Операции коммерческого банка с векселями

1-привлечение временно  свободных денежных средств. Банки  активно используют простые векселя для привлечения денежных средств, поскольку вексель имеет неоспоримые преимущества как перед депозитом, так и перед сберегательным сертификатом.

Во-первых, в отличии  от депозитов, доходы по которым облагаются налогом по общей ставке для налога на прибыль, налогообложение доходов по векселям обычно значительно ниже. Такая разница в налогообложении, безусловно, делает вексель как инструмент привлечения денежных средств более привлекательным как для банков, так и для вкладчиков.

Во-вторых, хотя ставки налогообложения доходов по векселям и сберегательным сертификатам одинаковы, вексель все же предпочтительнее сберегательных сертификатов ввиду большей ликвидности. Это значит, что векселедержатель имеет возможность рассчитаться со своими кредиторами не только денежными средствами, но и векселем за поставленные товары и оказанные услуги либо досрочно учесть вексель;

2-вексельное кредитование. Суть данного вида кредитования  заключается в том, что заемщик  получает кредит не денежными  средствами, а векселями. Как правило, такие векселя достаточно ликвидны, поскольку заемщик использует их как расчетное средство в своих финансово-хозяйственных операциях. Данный вид кредитования выгоден как банку, так и заемщику, поскольку банк, кредитуя заемщика, не использует своих активов, что значительно снижает себестоимость кредитной операции. Соответственно  кредитный процент для заемщика обычно значительно меньше;

3-вексель как средство  платежа. Вексель является особенной  ценной бумагой. Эта особенность  состоит в том, что вексель может быть использован как средство платежа. В настоящее время большой популярностью среди банков, финансово-кредитных и промышленных предприятий пользуются операции с так называемыми «расчетными» векселями. «Расчетный» вексель- это вексель, который приобретается с дисконтом для покрытия кредиторской задолженности перед векселедателем в размере вексельной суммы. Суть такой операции заключается в том, что разница между ценой покупки векселя и вексельной суммой является доходом. Обычно в таких операциях используются векселя надежных банков либо предприятий транспортной (прежде всего железных дорог), энергетической, металлургической и других отраслей, продукция либо услуги которых достаточно ликвидны. Векселя вышеуказанных промышленных предприятий приобретаются с целью досрочного погашения кредиторской задолженности перед векселедателем, поэтому к ним обычно прилагаются гарантийные письма с обязательством векселедателя досрочно погасить вексель в счет кредиторской задолженности векселедержателя перед векселедателем за производимые последним товары и оказываемые услуги.

Операции с «расчетными» векселями можно отнести к  разряду сверхдоходных [16, c.26].

Более широкое использование  предприятиями простых векселей объясняется также тем, что структура  вексельных отношений в простом  векселе значительно проще правил обращения переводного векселя. Это весьма важно, поскольку уровень экономического образования (особенно это касается фондового рынка) руководящего состава предприятий остается достаточно низким. Руководители «старой закалки» с большим трудом осваивают новые расчетные инструменты. Вексельное же обращение является одной из наиболее сложных областей экономики. Именно отсутствие специальных знаний у руководящего состава промышленных и других предприятий затрудняет развитие вексельного обращения в России.

 

 

 

 

 

2. ОГРАНИЧЕНИЕ АСПЕКТА ВЕКСЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ В ООО «ИНВЕСТКАПИТАЛБАНК»

 

1. Финансово-экономическая характеристика банка

 

Банк «Инвестиционный  капитал» является обществом с ограниченной ответственностью. Лицензия ЦБ РФ №2377 от 8 мая 2003 года.

ИнвестКапиталБанк работает на рынке банковских услуг Республики Башкортостан с 1993 г. По оценкам рейтинговых агентств ИнвестКапиталБанк занимает третью позицию среди самостоятельных банков республики, 40 место по активам в уральском регионе («Эксперт-Урал»), входит в Топ-300 лучших банков России (РБК рейтинг).

ООО «ИнвестКапиталБанк» — универсальная кредитная организация, предоставляющая полный спектр услуг для физических и юридических лиц.

Мобильность, индивидуальный подход, выгодные тарифы по банковским продуктам наряду с разветвленной сетью офисов Банка позволяют наиболее полно удовлетворить потребности клиентов.

Банк имеет разветвленную  сеть офисов — 14 в городе Уфе и 4 в крупных городах Башкирии.

