Организация и порядок предоставления банковских кредитов

Кроме того, регулярно изучается информация о состоянии экономического сектора (отрасли), в котором работает заемщик. При выявлении благоприятных  факторов, например таких, как повышение  государством налоговых ставок и  иных изъятий в бюджет, кредитный  инспектор должен обязательно связаться  с заемщиком, чтобы выяснить, какое  конкретное влияние это окажет на заемщика и как заемщик планирует  справиться с данной ситуацией.    

Сотрудники  службы безопасности банка производят независимый и объективный контроль текущего состояния заемщиков (а  также поручителей, гарантов и залогодателей) в части, относящейся к ведению  службы безопасности, в том числе  выявление фактов:

— представления  банку недостоверной и фальсифицированной отчетности и других данных;  
— невыполнения обязательств перед банками и контрагентами;  
— ведущихся судебных разбирательств;  
— резких изменений в планах деятельности клиента;  
— ожидаемых радикальных изменений в составе руководства компании или неблагоприятных тенденций на рынке заемщика;  
— данных о личности руководителей.    

С целью постоянного контроля за сохранностью заложенного имущества и выявления возможных изменений его текущей стоимости систематически, не реже одного раза в месяц, должны проводиться проверки наличия залога в местах его хранения и местонахождения. При этом особое внимание должно быть обращено на следующие обстоятельства:

— снизилась  ли рыночная стоимость обеспечения;  
— имеются ли какие-либо факторы, снизившие ликвидность залога со времени последней проверки;  
— обеспечивается ли режим сохранности залога.    

На  основании имеющейся информации, в том числе поступившей от службы безопасности и иных обеспечивающих служб, кредитный инспектор составляет, не реже 1 раза в 3 месяца, кредитный отчет относительно действующего статуса кредита, в котором должны содержаться ответы на следующие вопросы:

1. Качество кредита:

— ухудшилось ли финансовое состояние кредита, как  это может повлиять на возможность  погашения кредита и выплату  процентов;  
— обеспечивает ли предприятие объем продаж в связи с использованием кредитных ресурсов в соответствии с ожиданиями;  
— соответствуют ли уровни доходов и расходов, относящиеся к финансируемому проекту, приблизительно ожидаемым;  
— появились ли какие-либо негативные непредвиденные обстоятельства, способные привести к невозврату кредита;  
2. Соблюдение условий кредитного договора:

— соблюдаются  ли заемщиком условия кредитного договоров (выплата процентов и  др.);  
— использует ли заемщик средства кредита в соответствии с его целевым назначением, установленным кредитным договором;  
3. Обеспечение:

— снизилась  ли рыночная стоимость обеспечения;  
— изменилось ли финансовое положение поручителя (гаранта) настолько, что он не может выполнить принятые на себя обязательства, вытекающие из договора поручительства (банковской гарантии);  
— имеются ли какие-либо факторы, оказывающие влияние на снижение ликвидности залога со времени последней проверки;  
— обеспечивается ли режим сохранности залога.    

В случае выявление хотя бы одного из вышеназванных факторов кредитный  инспектор незамедлительно должен составить заключение, содержащее описание обнаруженных фактических данных, могущих  служить основанием для досрочного исполнения обязательства, а также  мотивированный вывод-предложение  о целесообразности (нецелесообразности) требования досрочного исполнения заемщиком  обязательства по кредиту. Рассмотрение вопроса о возбуждении процедуры требования досрочного исполнения кредита осуществляется кредитным комитетом банка в соответствии с его регламентом.  
 2.  Анализ финансово-хозяйственной  деятельности заемщика    

Для проведения финансового анализа  используются документы, которые предоставляет  заемщик, документы и другая раскрывающая суть информация из других источников (СМИ), а также ранее представленные материалы по другим проектам.    

Основными источниками финансовой информации для анализа являются: бухгалтерский  баланс предприятия (форма № 1 по ОКУД); отчет о финансовых результатах (форма №2); отчет о движении средств (форма №4); приложение к балансу (форма № 5). Обязательным является изучение финансового состояния заемщика в динамике. Для этого необходимо получение бухгалтерской отчетности заемщика не менее чем за 3 последних  квартала (за исключением предприятий с иностранными инвестициями).    

Как правило, анализ финансового состояния  заемщика проводится в следующей  последовательности:

1. Проведение анализа структуры активов и пассивов. Статьи баланса по активной его части группируются исходя из определенных признаков, таких как уровень ликвидности, оборотные и внеоборотные активы. Статьи баланса по пассивной его части обычно группируются по источникам возникновения и по степени срочности.

 

    Оборотные и внеоборотные активы вытекают из статей баланса, находящихся в I и II разделах баланса. Собственные источники находятся в IV разделе баланса с учетом строк 640,650,660. Привлеченный капитал складывается из V и VI разделов баланса без учета строк 640,650,660.    

Величина  активов и пассивов сильно зависит  от отраслевой принадлежности анализируемого предприятия. К примеру, доля внеоборотных активов у производственных предприятий может составлять 50% -65% от всей суммы активов и примерно такая же доля собственных источников средств. Что касается торговых предприятий, то у них, как правило, доля оборотных активов колеблется примерно от 75% до 90% и приблизительно такая же доля привлеченных средств.    

