Баланс  и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения  сальдовых показателей и , во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста  производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

     Показатели  состояния денежной наличности оцениваются  с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности  в оборотных средствах. Последнее  изучается на основе показателей  скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе. а также сроков расчетов с поставщиками. 

     В качестве одного из вариантов частной  методики оценки кредитоспособности клиента  коммерческим банком можно привести методику Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах:

           ВЭД

К₁ = ---------     

           ДС                                                            

          Финансовые расходы

К₂ = ------------------------------     

                          ДС

          Капиталовложения за год

К₃ = ------------------------------------ 

                             ДС 

          Долгосрочные обязательства

К₄ = ----------------------------------------  

                              ДС 

          Чистое сальдо наличности

К₅ = -------------------------------------- 

                          Оборот 

     Каждый  из показателей оценивается в  пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень кредитоспособности клиента.

     Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса. каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношениии предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.

     Третий  раздел классифицирует предприятия  по их платежеспособности. Банк Франции  фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

     Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя  и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции. 
 

                          5. МЕТОДИКА  ОПРЕДЕЛЕНИЯ КЛАССА

                         КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ    ЗАЕМЩИКА. 

     В основе определения класса кредитоспособности Заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг.

     Коэффициенты  и показатели на уровне средних величин  являются основанием отнесения Заемщика ко 2 классу, выше средних - к 1  и ниже средних к 3 . В качестве примера  можно привести следующую модель шкалы для государственных и  акционерных предприятий (Табл. 2). 

                                                                                                                    

 Табл. 2

 

     Рейтинг, и значимость, показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, закредитованность клиентов выдвигают на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента покрытия .

     Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности :

                                

                                    Б= Ре_i Кл_i      , где Б -  сумма баллов ;

                                                                               Ре_i - рейтинг i-го показателя;

                                                                               Кл_i - класс i-го показателя . 

     По  сумме баллов предприятию присваивается  класс кредитоспособности (I, II, III) . I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс - при 151-250 баллах и III класс - при 251-300 баллах. Предприятие наиболее кредитоспособно, если ему присвоили  класс  I .

Пример  определения суммы баллов приводится в  таблице 3.  
 

                                                                                                                          Табл.3 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Вариант               1               2              3                4                5                       6

Класс                          I               II             III              III              II                        II 

     При коэффициентах и показателях, все  значения которых соответствуют I классу, количество баллов равно 100, II  классу - 200 и III классу - 300 (варианты I,II,III). Поэтому предлагается, что при промежуточной величине баллов близко к 100 (т.е. 100-150 баллов) присваивается I класс, к 200 (т.е. 151-250 баллов) - II  класс и к 300 (т.е. 251-300) - III  класс.

     В 4-ом варианте фактическое значение К_л и К_покр позволяет присвоить 3  класс, а Псс - 2  класс. В итоге Заемщик имеет 270 баллов, что соответствует III  классу.

     Изменение рейтинга показателей при сохранении классности каждого из них может  привести к изменению общего класса кредитоспособности. Например, в 4-м и 6-м вариантах К_л. и К_покр и П_сс имеют одинаковый класс, но рейтинг присвоен разный, В результате при 4-м варианте Заемщик имеет III  класс, а при 6-м - II.

     Наиболее  кредитоспособным  в примере является предприятие, соответствующее первому варианту ( сумма балов равна 100 ;  I класс кредитоспособности) .

      

     При оценке кредитоспособности клиента  коммерческого банка рекомендуется  использовать не только основные, но и  дополнительные показатели. В их числе  могут быть показатели, характеризующие оборачиваемость запасов или средств в расчетах, долю ликвидных активов в общей сумме оборотных средств или соотношение ликвидных активов I класса и задолженности, уровень неплатежей за истекший период, эффективность производственного потенциала, доходность и прибыльность партнеров (например, кредитоспособность заказчика), среднюю продолжительность строительства, равномерность распределения дохода.

     Одинаковый  уровень показателей и сумма  баллов достигаются влиянием разных факторов. Так, увеличение общего размера ликвидных средств за счет нормируемых активов далеко не всегда создает прочную гарантию возврата ссуд. Рост остатков годовой продукции, не имеющей широкого потребителя или связанной с транспортными затруднениями, не гарантирует своевременного возврата ссуды. Рост Кл и Кп может объясняться сокращением долговых обязательств. Заключение о кредитоспособности клиента будет зависеть от причины этого сокращения. Если, например, задолженность по краткосрочным ссудам уменьшилась из-за срыва поставок сырья, то нельзя рост коэффициента оценивать как укрепление финансового положение клиента. Анализ факторов, изменивших уровень соответствующих коэффициентов и показателей, должен являться обязательным элементом оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка. В качестве основных направлений этого анализа можно выделить: 

     - Анализ влияния ликвидных средств  в целом и их элементов на  коэффициенты ликвидности и покрытия;

     - Оценку изменения коэффициента  покрытия под влиянием нормируемых  активов;

     - Изучение изменения структуры долговых обязательств и ее воздействия на коэффициенты ликвидности и покрытия;

     - Анализ факторов, определивших рост  или снижение показателя обеспеченности  собственными средствами;

     - Оценку показателя обеспеченности  собственными средствами с позиции достаточности собственных средств клиента ; 

     - Анализ факторов изменения уровня  коэффициентов и показателей  кредитоспособности позволяет более  точно определить класс кредитоспособности , а также выработать условия  по данному классу. 

     Не рекомендуется улучшать класс кредитоспособности клиента банка или оговаривать условия кредитования по данному классу при: 

     - Улучшении коэффициента ликвидности  только за счет роста дебиторской  задолженности или остатков готовой  продукции;

     - Повышения коэффициента покрытия за счет роста остатков готовой продукции, не обеспеченной договорами на сбыт, или труднореализуемых остатков сырья и незавершенного производства;

     - Ухудшении структуры ликвидных  средств;

     - Фактическое наличие собственных  оборотных средств в размере менее постоянной минимальной потребности в них;

     - Росте показателя обеспеченности  собственными средствами малых  производственных структур за  счет фондов, связанных с рисковой  деятельностью предприятия;

     - Улучшения показателя обеспеченности  производственной деятельности договорами за счет заключения договоров с некредитоспособными покупателями и поставщиками;

- Сокращение  долговых обязательств банку  в связи с непоставками кредитуемого  сырья. 

     6. Показатели  платежеспособности,   используемые  белорусскими   банками. 

       Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно получит этот кредит в банке?