Организация и порядок предоставления банковских кредитов

Ссудные операции банков можно классифицировать по следующим критериям: по экономическому содержанию и назначению, по категории заемщиков, по обеспеченности, по уровню кредитного риска, по срокам и методам погашения, по порядку выдачи кредитов.    

По  экономическому содержанию и назначению ссуды подразделяются следующим образом:

• ссуды на коммерческие цели – на временные нужды финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торговых, сельскохозяйственных предприятий; для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; для биржевых спекуляций;
• потребительские, или персональные, ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т.д.

 

    По  категориям заемщиков различают банковские ссуды:

• нефинансовым организациям-резидентам (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);
• кредитно-финансовым учреждениям (и прежде всего банкам);
• населению.

 

    По  уровню кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок, ссуды подразделяются на пять групп (см. положение Банка России от 26 марта 2004г. №254-П).    

I (высшая) категория качества (стандартные  ссуды) - отсутствие кредитного риска  (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде равна  нулю);    

II категория качества (нестандартные  ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обусловливает  ее обесценение в размере от 1 до 20 процентов);     

III категория качества (сомнительные  ссуды) - значительный кредитный  риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);    

IV категория качества (проблемные  ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность  финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего  исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее  обесценение в размере от 51 процента  до 100 процентов);    

V (низшая) категория качества (безнадежные  ссуды) - отсутствует вероятность  возврата ссуды в силу неспособности  или отказа заемщика выполнять  обязательства по ссуде, что  обусловливает полное (в размере  100 процентов) обесценение ссуды.     

Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.    

По  срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования и срочные ссуды.    

Ссуды до востребования  – это ссуда, погашение которой банк может потребовать в любое время. В соответствии с положением Банка России «о порядке предоставления(размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. №54-П в случае предоставления ссуды на условии «до востребования» погашение суммы основного долга должно быть произведено заемщиком в течении 30 календарных дней со дня предъявления банком-кредитором официального требования об этом.³    

Срочные ссуды подразделяются на:     

 краткосрочные –  от 1 дня до 1 года;    

среднесрочные – от 1 года до 3-5 лет;    

долгосрочные  – на более продолжительные сроки.     

По  порядку выдачи различают ссуды в безналичной или налично-денежной форме; с открытием кредитной линии (кредитного лимита); овердрафт; разовые (единовременные); вексельные (векселедательный кредит); синдицированные (консорциальные).    

Ссуды банка могут быть необеспеченными (бланковыми) или обеспеченными. Обеспечением ссуды может служить залог  акций, облигаций, векселей и товарораспорядительных документов (складское свидетельство, железнодорожная накладная и  др.), дебиторских счетов, закладных  под движимое имущество или недвижимости. Ссуда под залог недвижимости называется ипотечной. Обеспечением ссуды  может быть также поручительство или гарантия – договор с односторонним  письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить  ссуду в случае ее невыплаты заемщиком  либо страхование риска непогашения  ссуды страховой компанией. 

3. Оценка кредитоспособности  заемщика в коммерческих  банках.    

Для снижения кредитного риска банки  осуществляют анализ кредитоспособности заемщика. Кредитор должен тщательно  изучить потенциального заемщика, оценить  его кредитоспособность, т.е. способность  полностью и в срок рассчитаться по своим кредитным обязательствам.    

Основная  цель оценки кредитоспособности –  определить способность заемщика вернуть  запрашиваемую ссуду и на этой основе формализовать в кредитном  договоре условия ее предоставления.    

Кредитор  должен в каждом случае определять:    

- степень риска, который он готов  взять на себя;    

-размер  кредита, который может быть  предоставлен в данных обстоятельствах.    

Границы анализа и изучения кредитоспособности зависят от размера и срока  ссуды, результатов прошлой деятельности предприятий, его взаимоотношения с банком в прошлом. Источниками информации при оценке кредитоспособности клиента являются собеседование с заявителем на ссуду; собственная база данных; внешние источники; инспекция на месте; анализ финансовых отчетов.    

При собеседовании с заявителем банк выясняет причины обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его  кредитной политики. Банки, при оценке кредитоспособности заемщика формируют его кредитный рейтинг на основе изучения следующих вопросов: качество менеджмента фирмы; общий уровень развития отрасли, к которой относится заемщик; конкурентное положение заемщика в отрасли; влияние изменения рыночной конъектуры на объемы производства и сбыта; степень зависимости фирмы от отдельных покупателей и поставщиков; качество выпускаемой продукции и ее ассортимент; краткосрочные планы и долгосрочные перспективы развития предприятия-заемщика; принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам; степень зависимости от государственных дотаций; возможность банкротства в ближайшем будущем и т.д.    

