Операции коммерческого банка с векселями

При приобретении клиентом векселей со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее трех и более рабочих  дней от даты составления с указанием числа, месяца и года оплата дохода банка по векселю не производится.

Минимальный размер номинала векселей банка составляет 10000 рублей.

В случае поступления  денежных средств банку в течении  дня до 16 часов 00 минут этот день принимается за дату составления векселя.

В случае поступления  денежных средств банку позднее 16 часов 00 минут дата составления  векселя переносится на рабочий  день, следующий за днем поступления  денежных средств.

Передача векселей оформляется  актом приема-передачи.

При невыполнении клиентом условий по перечислению денежных средств, векселя находятся на хранении в  банке до получения их клиентом. Плата за хранение векселей банком не взимается.

Соглашение вступает в силу с момента его подписания и действует бессрочно. По всем вопросам, которые не предусмотрены Соглашением, стороны руководствуются законодательством.

Соглашение составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.

Все изменения и дополнения к настоящему Соглашению возможны при  условии взаимного согласия сторон и оформляются дополнительными соглашениями к основному Соглашению.

Акт приемки-передачи на получение векселей ООО «ИнвестКапиталБанк»  составляется в свободной форме. Однако, он имеет все необходимые  реквизиты:

- фамилия, имя отчество  лица, передающего вексель от ООО «ИнвестКапиталБанк»;

- фамилия, имя, отчество  лица,  получающего вексель (представителя  фирмы);

-серия векселя, номера  векселей, номинал в рублях, оценочная  стоимость в рублях (выше номинала  на 150 рублей), дата составления, срок платежа, место платежа.

Все обязательные реквизиты  акта приема-передачи дублируются прописью. Акт приема-передачи подписывается  двумя сторонами «принял- передал».

В соответствии с пунктом 3.1.3 «Временной инструкцией по осуществлению операций с векселями в ООО «Инвесткапиталбанк» регистрационный номер 38 от 30 августа 2005 года, банк выпускает векселя, срок платежа по которым указан одним из следующих способов: «по предъявлении», «по предъявлении, но не ранее определенной даты», «на определенную дату. Использование любой иной формулировки срока векселя или указание процентной оговорки требует предварительного согласования с уполномоченными службами Головного офиса Банка.

Вексель сроком «по предъявлении»  оплачивается при его предъявлении. Он должен быть предъявлен к платежу в течении одного года со дня его составления.

Пример: По векселю сроком платежа «по предъявлении», с  датой составления 3 марта 2006 года –срок  платежа может наступить в  любой день предъявления векселя  к оплате, начиная с 3 марта 2006 года и по 2 марта 2007 года.

Для векселей сроком «по  предъявлении, но не ранее определенной даты» срок предъявления течет с  даты, ранее которой он не может  быть предъявлен к оплате. Он должен быть предъявлен к платежу в течении  одного года, начиная с этой даты.

Пример: по векселю с  датой составления 3 марта 2006 года, сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 30 августа 2006 года» срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате с 30 августа 2006 года по 29 августа 2007 года.

Вексель сроком платежа «на определенный день» должен быть предъявлен к погашению в срок, указанный на векселе, либо в один из двух следующих рабочих дней.

Пример: по векселю, с  датой составления 30 марта 2006 года, сроком платежа 30 сентября 2006 года- срок платежа может наступить в любой день предъявления векселя к оплате с 30 сентября 2006 года по 02 октября 2006 года.

Вексель сроком платежа  «во столько-то времени от предъявления»  должен быть предъявлен для проставления датированной отметки о предъявлении (акцепта) в течении одного года от составления, либо в последующие два рабочих дня, следующие за датой, завершающей целый год. При отказе векселедателя проставить датированную отметку о преъявлении сроком платежа будет являться дата совершения протеста.

Пример: по векселю с датой составления 30 июня 2005 года и сроком платежа через 10 дней от предъявления, предъявленному к оплате 01 июля 2005 года- срок платежа наступает 11 июля 2005 года.

Вексель сроком платежа  «во столько-то времени от составления» должен быть предъявлен в течении одного года с даты, ранее которой вексель не может быть предъявлен к оплате либо в последующие два рабочих дня, следующие за датой, завершающей целый год.

Если какое-либо из действий должно быть совершено в нерабочий  день, срок продлевается на следующий первый рабочий день.

В случае, если в течении  сроков, предусмотренных для предъявления векселей к платежу, указанные выше, вексель не был предъявлен к оплате, векселедержатель может предъявить его к оплате в течении срока  исковой давности.

Пример: если простой  вексель сроком платежа «по предъявлении»  с датой составления 30 июня 2005 года, предъявляется к оплате в период с 30 июня 2005 года по 29 июня 2009 года, векселедержателю выплачивается вексельная сумма (номинал). Начиная с 30 июня 2009 года вексельные оплачивается.

Сроки исковой давности по простому векселю:

-к векселедателю и  их авалистам- в течении трех  лет со дня наступления срока  платежа;

-к индоссантам и  их авалистам- в течении одного  года со дня совершения протеста, или со дня наступления срока платежа в случае оговорки «обороте без издержек»- освобождении векселедержателя от обязанности совершения протеста;

-индоссантов друг  к другу- в течении шести  месяцев с момента оплаты в  отношении требований индоссанта, оплатившего вексель в порядке выкупа, или с момента предъявления иска в отношении требований индоссанта, к которому предъявлен регрессивный иск.

Проведем анализ за три  последних года работы банка с  векселями.