2) Проведение анализа  задолженности клиента:     

а) задолженность перед бюджетом и  по другим обязательным платежам (строки баланса 625,626);    

б) краткосрочные займы (строка баланса 610);    

в) задолженность перед кредиторами (строки баланса 621, 622, 627, 628);    

г) краткосрочная задолженность (строки баланса 623, 624, 630);    

д) долгосрочная задолженность (строка баланса 510).    

3) Анализ ликвидности  клиента:     

а) высоколиквидные активы – совокупность остатков всех видов валют (строка баланса 260);    

б) среднеликвидные активы – задолженность  дебиторов до 365 дней (строка баланса 240); долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения (строки баланса 140 и 250);    

в) низколиквидные активы – затраты и запасы (строка баланса 210), дебиторская задолженность со сроком погашения более 365 дней (строка баланса 230), прочие оборотные средства (строки баланса 220,270), основные средства (строка баланса 120), незавершенное строительство (строка баланса 130).    

Различные группы активов могут быть обращены в денежную форму и использоваться на погашение возникшей задолженности  в течение определенного времени: высоколиквидные активы — 1-7 дней, среднеликвидные — 8-60 дней, низколиквидные — более 60 дней. Например, краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения отнесены по этой причине именно к среднеликвидным активам5.

align="justify">    Повышенное  внимание нужно уделить возможным  изменениям в структуре оборотных  средств, а именно: был ли рост дебиторской  задолженности, какой уровень запасов, хватит ли запасов для бесперебойной  работы предприятия, реализация готовой  продукции, было ли затоваривание складов  и причины, вследствие которых это  случилось.    

4) Анализ cash flow (денежные потоки).     

Анализ  величины денежных потоков заемщика позволяет определить достаточность  или чрезмерность разных видов активов  и пассивов, установить уровень деятельности предприятия и выявить, достаточно ли у него денежных средств для погашения кредитов банков и процентов по ним.    

Для получения аналитических данных по денежным потокам можно использовать формы №2 и №3 бухгалтерского баланса, а также балансовые выписки по счетам клиента и расшифровки  оборотов.    

Анализ  денежных потоков заемщика начинается с определения среднемесячной суммы  выручки от реализации за период, равный одному кварталу, данные можно найти  в строке 010 формы №2. Для определения  величины выручки за последние 3 месяца нужно из отчетных данных, находящихся  в форме №2, вычесть величину тех  же показателей на начало года. Данная процедура является обязательной при  осуществлении анализа по всем кварталам, кроме первого.    

В силу того, что выручка от реализации у заемщика формируется из совокупности взаимозачетов, денежных поступлений  на счета его организации и  других денежных средств, целесообразно  определить фактическую сумму средств, поступающих или находящихся  на счетах заемщика в российских банках.    

Получить  такие данные можно из формы №4 –отчет о движении денежных средств. Для получения данных об оборотах клиента суммируются строки 30, 50 и 90. Полученные данные показывают регулярные поступления средств на счета заемщика.    

Следующим этапом в анализе денежных потоков  идет определение регулярности и  сезонности деятельности клиента.    

Под сезонностью денежных поступлений  понимается изменение общей суммы  денежных средств, приходящих на счет клиента в том или ином квартале, под регулярностью — соответственно изменение потока денежных поступлений внутри квартала.    

Проведение  такого анализа позволяет не только понять закономерности, которые носят  сезонный характер в деятельности клиента, а также определить степень надежности финансово-хозяйственной деятельности и увидеть составляющие принципы работы организации. Замыкающим и очень  важным этапом данного вида анализа  является прогнозирование поступления  денежных средств на счета клиента. Важность данного аспекта состоит  в том, что именно из этих средств, как правило, планируется погашение  кредита. Для получения объективной  картины по движению средств, кредитный  аналитик составляет график поступления  средств на счета клиента и  сопоставляет его с графиком гашений  по кредиту, после чего делается вывод  о достаточности средств для ежемесячного обслуживания кредита. При наличии сезонных колебаний у клиента нужно приурочить окончание кредитного договора до наступления событий, вызывающих колебания.¹¹   
  

 

 

Заключение     

Кредит  относится к числу важнейших  категорий экономической науки. Кредитом называют движение денежного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процента. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой.   Кредит обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный воспроизводственный процесс. Также кредит убыстряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых, инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных отношений.    

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:

- во-первых, их успешное осуществление ведет  к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;

- во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;

- в-третьих,  эта деятельность при ее успешном  осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.    

Неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи кредита является определение кредитоспособности заемщика. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком возможности и целесообразности предоставления заемщику кредитов, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. Анализ кредитоспособности клиента позволяет банку, своевременно вмешавшись в дела должника, уберечь его от банкротства, а при невозможности этого — оперативно прекратить кредитование такого заемщика.     

Оценка  кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации о способности клиента  получать доход, достаточный для  своевременного погашения кредита, о наличии у заемщика имущества, которое при необходимости может  служить обеспечением выданного  кредита, и т.д. Кроме того, банковский работник обязан анализировать рыночную конъюнктуру, тенденции ее изменения, риски, которые испытывают банк и его клиент, и прочие факторы.    

Кредитный мониторинг предоставляет собой  контроль в ходе кредитования. Банк осуществляет постоянный контроль за условиями выполнения кредитного договора: лимит кредитования (соблюдение), целевое использование кредита, своевременная уплата процентов, сохранность кредитоспособности заемщика.