Один  из наиболее важных источников информации о кредитоспособности – анализ бухгалтерских  отчетов заемщиков. Полнота информации  зависит от вида клиента (физического  или юридического лица), формы собственности  юридического лица и др.    

Заемщик – юридическое  лицо (за исключением кредитных организаций) должен предоставить в банк следующие виды отчетности:

• годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме;
• публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;
• форма №1 «Бухгалтерский баланс» за последний отчетный период;
• форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» на последнюю отчетную дату;

 

    Заемщик – кредитная организация предоставляет следующие документы:

• годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме;
• публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;
• форма отчетности 0409102 «Отчет о прибылях и убытках кредитной организации» (в виде оборотной ведомости) на последнюю отчетную дату, составленная в соответствии с Положением Банка России №205-П.

 

    Заемщик – физическое лицо предоставляет:

• заверенные работодателем справку с места работы и справку о доходах физического лица;
• иные документы подтверждающие доходы физического лица.

 

    Кроме того, Банк России рекомендует коммерческим банкам принимать во внимание следующую  информацию при оценке кредитоспособности заемщика в случае ее доступности:

• отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
• управленческую отчетность и иную управленческую информацию;
• бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
• ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента (если заемщик является эмитентов ценных бумаг);
• данные о движении денежных средств;
• данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;
• справка об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях;
• справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;
• другую информацию из кредитных бюро и коллекторских агентств.

 

    В мировой и отечественной практике используются три основных способа оценки кредитоспособности: метод финансовых коэффициентов; анализ денежных потоков организации; анализ делового риска и др.    

Метод финансовых коэффициентов является наиболее важным для оценки кредитоспособности. Наиболее часто встречающиеся в  экономической литературе показатели, используемые для анализа кредитоспособности, условно можно разделить на пять групп⁴:

• коэффициент ликвидности:

К_т.л.= ОА/КО

• коэффициент оборачиваемости (деловой активности):

К_{об. А}= Чистая выручка/Совокупные активы

• коэффициент привлечения средств (показатель финансового левериджа):

К_ФР=Заемный капитал/Собственный капитал

• коэффициент прибыльности:

К_пр=Прибыль/Выручка от продажи

• рыночные коэффициенты (показатели обслуживания долга).

 

    Помимо  расчетов коэффициентов кредитоспособности коммерческие банки могут производить  рейтинговую оценку предприятия-заемщика путем соединения оценок отдельных  показателей согласно их удельным весам. Для этого используются следующие  показатели:

- коэффициент  абсолютной ликвидности:

К_{аб. лик.}= (ДС+КФВ)/КО

- коэффициент  критической ликвидности:

К_{кр. л.} = (ДС+КФВ+ДЗ+П_об.А)/КО

- коэффициент  текущей ликвидности

К_т.л. = ОА/КО

- коэффициент  автономии:

К_авт. = СК/А    

Суть  анализа денежных потоков в сопоставление денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.). Для анализа денежных потоков используются данные за несколько периодов, что позволяет выявить тенденции в их изменении. Постоянный чистый денежный приток свидетельствует о финансовой устойчивости заемщика, а кратковременный – о более низком уровне кредитоспособности. Результаты сопоставления денежных притоков и оттоков следует экстраполировать на период действия срока ссуды. Данный метод только начинает использоваться в российских банках.    

Менее распространенный в России анализ делового риска заемщика, т.е. риска убытка от нарушения, замедления или несвоевременного завершения кругооборота фондов заемщика.    

Одним из важных условий предоставления банками  денежных средств является обеспечение  исполнения заемщиком своих договорных обязательств по ссудной задолженности, что на практике носит название «обеспеченность ссуды (кредита)». В отечественной и зарубежной практике банковского кредитования используются разные виды и способы обеспечения ссуд.     

Поручительство. По договору поручительства третье лицо – поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства полностью или частично. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники, которые остаются обязательными до тех пор, пока обязательство не будет выполнено полностью. Обязательства поручителя могут распространяться на все изменения и дополнения к кредитному договору, по которому он собирается быть ответчиком, но при условии его предварительного письменного согласия. Договор поручительства заключается в письменной форме и действует до истечения указанного в нем срока или исполнения обеспеченного им обязательства (пример договора поручительства см. Приложение 1).