В день выпускает ООО  «ИнвестКапиталБанк» не менее 15 векселей из них: 6 шт- на предъявление, 4 шт.- по предъявлению не ранее 3 дней, остальные- по предъявлению не ранее пятого, седьмого или десятого дня. Три дня- указываются рабочие дни, а векселя по предъявлении не ранее 5,7,10 дней- указываются календарные дни. Проведем анализ выпуска векселей ООО «Инвесткапиталбанк» за последние 3 года в таблице 2.2.

В результате приведенных  расчетов в таблице 2.2 выяснили, что  в динамике за последние три года количество выпущенных векселей банка  постоянно возрастало не только по количеству, но и по срокам платежа. Так в 2004 году количество векселей по предъявлении было выпущено на 50 штук больше 2003 года, в 2004 году также  выпущены векселя по предъявлении , но не ранее 3-х дней в количестве 522 штук, по предъявлении не ранее 5 дней- 261 штука.

Таблица 2.2

Анализ выпуска векселей по количеству ООО «ИнвестКапиталБанк» 

за период с 2003 год по 2005 год, шт.

Виды векселей	Период			Отклонения, шт.
	2003г.	2004г.	2005г.	2004г. к 2003г.	2005г. к 2004г.
1	2	3	4	5	6
По предъяв-лении	1042	1092	1566	+50	+514
По предъявле-нии не ранее 3-х дней		522	1038	+522	+516
по предъявле-нии не ранее 5 дней		261	788	+261	+527
по предъявле-нии не ранее 7 дней			200		+200
по предъявле-нию не ранее 10 дней.			267		+267
Всего	1042	1827	3859	+785	+2032

 

В 2005 году количество выпущенных векселей ООО «Инвесткапиталбанк»  по предъявлении возросло на 514 штук, по предъявлении не ранее 3-х дней на  516 векселей, по предъявлении не ранее 5-ти дней- на 527 векселей. В 2005 году также  были выпущены векселя по предъявлению не ранее 7 дней в количестве 200 штук и по предъявлении не ранее 10 дней в количестве 267 штук. Увеличение количества векселей по предъявлении на большие сроки связано с улучшением репутации ООО «ИнвестКапиталБанк» и ростом доверия клиентов к банку.

Проведем анализ остатков по балансовым счетам, связанным с  векселями  ООО «Инвесткапиаталбанк» и векселями других банков в таблице 2.3

Таблица 2.3

Анализ остатков по балансовым счетам за 2003-2004 гг. (тыс. руб.)

Показатели отчетности	Период		Отклонения
	на 01.01.04г	на 01.01.2005г.	абсолют.	относит.
1	2	3	4	5
Чистые вложения в  инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	70593	31981	-38612	45,3
Чистые вложения в  ценные бумаги, имеющиеся в наличии  для продажи	0	100	+100	100
Выпущенные долговые обязательства	353831	318135	-35696	89,9

 

В результате расчетов, проведенных  в таблице 2.3 выявлено, что сумма чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения в 2004 году снизились на 38612 тыс. рублей или на 54,7% по сравнению с показателем 2003 года.

Также на балансе предприятия на 1.01.2005 года появились чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи  - 100 тыс. рублей. Сумма выпущенных долговых обязательств ООО «Инвесткапиталбанка» на балансе на 01.01.2005 года уменьшилась на 35696 тыс. рублей или на 10,1%. Снижение этих обязательств говорит о улучшении положения банка.

Анализ остатков по балансовым счетам за 2004-2005 годы проведем в таблице 2.4.

В результате расчетов в  таблице 2.4 выявлено, что ООО «Инвесткапиталбанк» в 2005 году делал больше вложений в инвестиционные фонды чем в предыдущем году и остатки по статье баланса «Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения» на первое января 2006 года увеличились на 105035 тыс. рублей, снизился на 90% остаток по чистым вложениям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для перепродажи, а сумма остатка по выпущенным ценным бумагам на начало 2006 года увеличилась на 0,6% или на 1914 тыс. рублей.

Таблица 2.4

Анализ остатков по балансовым счетам за 2004-2005 гг. (тыс. руб.)

Показатели отчетности	Период		Отклонения
	на 01.01.05г	на 01.01.2006г.	абсолют.	относит.
1	2	3	4	5
Чистые вложения в  инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	31981	137016	+105035	428,4
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	100	10	-90	10
Выпущенные долговые обязательства	318135	320049	+1914	100,6

Таким образом, необходимо заметить по результатам анализа, что  в деятельности банка по вексельным операциям были постоянные изменения, если в 2004 году предпочтительнее было выдавать срочные кредиты и банк не мог вкладывать достаточно средств в инвестиционные ценные бумаги, то в 2005 году значительно  увеличился объем инвестиций в инвестиционные ценные бумаги и размер уставного капитала банка также позволил выпускать долговых обязательств ООО «Инвесткапиталбанка» в большем объеме.

3. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

 

1.  Доходы и расходы по вексельным операциям

 

В соответствии с  Временной инструкцией  по осуществлению операций с векселями в ООО «Инвесткапиталбанк» существует периодичность начисления процентов по процентным векселям в бухгалтерском учете.

В период обращения процентных векселей начисленные проценты отражаются в  бухгалтерском учете с периодичностью, установленной территориальным учреждением Банка России и правилами по Банку. При этом проценты за последние календарные дни периода начисления процентов, приходящиеся на нерабочие дни, начисляются в последний рабочий день периода.

При расчете процентов принимаются  фактическое количество дней в году (365 или 366 соответственно). Если период обращения ценной бумаги приходится на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366), то начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365,за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, производится из расчета 366 календарных дней в году.