ИнвестКапиталБанк — современный универсальный банковский институт, оказывающий широкий спектр банковских услуг как для крупных промышленных предприятий, так и для предприятий малого и среднего бизнеса.

Пакет услуг для юридических  лиц включает в себя расчетно-кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте, кредитование, в т.ч. специальная программа кредитования малого бизнеса, привлечение денежных средств в депозиты, операции с векселями и др.

Среди клиентов ИнвестКапиталБанка: ОАО «УМПО», ОАО «Стерлитамакский нефтехимический завод», ОАО «Стеклонит», ООО «Башкирские инвестиции», ЗАО  ИК «Нефтегазинвест», ООО фирма «БИС», Центр торговли и развлечений «МИР», крупнейшие торговые сети «ТЕХНО», «5 звезд», «Лагуна», «Форте», «Кламас», «Чемпион» и др.

Для населения Банк предлагает ряд кредитных программ: «Любимый кредит», «Любимый автокредит», «Любимый дом», «Экспресс-деньги»; различные виды вкладов, обмен валют, международные пластиковые карты, систему интернет-банкинга «Персональный банкир», денежные переводы и другие услуги.

ИнвестКапиталБанк первым в республике ввел уникальную программу лояльности клиентов «Любимый банк». В рамках программы, по Карте клиента действуют особые, более выгодные условия обслуживания.

Поддержка национальной культуры — одно из важных направлений социальной деятельности ИнвестКапиталБанка. При финансовом участии Банка издаются детские книги сказок на башкирском и татарском языках, оказывается помощь школам и детским домам.

Безупречная репутация  и профессионализм в работе, доверие наших клиентов, открытость ко всему новому — залог успешной работы ИнвестКапиталБанка.

2005 год характеризовался активным развитием бизнеса ИнвестКапиталБанка: расширением географии присутствия Банка, предложением на рынок новых продуктов и услуг, ростом финансовых показателей.

Банк усилил свое присутствие  как в г. Уфе, так и по республике в целом. Было открыто 3 отделения и 2 опер. кассы в крупных городах Башкирии: Стерлитамаке, Салавате, Октябрьском, Нефтекамске.

Увеличилось количество офисов в городе Уфе на 4 отделения и 3 операционные кассы.

Валюта баланса за год выросла почти в 2 раза с 1,3 млрд. руб. на 01.01.05 г. до 2,6 млрд. руб. на 01.01.06 г.(Приложение 1)

 

Рис.2.1 Динамика валюты баланса

 

Экономическая эффективность  деятельности ИнвестКапиталБанка подтверждается возросшими объемами полученной в 2005 году прибыли, которая составила 80,3 млн. рублей превышая аналогичный показатель прошлого года более чем в 2,5 раза.

Рис.2.2 Динамика балансовой прибыли

В 2005 году прошло увеличение собственных средств (капитала) Банка с179 млн. руб. до 277 млн. руб. Рост за год составил более 50%.

 

Рис.2.3 Динамика собственных средств

 

Работающие активы Банка выросли до 2 млрд. руб. (на 01.01.06 г.) с 1,1 млрд. руб. (на 01.01.05 г.).

 

Рис.2.4. Динамика роста работающих активов

 

В рамках стратегии привлечения предприятий малого и среднего бизнеса в феврале 2005 г. была разработана и внедрена специальная программа кредитования малого бизнеса. Портфель кредитов малому бизнесу за год вырос более чем в 2 раза.

В 2005 г. ИнвестКапиталБанк продолжил расширение спектра кредитных продуктов для населения. Кредиты физ. лицам за 2005 г. увеличились на 90%, превысив на конец года 1 млрд. руб.

В начале года был внедрен потребительский кредит наличными деньгами — «Экспресс-деньги», который оформляется в офисах Банка. 
В апреле 2005 г. Банк начал реализацию программы ипотечного кредитования.

Удобные условия, возможность оформления кредита как на новое, так и на строящееся жилье по совместным программам с УГАИК, АИЖК и «Кит Финанс» позволили ИнвестКапиталБанку занять лидирующие позиции на рынке ипотечного кредитования республики.

Привлеченные средства Банка превысили 2 млрд. руб. увеличившись за 2005 год на 88%. Широкая линейка вкладов, выгодные процентные ставки позволили увеличить вклады физических лиц в 2,2 раза с 564 млн. руб. до 1,3 млрд.руб.

