Начальные остатки по балансовым и внебалансовым счетам

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Мая 2011 в 17:47, курсовая работа

Описание

Цель курсовой работы: изучить и показать значение и сущность кредитной линией, её особенности, виды, правела расчёта. А так же правильность учета и оформления при открытии кредитной линии, основываясь на нормативную базу Сбербанка России.

В соответствии с поставленной целью поставлены следующие задачи:

узнать сущность кредитной линии;
узнать виды кредитной линии;
узнать правела расчета кредитной линии;
изучение учёта и оформления операций при открытии кредитной линии.

Содержание

Введение……………………………………….………………………………………….…...…….3

1.1Сущность кредитной линии……………………………………………..…..….........5

1.2 Виды кредитных линий…………………………………………………..……….....8

1.3 Правила расчета кредитной линии……………………………………..……........10

1.4 Организация открытия кредитной линии………………………………...……...14

1.5 Кредитная линия в российской и зарубежной практике ……………….……..18

2. Начальные остатки по балансовым и внебалансовым счетам за 12.02.2011 г…....20

2.1Ведомость бухгалтерских проводок за 12.02.2011г……………………...............21 2.2Лицевые счета за 12.02.2011 г……………………………………….........…….…..24

2.3Оборотный баланс ф №26 по балансовым счетам 12.02.2011 г ………...............30

2.4Оборотный баланс ф № 26 по внебалансовым счетам 12.02.2011 г ...……........32

Заключение………………………………………………………………………………..............34

Список используемой литературы…………………………………………………...…....……..35

Скачать (58.12 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

курсовая 2.doc

— 373.00 Кб (Скачать документ)

Ответственный исполнитель_____________

Бухгалтер____________

Номер счета 91417

Наименование Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»

Начальное сальдо:300000

№ п/п	Корреспондентский счет	Оборот по счету		Остаток по счету
№ п/п	Корреспондентский счет	Дт	Кт	Дт	Кт
11	99999			300000
13	99999	20000		320000
ИТОГО:		20000	3000	320000

Ответственный исполнитель_____________

Бухгалтер____________

Номер счета 99998

Наименование Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи

Начальное сальдо100000

№ п/п	Корреспондентский счет	Оборот по счету		Остаток по счету
№ п/п	Корреспондентский счет	Дт	Кт	Дт	Кт
4	91316	10000		110000
9	91317	30000		140000
ИТОГО:		40000		140000

Ответственный исполнитель_____________

Бухгалтер____________

Номер счета 99999

Наименование Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

Начальное сальдо:300000

№ п/п	Корреспондентский счет	Оборот по счету		Остаток по счету
№ п/п	Корреспондентский счет	Дт	Кт	Дт	Кт
1	91416		100000		400000
2а)	91411		40000		440000
2б)	91412		1000000		1440000
6	91416	10000			1430000
8	91416		10000		1440000
10	91416		5000		1445000
11	91417	3000			1442000
13	91417		20000		1462000
14	91416	60000			1402000
15	91416	100000			1302000
ИТОГО:		173000	1175000		1302000

Ответственный исполнитель_____________

Бухгалтер____________

2.4 Оборотный баланс ф№26 по балансовым счетам за 12.02.2011 г.

№	№ счета	х-ка счета	наименование счета	начальное С-до		обороты		конечное С-до
№	№ счета	х-ка счета	наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1.	30102	А	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России.	500000		120000	80000	140000
2	31303	П	Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 2 до 7 дней		350000	30000	100000		420000
3	32001	А	Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете «овердрафт»	100000			0	20000	80000
4	31301	П	Кредит полученный при недостатке средств на корреспондентском счете «овердрафт»		350000	50000	0		400000
5	20202	А	Касса кредитных организаций	50000		--	--	50000
6	70606	А	Расходы	100000		--	--	100000
7	70601	П	Доходы		500000	--	--		500000
8	20209	А	Денежные средства в пути	250000		--	--	250000
9	40702	П	Коммерческие организации		100000	--	--		100000
10	44301	А	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном(текущем)счете («овердрафт»)	100000		--	--	100000
11	44715	П	Резервы на возможные потери		150000	--	--		150000
12	45105	А	Кредиты,предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок от 91 до 180 дней	200000		--	--	200000
13	45104	А	Кредиты,предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок от 31 до 90 дней	50000		--	--	50000
14	45103	А	Кредиты,предоставленные негосударственным финансовым организациям на срок до 30 дней	100000		--	--	100000
15	45203	А	Кредиты,предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок до 30 дней	50000		--	--	50000
ИТОГО:				1050000	1050000	180000	180000	1070000	1070000

Управляющий __________

Главный бухгалтер ____________________ Сафонов М.И

Оборотный баланс ф№26 по внебалансовым счетам за 12.02.2011 г.

№	№ счета	х-ка счета	наименование счета	Начальное С-до		Обороты		Конечное С-до
№	№ счета	х-ка счета	наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	91416	А	Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов	100000		115000	170000	45000
2	91411	А	Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам	40000		40000	0	80000
3	91412	А	Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов	60000		1000000	0	1060000
4	91417	А	Неиспользованные лимиты по получению межбанковских средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»	300000		20000	3000	320000
5	91316	П	Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредита		200000	0	100000		300000
6	91317	П	Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»		100000	30000			130000
7	99999	П	Счет для корреспонленции с активными счетами при двойной записи		300000	173000	1175000		1302000
8	99998	А	Счет для корреспонленции с пассивными счетами при двойной записи	100000		40000	0	140000
ИТОГО:				600000	600000	1418000	1418000	1645000	1645000

Управляющий __________

Главный бухгалтер ____________________ Сафонов М.И

Заключение.

Цель данной работы состоялась в том, что бы изучить и показать что такое кредитная линия. Сейчас, тема краткосрочного кредитования и кредита в целом очень актуальна. Проблема кризиса коснулась всех. В банковской практике со временем открываются новые виды кредитования: овердрафт, контокоррент, в нашем случае – кредитная линия.

Кредитная линия — это разновидность кредитования, при которой ссуда предоставляется заемщику в заранее оговоренных пределах по мере возникновения потребности в денежных суммах в течение всего срока договора

Использование кредитной линии как способа предоставления кредита обладает рядом преимуществ, среди которых обычно указывают:

высокую скорость расчетов;
возможность погашения не только на определенную дату, но и за период;
возможность оперативного увеличения или уменьшения лимита выдачи в зависимости от освоения кредитуемого объекта;
длительный период пользования ввиду отсутствия ограничений по сроку для кредитования на цели, связанные с созданием и движением текущих активов;
возможность открывать кредитную линию в разных валютах и в разных банках и т.д.

Соответственно для разных предприятий это очень заманчиво, как для самого банка – кредитора, так и для предприятия – заемщика. Это помогает заемщику не оставаться без средств существования.

Какие же выводы можно сделать по данной работе? Во-первых, была раскрыта тема самой кредитной линии, т.е.что это такое, и что она значит. Во-вторых, известно, что банк делает и как помогает заемщику при открытие кредитной линии. Таким образом, в наше время краткосрочное кредитования в пределах кредитной линии неотъемлемая часть для каждого предприятия, с помощью этого вида кредита, они держатся и развиваются, помогая тем самым поддерживать экономику страны, а так же доходность разных банков.

Список используемой литературы.

Информация о работе Начальные остатки по балансовым и внебалансовым счетам