Принятие
рисков - основа банковского дела. Банки
имеют успех тогда, когда принимаемые
ими риски разумны, контролируемы
и находятся в пределах их финансовых
возможностей и компетенции. Банки
стремятся получить наибольшую прибыль.
Но это стремление ограничивается возможностью
понести убытки. Риск банковской деятельности
и означает вероятность того, что фактическая
прибыль банка окажется меньше запланированной,
ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль,
тем выше риск. Связь между доходностью
операций банка и его риском в очень упрощенном
варианте может быть выражена прямолинейной
зависимостью.
Имеется множество
различных классификаций банковских
рисков. Различаясь положенными в
их основу критериями эти классификации
роднит то, что все они однозначно
полагают кредитный и процентный риски
основными для банков. Более полная классификация
банковских рисков представлена в приложении
1.
Внутренние
риски возникают в результате деятельности
самих банков и зависят от проводимых
операций.
Соответственно
риски делятся:
- связанные
с активами (кредитные, валютные,
рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые,
кассовые, риск по корреспондентскому
счету, по финансированию и
инвестированию и др.);
- связанные
с пассивами банка (риски по
вкладным и прочим депозитным
операциям, по привлеченным межбанковским
кредитам);
- связанные
с качеством управления банком
своими активами и пассивами
(процентный риск, риск несбалансированной
ликвидности, неплатежеспособности,
риски структуры капитала,недостаточности
капитала банка);
- связанные
с риском реализации финансовых
услуг (операционные, технологические
риски, риски инноваций, стратегические
риски, бухгалтерские, административные,
риски злоупотреблений, безопасности).
Внешние риски
в своей совокупности обычно характеризуются
также пространственным аспектом, означающим,
что различным (регионам) республикам),
разным странам или группам стран в каждый
данный момент присущи особое сочетание
и специфическая мера остроты внешних
рисков, обусловливающие особую привлекательность
или непривлекательность данного региона
или данной страны с точки зрения банковской
деятельности.
Степень банковского
риска, как видно из классификации,
определяется тремя понятиями: полный,
умеренный и низкий риски.
Полный
риск предполагает потери, равные банковским
вложениям в операцию. Банк прибыли не
получает, находится в зоне недопустимого
или критического риска.
Умеренный
риск возникает при не возврате небольшой
части основного долга или
процентов по ссуде, при потере лишь
части суммы по финансовым и другим
операциям банка. Риск находится в зоне
допустимого. Банк получает прибыль, позволяющую
покрыть допущенные потери и иметь доходы.
Низкий риск - незначительный риск, позволяющий
банку не только покрыть потери, но и получить
высокие доходы.
Основные
операции банка подвержены прошлому и
текущему рискам, а в отдельных случаях
и к риску будущему. С текущими рисками
связаны операции по выдаче гарантий,
акцепту переводных векселей, продаже
активов с правом регресса, операции по
документарным аккредитивам и др. В то
же время сама возможность получения оплаты
за эти операции только через определенное
время подвергает их и будущим рискам.
Как правило, риск тем выше, чем длительнее
время операции. Риски бывают открытые
и закрытые. Открытые риски не поддаются
или слабо поддаются предупреждению и
минимизации, закрытые же, наоборот, дают
для этого хорошие возможности.
Степень банковского
риска учитывает полный, умеренный
и низкий риск в зависимости от
расположения по шкале рисков. Степень
банковского риска характеризуется
вероятностью события, ведущего к потере
банком средств по данной операции. Особенностью
нахождения степени банковского риска
является его индивидуальная величина,
связанная с принятием на себя конкретного
риска по конкретной банковской операции.
Во многом она определяется субъективной
позицией каждого банка.
Приведенная
классификация и элементы, положенные
в основу экономической классификации,
имеют целью не столько перечисление
всех видов банковских рисков, сколько
демонстрацию наличия определенной
системы, позволяющей банкам не упускать
отдельные разновидности при определении
совокупного размера рисков в коммерческой
и производственной сфере.
Основной
задачей регулирования рисков является
поддержание приемлемых соотношений
прибыльности с показателями безопасности
и ликвидности в процессе управления активами
и пассивами банка, то есть минимизация
банковских потерь. Эффективное управление
уровнем риска должно решать целый ряд
проблем - от отслеживания (мониторинга)
риска до его стоимостной оценки.
Уровень риска,
связанного с тем или иным событием,
постоянно меняется из-за динамичного
характера внешнего окружения банков.
Это заставляет банк регулярно уточнять
свое место на рынке, давать оценку
риска тех или иных событий, пересматривать
отношения с клиентами и оценивать
качество собственных активов и пассивов,
следовательно, корректировать политику
в области управления рисками.
Каждый
банк должен думать о минимизации
своих рисков. Это нужно для
его выживания и для здорового
развития банковской системы страны. Минимизация
рисков - это борьба за снижение потерь,
иначе называемая управление рисками.
Этот процесс управления включает в себя:
предвидение рисков, определение их вероятных
размеров и последствий, разработку и
реализацию мероприятий по предотвращению
или минимизации связанных с ними потерь.
Все это предполагает разработку каждым
банком собственной стратегии управления
рисками, то есть основ политики принятия
решений таким образом, чтобы своевременно
и последовательно использовать все возможности
развития банка и одновременно удерживать
риски на приемлемом и управляемом уровне.