Рис. 2.5. Динамика роста привлеченных средств, в том числе вклады физических лиц

 

Получение брокерской лицензии позволило ИнвестКапиталБанку внедрить услугу продажи паев ПИФа, а также предложить населению Целевые накопительные программы (распределение вложенных клиентом средств между вкладом и паями ПИФа).

Вступление в июне месяце в международную платежную систему MasterCard Int. позволило ИнвестКапиталБанку начать выпуск собственных международных банковских карт. В 3-4 квартале 2005 года была организована собственная сеть банкоматов и терминалов.

В 2005 г. во всех офисах Банка была установлена система приема платежей от населения за коммунальные услуги, сотовую и городскую связь, кабельное телевидение, Интернет, платежи в погашение кредитов сторонних банков и др. Прием платежей осуществляется как непосредственно в офисах ИнвестКапиталБанка, так и  через систему Интернет-банкинга «Персональный банкир».

 

 

2. Анализ основных видов векселей, используемых в работе банка и их реквизиты

 

Для ускорения расчетов по операциям юридических лиц разработана вексельная программа. Оплата по векселям осуществляется в день обращения клиента до 16.00 без предварительной подачи заявки. Объем расчетов и количество предприятий, работающих с векселями ИнвестКапиталБанка, постоянно растут.

Рассмотрим тарифы по операциям с векселями в таблице 2.1.

Однако банк применяет  в своей практике на данный момент времени только выпуск векселей простых  бездоходных. Предприятие, покупающее вексель ООО «ИнвестКапиталБанк»  заключает с банком соглашение на покупку простого бездоходного векселя. Согласно этого соглашения банк выпускает и продает, а клиент принимает в собственность и оплачивает на условиях Соглашения простые бездоходные векселя ООО «ИнвестКапиталБанк» со следующими реквизитами: Векселедатель: ООО «Инвесткапиталбанк»; Место составления: г.Уфа; Векселедержатель: Наименование Предприятия- Клиента; Место платежа: ООО «ИнвестКапиталБанк», г.Уфа, ул. К.Маркса, д.15/2.

Проценты по векселям не начисляются. Погашение векселей производится по их номинальной стоимости.

 

Таблица 2.1

Тарифы ООО «Инвесткапиталбанк»  по операциям с векселями

№	Наименование услуги	Тариф	НДС
1	2	3	4
1.	Оформление простого дисконтного векселя:
	— по предъявлении	150 руб.	Не облагается
	— по предъявлении, но не ранее 3 дней	Бесплатно
2.	Эквивалентный обмен  собственных векселей ООО "ИнвестКапиталБанк" на векселя других номиналов:
	— по предъявлении	150 руб. за каждый  вексель	Не облагается
	— по предъявлении, но не ранее 3 дней	Бесплатно
3.	Приобретение, мена векселей других эмитентов	По договору	Не облагается
4.	Оплата векселя ООО "ИнвестКапиталБанк"
	— при наступлении  срока погашения	Без комиссии	Не облагается
	— при досрочном погашении	По договору

 

 

Перечисление средств  по соглашению осуществляется на счет в ООО «ИнвестКапиталБанк» со следующем назначением платежа: «На покупку векселей по соглашению № ХХХ от ЧЧ.ММ.ГГ. НДС не предусмотрен». В поле «назначение платежа» могут быть указаны номиналы и количество выпускаемых векселей.

Клиент, согласно подписанного соглашения, обязуется перечислять средства банку целевым назначением и принимать векселя в определенные сроки, указанные в соглашении.

Банк обязуется оформить и передать клиенту векселя на поступившую от клиента сумму в срок не более двух дней с даты поступления денежных средств.

Банк вправе самостоятельно определять срок платежа по векселям, но данный срок не может быть более  семи дней от даты составления векселя.

Стороны по соглашению обязуются  сообщать друг другу об изменениях своих реквизитов не позднее трех дней с даты их изменения.

В случае, если приобретаются  векселя со сроком платежа «по  предъявлении», клиент обязан оплатить банку доход с каждого векселя  в размере 150 рублей, который определяется как разница между оценочной  и номинальной стоимостью векселя. Банк самостоятельно удерживает сумму дохода из общей суммы платежа. Сумма дохода банка НДС не облагается.