Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2011 в 17:47, курсовая работа
Цель курсовой работы: изучить и показать значение и сущность кредитной линией, её особенности, виды, правела расчёта. А так же правильность учета и оформления при открытии кредитной линии, основываясь на нормативную базу Сбербанка России.
В соответствии с поставленной целью поставлены следующие задачи:
узнать сущность кредитной линии;
узнать виды кредитной линии;
узнать правела расчета кредитной линии;
изучение учёта и оформления операций при открытии кредитной линии.
Введение……………………………………….………………………………………….…...…….3
1.1Сущность кредитной линии……………………………………………..…..….........5
1.2 Виды кредитных линий…………………………………………………..……….....8
1.3 Правила расчета кредитной линии……………………………………..……........10
1.4 Организация открытия кредитной линии………………………………...……...14
1.5 Кредитная линия в российской и зарубежной практике ……………….……..18
2. Начальные остатки по балансовым и внебалансовым счетам за 12.02.2011 г…....20
2.1Ведомость бухгалтерских проводок за 12.02.2011г……………………...............21 2.2Лицевые счета за 12.02.2011 г……………………………………….........…….…..24
2.3Оборотный баланс ф №26 по балансовым счетам 12.02.2011 г ………...............30
2.4Оборотный баланс ф № 26 по внебалансовым счетам 12.02.2011 г ...……........32
Заключение………………………………………………………………………………..............34
Список используемой литературы…………………………………………………...…....……..35
II. Учет операций при
открытие кредитной
линии.
| № | Содержание операций | Балансовые счета | Внебалансовые счета | |||||
| Дт | Кт | Сумма | Дт | Кт | Сумма | |||
| 1. | Банку – заемщику открыта кредитная линия на основе заключенного с ним генерального соглашения | 91416 | 99999 | 100000 | ||||
| 2. | Передано в
обеспечение полученного а)ценные бумаги; б)имущество |
|
91411 91412 |
99999 99999 |
40000 1000000 | |||
| 3. | На корреспон
-
дентский счет банка в счет открытой кредитной линии поступили денежные средства от другого банка. |
30102 | 31303 | 100000 | ||||
| 4. | Открыта банком – кредитором невозобновляемая кредитная линия банку заемщику. | 99998 | 91316 | 100000 | ||||
| 5. | Происходит возврат денежных средств, предоставленных в рамках договора об открытие кредитной линии, без нарушения обязательств по договору. | 30102 | 32001 | 20000 | ||||
| 6. | Учет сумм неиспользованного лимита по открытой кредитной линии. | 99999 | 91416 | 100000 | ||||
| 7. | С корреспондентского счета банка перечислено в погашении ранее открытой кредитной линии полученного МБК. | 31303 | 30102 | 30000 | ||||
| 8. | Открытие в
банке – кредиторе |
91416 | 99999 | 100000 | ||||
| 9. | Восстанавливается лимит кредитования в размере погашаемых сумм | 99998 | 91314 | 30000 | ||||
| 10. | Учтены суммы открытой кредитной линии с установлением «Лимита выдачи» | 91416 | 99999 | 5000 | ||||
| 11. | Учтены суммы
полученного кредита по открытой
кредитной линии в форме « |
99999 | 91417 | 3000 | ||||
| 12. | Происходит возврат денежных средств. предоставленных в рамках договора об открытие кредитной линии, без нарушения обязательств по договору | 31301 | 30102 | 50000 | ||||
| 13. | Учтены суммы открытой кредитной линии по полученным МБК в форме «овердрафта» и «Под лимит задолженности». | 91417 | 99999 | 20000 | ||||
| 14. | Списаны суммы ранее открытой кредитной линии с установлением «Лимита выдачи» после получения последней части МБК. | 99999 | 91416 | 60000 | ||||
| 15. | Закрыта кредитная линия при прекращении действий кредитного договора. | 99999 | 91416 | 100000 | ||||
| ИТОГО: | 200000 | 1388000 | ||||||
Бухгалтер
_________________ Сафонов М.И
Номер счета 30102
Наименование:
Корреспондентские счета
Сальдо начальное: 500000
| №
п/п |
Корреспондентский счет | Оборот по счету | Остаток по счету | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 3 | 31303 | 100000 | 600000 | ||
| 5 | 32001 | 20000 | 600020 | ||
| 7 | 31303 | 30000 | 570020 | ||
| 12 | 31301 | 50000 | 520020 | ||
| ИТОГО: | 120000 | 80000 | 520020 | ||
Ответственный исполнитель_____________
Бухгалтер____________
Номер счета 31301
Наименование Кредит полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)
Сальдо начальное:350000
| №
п/п |
Корреспондентский счет | Оборот по счету | Остаток по счету | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 12 | 30102 | 50000 | 400000 | ||
| ИТОГО: | 50000 | 0 | 0 | 400000 | |
Ответственный исполнитель_____________
Бухгалтер____________
Номер счета 31303
Наименование Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней
Сальдо начальное:350000
| №
п/п |
Корреспондентский счет | Оборот по счету | Остаток по счету | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 3 | 30102 | 100000 | 450000 | ||
| 7 | 30102 | 30000 | 420000 | ||
| ИТОГО: | 30000 | 100000 | 420000 | ||
Ответственный исполнитель_____________
Бухгалтер____________
Номер счета 32001
Наименование Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)
Сольдо начальное:100000
| №
п/п |
Корреспондентский счет | Оборот по счету | Остаток по счету | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 5 | 30102 | 20000 | 80000 | ||
| ИТОГО: | 0 | 20000 | 80000 | ||
Ответственный исполнитель_____________
Бухгалтер____________
2.3Лицевые счета по внебалансовым
счетам за 12.02.2011
г
Номер счета 91316
Наименование Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредита
Начальное сальдо:200000
| №
п/п |
Корреспондентский счет | Оборот по счету | Остаток по счету | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 4 | 99998 | 100000 | 200000 | ||
| ИТОГО: | 100000 | 300000 | |||
Ответственный исполнитель_____________
Бухгалтер____________
Номер счета 91317
Наименование Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»
Начальное сальдо:100000
| №
п/п |
Корреспондентский счет | Оборот по счету | Остаток по счету | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 9 | 99998 | 30000 | 100030 | ||
| ИТОГО: | 30000 | 100030 | |||
Ответственный исполнитель_____________
Бухгалтер____________
Номер счета 91411
Наименование Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам
Начальное сальдо:40000
| №
п/п |
Корреспондентский счет | Оборот по счету | Остаток по счету | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 2а) | 99999 | 40000 | 80000 | ||
| ИТОГО: | 40000 | 0 | |||
Ответственный исполнитель_____________
Бухгалтер____________
Номер счета 91412
Наименование Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов
Начальное сальдо:60000
| №
п/п |
Корреспондентский счет | Оборот по счету | Остаток по счету | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 2б) | 99999 | 1000000 | 1060000 | ||
| ИТОГО: | 1000000 | 1060000 | |||
Ответственный исполнитель_____________
Бухгалтер____________
Номер счета 91416
Наименование Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов
Начальное сальдо100000
| №
п/п |
Корреспондентский счет | Оборот по счету | Остаток по счету | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 1 | 99999 | 100000 | 200000 | ||
| 6 | 99999 | 10000 | 190000 | ||
| 7 | 99999 | 10000 | 200000 | ||
| 10 | 99999 | 5000 | 205000 | ||
| 14 | 99999 | 60000 | 145000 | ||
| 15 | 99999 | 100000 | 45000 | ||
| ИТОГО: | 115000 | 170000 | |||
Информация о работе Начальные остатки по балансовым и внебалансовым счетам