Цели и
задачи стратегии управления рисками
в большой степени определяются
постоянно изменяющейся внешней
экономической средой, в которой
приходится работать банку. Банк должен
уметь выбирать такие риски, которые он
может правильно оценить и которыми способен
эффективно управлять. Решив принять определенный
риск, банк должен быть готов управлять
им, отслеживать его. Это требует владения
навыками качественной оценки соответствующих
процессов.
В основу
банковского управления рисками
должны быть положены следующие принципы:
- прогнозирование
возможных источников убытков
или ситуаций, способных принести
убытки, их количественное измерение;
- финансирование
рисков, экономическое стимулирование
их уменьшения;
- ответственность
и обязанность руководителей
и сотрудников, четкость политики
и механизмов управления рисками;
- координируемый
контроль рисков по всем подразделениям
и службам банка, наблюдение
за эффективностью процедур управления
рисками.
Завершающий,
важнейший этап процесса управления
рисками - предотвращение (предупреждение)
возникновения рисков или их минимизация.
Соответствующие способы вместе
со способами возмещения рисков составляют
содержание так называемого регулирования
рисков.
Важнейшими
элементами систем управления рисками
являются:
- четкие
и документированные принципы, правила
и директивы по вопросам торговой
политики банка, управления рисками,
организации трудового процесса
и используемой терминологии;
- создание
специальных групп управления рисками,
не зависимых от коммерческих подразделений
банка; руководитель подразделения, ведающего
рыночными рисками, отчитывается перед
исполнительным директором банка, руководитель
подразделения кредитных рисков - перед
директором по кредитам, т.е. перед членами
высшего руководства банка;
- установление
лимитов рыночных и кредитных
рисков и контроль за их
соблюдением, а также агрегирование
(объединение) рисков по отдельным
банковским продуктам, контрагентам
и регионам;
- определение
периодичности информирования руководства
банка о рисках.
Как правило,
такая информация представляется ежедневно,
особенно по рыночным рискам:
- для всех
типов рисков создаются специальные
немногочисленные группы по управлению,
не зависимые от коммерческих
подразделений банка;
- все элементы
системы контроля и управления
рисками регулярно проверяются
аудиторами, не зависящими от
коммерческих служб банка.
В целом
система управления рисками в
банках англосаксонских стран не
только не вытеснила классический контроль,
но существенно дополнила и усилила его.
Крупные банки обычно имеют два комитета
по управлению рисками: Комитет по кредитному
риску (см. приложение 2) и Комитет по управлению
активами и пассивами банка (см. приложение
3).
Ответственность
за реализацию политики, разрабатываемой
комитетом по кредитному риску, несет
кредитный отдел. Операционный отдел,
отделы ценных бумаг, международных кредитов
и расчетов, анализа банковской деятельности,
маркетинговый несут ответственность
за реализацию политики, разрабатываемой
комитетом по управлению рисками, связанными
с активами и пассивами.
Кредитные
операции - самая доходная статья банковского
бизнеса. За счет этого источника
формируется основная часть чистой
прибыли, отчисляемой в резервные
фонды и идущей на выплату дивидендов
акционерам банка. Ключевыми элементами
эффективного управления кредитами являются
хорошо развитые кредитная политика и
процедуры, хорошее управление портфелем,
эффективный контроль за кредитами.
Кредитная
политика создает основу всего процесса
управления кредитами. Она определяет
объективные стандарты, которыми должны
руководствоваться банковские работники,
отвечающие за предоставление и оформление
займов и управление ими. Кредитный риск
- непогашение заемщиком основного долга
и процентов по кредиту, риск процентных
ставок и т. д. Избежать кредитный риск
позволяет тщательный отбор заемщиков,
анализ условий выдачи кредита, постоянный
контроль за финансовым состоянием заемщика,
его способностью (и готовностью) погасить
кредит. Выполнение всех этих условий
гарантирует успешное проведение важнейшей
банковской операции - предоставление
кредитов.
2.2.
Необходимость формирования и
порядок использования резерва
на возможные потери по ссудам
Резерв
на возможные потери по ссудам представляет
собой специальный резерв, необходимость
формирования которого обусловлена кредитными
рисками в деятельности банков. Указанный
резерв обеспечивает создание бакам более
стабильных условий финансовой деятельности
и позволяет избегать колебаний величины
прибыли банков в связи со списанием потерь
по ссудам.
Резерв
на возможные потери по ссудам формируется
за счет отчислений, относимых на расходы
банков. Резерв на возможные потери
по ссудам используется только для
покрытия непогашенной клиентами (банками)
ссудной задолженности по основному долгу.
За счет указанного резерва производится
списание потерь по нереальным для взыскания
ссудам банков.
Оценка
кредитных рисков производится банками
по всем ссудам и всей задолженности
клиентов, приравненной к ссудной, как
в российских рублях, так и в иностранной
валюте, а именно: по всем предоставленным
кредитам, включая межбанковские кредиты
(депозиты); по векселям, приобретенным
банком; по суммам, не взысканным по банковским
гарантиям; по операциям, осуществленным
в соответствии с договором финансирования
под уступку денежного требования (факторинг).
Оценка
риска производится одновременно с
предоставлением ссуды (учетом векселя,
возникновением задолженности, приравненной
к ссудной), а в последствии - при
изменении параметров, которые используются
в качестве классификационных критериев.
Банки в обязательном порядке должны формировать
резерв на возможные потери по сумме основного
долга по всем ссудам, по нормативам, приведенным
в таблице 2.2.1
Таблица 2.2.1