Ликвидность коммерческого банка: аспекты оценки и управления

1. сравнение фактических значений показателя с нормативными;
2. анализ динамики изменения показателя;
3. выявление факторов, оказавших влияние на показатели.

     На  первом этапе анализа составляют таблицу, характеризующую фактический  уровень экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением.

     На  втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

     Далее рассматривают показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

     Основными показателями, регулируемыми Инструкцией 110-И ЦБРФ являются: норматив достаточности  собственных средств (капитала) банка (H1), норматив мгновенной ликвидности банка (Н2), норматив текущей ликвидности банка (Н3), норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4), норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1), норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12).

     Все эти нормативы определяются как  соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

     Норматив  достаточности собственных средств  банка (H1) регулирует риск несостоятельности  банка и определяет требования по минимальной величине собственных  средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств банка определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка - для банков с размером собственных средств не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10 %, с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11 %.

     Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка рассчитывается по следующей формуле: 

Н₂ = Лам/(Овм – 0,5Овм^*)>= 20%,  

     где:

     Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня или могут быть незамедлительно востребованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств;

     Овм - обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

     Овм* - величина минимального совокупного  остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

     Норматив  текущей ликвидности банка (Н3) ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле: 

Н₃ = Лат/(Овт – 0,5Овт^*)>= 70%,  

     где:

     Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком в течение ближайших 30 календарных дней и реализованы банком в целях получения денежных средств;

     Овт - обязательства по счетам до востребования, по которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и  обязательства банка перед кредиторами сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.;

     Овт* - величина минимального совокупного  остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования  и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

     Норматив  долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности  в результате размещения средств  в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение  кредитных требований банка с  оставшимся сроком до даты погашения свыше года, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц. Норматив долгосрочной ликвидности банка рассчитывается по следующей формуле: 

Н₄=Крд/(К+ОД+0,5О^*) <= 120%,

     где:

     Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

     ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а  также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

     О* - величина минимального совокупного  остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных  дней и счетам до востребования физических и юридических лиц.

     Норматив  максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков рассчитывается по следующей формуле: 

Н₆=Крз/К<= 25%, 

     где:

     Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков.

      Норматив  максимального размера крупных  кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

Н₇=(Sum Кскр/i )/К<= 800%,

     где

     Кскр/i - i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям, определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов.

     В соответствии со статьей 65 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств банка.

     Норматив  максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1) регулирует кредитный риск банка в отношении участников банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам банка. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам, рассчитывается по следующей формуле: 

Н_9.1=(Sum Кра/i )/К<= 50%, 

     где:

     Kpa/ i - величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам в отношении акционеров, которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка.

     Норматив  совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив H 10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка рассчитывается по следующей формуле: 

Н_10.1=(Sum Крси/i )/К<= 3%,  

     где:

     Крси/ i - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, заключенным с инсайдером.

     Коэффициентный  анализ является наиболее распространенным способом оценки ликвидности. Это обусловлено  тем, что он применяется Банком России в системе нормативов, регулирующих банковскую деятельность, кроме того, этот метод широко применяется при построении различных рейтингов банков. Однако основной проблемой является нарушение принципа непрерывной деятельности. При проведении анализа обоими методами предполагается, что в момент проведения анализа кредитная организация прекращает заключать новые договора, влияющие на платежный баланс в рамках срока проведения анализа 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Управление  ликвидностью банка.

2.1. Теория коммерческих  ссуд.

   Эта теория имеет истоки в классической английской банковской практике XIX века; она характерна для начального, низкого уровня развития банковского дела, когда, для того чтобы сохранить ликвидность своего учреждения, банкиры вынуждены были держать средства только в краткосрочных ссудах, причем ссуды эти обеспечивались товарами в процессе производства или товарами в пути к месту продажи. Ссуды такого типа обеспечивают банку и ликвидность, и прибыльность. Однако в случае наступления экономического кризиса, когда невозможно продать товары, являющиеся обеспечением, такие ссуды могут оказаться неликвидными. Разрешить проблему нехватки высоколиквидных средств в подобной ситуации способен только центральный банк, имеющий возможность предоставить банковской системе необходимые средства.

   Следовательно, для практического применения этой теории существенным условием является своевременное погашение ссуд при  нормальном состоянии деловой активности, а также выполнение центральным  банком кредитора последней инстанции.

   Управление  ликвидностью банка в соответствии с теорией коммерческих ссуд предполагает, что источники денежных средств  – пассивы банка – являются неустойчивыми и подвержены значительным колебаниям.

   К теории коммерческих ссуд, как к наиболее простой, коммерческие банки обращались в сложные для экономики переломные периоды. Например, в США во времена Великой депрессии она была преобладающей. Органы контроля и регулирования широко пропагандировали её как панацею от бед, но по мере восстановления экономики интерес к ней постепенно угасал.

   В России начала 90 – х годов в  период формирования системы коммерческих банков, период инфляции и гиперинфляции, стагнации производства, нарушения  связей между предприятиями, регионами, во времена зарождения и начальной стадии развития денежного, фондового и других рынков, единственно возможной для применения была именно теория коммерческих ссуд. Банки выдавали кредиты только на 1 – 3 месяца в наиболее ликвидные сферы. Вследствие специфики периода основными ссудополучателями были торговые предприятия.

   При относительном насыщении потребительского рынка товарами основная категория  заёмщиков, способных быстро и своевременно вернуть кредита с высокими процентам, перестала быть таковой. И если при  высокой инфляции невозвраты одних кредитов частично или полностью компенсировались высокими процентам по другим, то снижением темпов инфляции потери по рисковым сделкам становились всё более ощутимым, а иногда и роковыми для некоторых коммерческих банков. При экономическом спаде, финансовом кризисе, ослаблении одних и банкротстве других потенциальных заемщиков, неплатежах и высоком системном риске в банковском деле возврат даже краткосрочных ссуд становится проблематичным, что является предпосылкой для неприятия в практике теории коммерческих ссуд.

   Неустойчивость  и подверженность значительным колебаниям пассивов также имели место в  период развития российской экономики  в начале 90 – х годов. В депозиты юр. лица размещали средства только на короткие сроки, население было увлечено “играми” с финансовыми пирамидами, и для привлечения на длительный срок средств вкладчиков необходимо было платить высокие проценты. Расчетные счета было сложно расценивать в качестве стабильного источника, поскольку большинство крупных и средних бывших государственных предприятий испытывало финансовые затруднения, а на вновь образованные предприятия и организации опираться было слишком рискованно. Таким образом, к середине 90 – х годов стало очевидным, что возможности применения теории коммерческих ссуд в качестве основной для управления ликвидностью российских банков исчерпаны.