных ссудозаемщиков  осуществляется банками в обычном  порядке, т. е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.

          Предоставление кредитов клиентам  третьего класса связанно для  банка с серьезным риском. Таким  клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

          Следует учесть, что каждый банк, как правило, применяет собственную систему оценки группы риска кредитного продукта. Но старается сделать ее максимально приближенной к мировым стандартам и, следовательно, рекомендациям международных аудиторских компаний (Arthur Andersen, KPMG, Price Waterhouse, Deloite & Tooshe, Coopers & Lybrand, Ernst & Young).

         В итоге изучения клиента, проведенных  с ним переговоров, анализа  объекта кредитования, финансового  состояния заемщика и предлагаемого  обеспечения кредитный инспектор  составляет письменное заключение  о возможности или невозможности предоставления кредита. В этом заключении должны быть кратко изложены результаты проведенного комплексного анализа заявки, которые в своей совокупности дают основания сделать принципиальный вывод о целесообразности (нецелесообразности) предоставления кредита.

          После составления заключения  и расчета группы риска (классности  заемщика) кредитный инспектор выносит  окончательное решение вопроса  на рассмотрение кредитного комитета. Решение о предоставлении кредита  осуществляется кредитным комитетом банка в соответствии с регламентом соответствующего кредитного комитета банка.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3. Информационное обеспечение  оценки кредитоспособности  

         Оценка кредитоспособности заемщика базируется на системе экономической информации. Информационная база анализа основана на организационном нормировании, бухгалтерском учете и отчетности, финансовой, статистической отчетности, специальной экономической, технической и иной информации.⁶ Заемщик представляет в банк следующие документы:

1. Юридические  документы: 

а) регистрационные  документы: устав организации; учредительный  договор; решение (свидетельство) о  регистрации (нотариально заверенные копии);

б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариаль-но(первый экземпляр);

в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени  организации при ведении переговоров  и подписании договоров, или соответствующая  доверенность (нотариально заверенная копия);

г) справка  о паспортных данных, прописке и  местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика. 

2. Бухгалтерская  отчетность в полном объеме, заверенная  налоговой инспекцией, по состоянию  на две последние отчетные  даты, с расшифровками следующих  статей баланса(на последнюю отчетную  дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы ( по наиболее крупным суммам);                                                                                                                       3. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.

4. По  состоянию на дату поступления  запроса на кредит: справка о  полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.

5. Письмо - ходатайство о предоставлении  кредита (на бланке организации  с исходящим номером)  с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.

         Исходной информационной базой для проведения оценки кредитоспособности, прежде всего, являются данные бухгалтерской отчетности. Для реализации оценки кредитоспособности предприятия необходима информация, содержащаяся в следующих документах бухгалтерской отчетности: «бухгалтерский баланс» (форма №1), «отчет о прибылях и убытках» (форма №2), «отчет о движении денежных средств» (форма №3), «приложение к балансу» и другие.

        Бухгалтерская отчетность – единая  система данных об имущественном  и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным нормам.⁷