НОУ СПО

Челябинский юридический колледж 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплинам  СД.01 «Банковские операции», СД.02 «Учет  в банках»

для специальности 080108.51 «Банковское дело» 
 

Особенности организации, оформления и бухгалтерский  учет

операций  с депозитными  и сберегательными  сертификатами

 
 
 

Студент гр. БД-1-07                             ________________ А.М. Гайсина

                                                                    «___»___________2010 
 

Руководитель                                             _________________ Панкова О.А.

                                                                    «___»__________2010 
 
 

Челябинск

2010 

Оглавление 

     Введение……………………………………..…………………..………...3

Глава 1 Характеристика привлеченных средств банка………………………..6

1. Нормативные документы привлеченных средств банка……………6
2. Операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц в депозитные и сберегательные сертификаты…………………………………………………………..15
3. Способы начисления процентов по депозитным операциям………15

Глава 2 Документальное оформление операций с депозитными и сберегательными сертификатами.……………….………….………………….17

         2.1 Документальное оформление операций с депозитными и сберегательными сертификатами………………………………………………17

        2.2   Начисление процентов по  депозитам………………………………..21

       2.3   Отражение в учете депозитных операций……………………………………………………………………........22

Практическое  задание…………………………………………………………..28

Заключение……………………………………………………………………...29

Список  использованных источников и литературы………………………….32 
 
 
 
 
 
 

 

Введение

     Банковское  учреждение, как одно из видов коммерческого предприятия, состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется за счет привлеченных средств.

     Коммерческий  банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме  вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих  счетов.

     Актуальность  исследования заключается в том, что важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Основная часть банковских ресурсов, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит - устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и важность.

     Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Потому что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение, при высокой инфляции и наличии дешевых ресурсов – все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска.

     Снижение  нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода, как межбанковские кредиты и  операции на срочном валютном рынке  сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации  структуры привлеченных ими средств  и снижения процентных расходов по ним вопросом номер один. Банковский кризис 1998 года и последующее развитие банковской системы России подтвердили необходимость повышения роли депозитной политики коммерческих банков, а, следовательно, ее совершенствования.

     Целью данной работы является изучение методологических основ и разработка предложений по совершенствованию депозитной политики на примере конкретной кредитной организации.

     Исходя  из поставленной цели, в работе должны решиться следующие задачи:

1. изучена классификация банковских ресурсов;
2. дана классификация депозитных операций коммерческого банка, рассмотрены их особенности;
3. исследованы теоретические основы депозитной политики коммерческого банка, раскрыта ее сущность и принципы формирования, цели и задачи;
4. осуществлен анализ учета операций по сберегательным и депозитным сертификатам, выпускаемым банком.

     Предметом курсовой работы являются - Особенности организации, оформления и бухгалтерский учет  операций с депозитными и сберегательными сертификатами

     Информационной  базой при написании работы послужили  законодательные акты Банка России, в том числе положение 302-П «О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы.

     Практической  значимостью данной курсовой работы является то, что она может быть использована в качестве дополнительного  материала для более детального изучения данной темы студентами.

     Данная  курсовая работа имеет следующую  структуру: введение, две главы, заключение,  список используемой литературы. 
 
 
 
 

 

Глава 1

1. Характеристика  привлеченных средств  банка

 

     Коммерческие  банки, как и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В  современных условиях развития экономики  проблема формирования ресурсов имеет  первостепенное значение. Это вызвано  тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии  государства на банковское дело, построением  двухуровневой банковской системы, характер банковских ресурсов претерпел существенные изменения.

     Во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центральном банке Российской Федерации.

     Во-вторых, образование предприятий и организаций  с различными формами собственности  означает возникновение новых собственников  временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место  и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка  кредитных ресурсов, органически  входящего в систему денежных отношений.

     Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят  от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы  привлеченных ресурсов. Такое положение  обостряет конкурентную борьбу между  банками за привлечение ресурсов.

     Одновременно  с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных  и корпоративных ценных бумаг. Наличие  страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

     Привлекаемые  банками средства разнообразны  по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в  процессе работы с клиентурой (депозиты), и средства, аккумулированные путем  выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

     Банковский  депозит - денежные средства или ценные бумаги, помещаемые на хранение в банк на определенный срок от имени физического  или юридического лица, которому за это начисляется определенный процент.

     Депозитные  операции – понятие широкое, поскольку  к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких  операций, так как инициатива в  помещении  средств во вклады исходит  от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

     Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

5. получение текущей прибыли и создание условий для ее получения в будущем;
6. гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;
7. согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;
8. развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

     Депозитные  счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации положены такие критерии, как источники  вкладов, их целевое назначение, степень  доходности и т.д., однако наиболее часто  в качестве критерия выступает категория  вкладчика и формы изъятия  вклада. Депозитные операции классифицируются:

1. Исходя из категории вкладчиков:
9. депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);
10. депозиты физических лиц.
2. По форме изъятия средств:
11. срочные депозиты;
12. депозиты до востребования.

     В ходе рассмотрения данного вопроса  также необходимо отметить и тот  факт, что  с развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения. Данный факт обусловлен появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

     Основную  часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами  – частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом  счета и банковским законодательством.

     Не  депозитные привлеченные средства –  это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи  собственных долговых обязательств на денежном рынке. Не депозитные источники  банковских ресурсов отличаются от депозитов  тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, а приобретаются  на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения  этих средств принадлежит самому банку. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высоко конкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

     Результатом вышесказанного является то, что депозитная политика отечественных  коммерческих банков  начинает применять инструменты зарубежной практики – это  депозитный сертификат на предъявителя, который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага.

     Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Правила выпуска и оформления сертификатов предусмотрены письмом ЦБ РФ № 14-3-20 от 10.02.92г. «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» и являются едиными для всех коммерческих банков на территории России [7].

     В соответствии с этими правилами, депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории России или иного государства, использующего рубль, в качестве официальной денежной единицы,

     А сберегательный сертификат – только физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации или другого государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства.