Особенности управления кредитным риском. Необходимость, порядок формирования и учета резерва на возможные потери по ссудам

     Списание  с баланса банка просроченной задолженности по начисленным, но не полученным в срок (просроченным) процентам  по кредитам: Д-т Доходы будущих периодов по начисленным процентам (дисконтам) (балансовые счета №№ 61301, 61302, 61303,61304 отдельные лицевые счета «Доходы по процентам (дисконтам) к получению с нарушением сроков»); К-т Просроченная задолженность по процентам (отдельные лицевые счета в разрезе клиентов банка балансовых счетов №№ 20319, 20320, 32501, 32502, 459, 61309), а также по процентам (дисконтам), включенным в вексельную сумму (часть балансовых счетов №№ 51208, 51209, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909).

     Одновременно  производится перенесение на внебалансовый счет для учета в течение последующих пяти лет списанных с баланса просроченных и неполученных процентов по конкретной ссуде: Д-т № 91703 «Неполученные проценты по межбанковским кредитам, списанным с баланса кредитных организаций», № 91704 «Неполученные проценты по кредитам, выданным клиентам (кроме кредитных организаций), списанным с баланса кредитной организации"; К-т 99999.

     При списании безнадежной и/или нереальной для взыскания задолженности  по непогашенным в срок векселям, находящимся  в портфеле банка, закрываются отдельные лицевые счета соответствующих балансовых счетов № 51208, 51209,

51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809.

Глава 3. Влияние  мирового финансового кризиса на кредитную 

политику  банка

 

     Накануне кризиса российская экономика демонстрировала очень хорошие макроэкономические показатели: значительный профицит бюджета и счета текущих операций, быстрый рост золотовалютных резервов и средств в бюджетных фондах. Вместе с тем в последние годы было допущено некоторое ослабление денежно-кредитной и бюджетной политики.

     Несмотря  на сложные условия и существенно  возросшую нагрузку на банки, их сотрудников  и инфраструктуру, многие крупные  банки продолжают свою деятельность в полном объеме, предоставляя все виды услуг постоянным и новым клиентам, физическим и юридическим лицам, предприятиям крупного, малого и среднего бизнеса, работающим во всех отраслях экономики.

     Сложные экономические условия вызывают необходимость изменения кредитной  политики банков. Эти условия характеризуются следующими факторами:

- недостаток  ликвидности в экономике, как  у банков, так и у предприятий;

- кризис  доверия в экономических отношениях (компании, банки, физические лица);

- низкая  доступность кредитов и их  повышенная стоимость из-за возросших рисков («кредитное сжатие»);

- снижение  платежеспособного спроса как  со стороны физических, так и  со стороны юридических лиц;

- значительное  падение цен как на товары, сырье и материалы, так и  на активы (недвижимость, ценные  бумаги, предприятия);

- повышенные  колебания курсов всех валют.

     По  оценкам экспертов, этот период будет  длиться до полутора-двух лет.

     Исходя  из этого, наиболее устойчивый банк, Сбербанк России, особо рекомендует клиентам использовать консервативный подход к  прогнозированию и долгосрочным планам развития бизнеса. Также призываются клиенты, испытывающие или предвидящие финансовые трудности, для обсуждения своих проблем как можно раньше, потому что вместе гораздо легче найти их решение, не доводя ситуацию до критической. Если же критическая ситуация все же возникнет, Сбербанк России сделает все для того, чтобы и клиент, и Банк вышли из нее с наименьшими потерями.

     В этих условиях банки будут придерживаться следующих приоритетов в кредитовании юридических лиц:

     1. Поддержка следующих отраслей и секторов экономики:

- отрасли,  гарантирующие удовлетворение ежедневных  и самых необходимых жизненных  потребностей населения (розничные  сети, аптеки и т. д.);

- отрасли,  выполняющие жизнеобеспечивающие  функции (электро- и водоснабжение, транспорт и т. д.);

- оборонно-промышленный  комплекс;

- малый  бизнес;

- сельское  хозяйство;

     2. Поддержка существующих клиентов  и выполнение банком уже взятых  на себя юридических обязательств  по кредитованию в рамках заключенных  договоров, поддержка заемщиков банка, непрерывность деятельности которых является критичной для других заемщиков банка;

     3. Кредитование оборотных средств  и текущих потребностей бизнеса  клиентов.

     Осознавая особую ответственность перед акционерами  и вкладчиками в это сложное  время, банки вводят дополнительные меры по эффективному управлению рисками:

     а) изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов применительно  к деятельности в сложных условиях;

     б) усиление обеспеченности кредитов:

- достаточными  и своевременными денежными потоками от операционной деятельности заемщика;

- операционной  доходностью бизнеса;

- залогами  ликвидных активов;

- гарантиями/поручительствами  государства или собственников  бизнеса;

      в) повышение уровня и качества контроля со стороны банков за ответственным  поведением собственников и менеджмента путем введения дополнительных условий и ограничений на деятельность заемщика, в том числе:

- снижение  лимита максимальной долговой  нагрузки;

- введение  дополнительных ограничений по  смене контроля над бизнесом;

- расширение перечня событий, влекущих досрочное истребование задолженности банком;

- более  четкое определение критериев  кросс-дефолта по обязательствам  клиента перед другими кредиторами.

     Для этого банки усиливают внимание:

- к источникам  погашения и их надежности;

- к уровню  текущей ликвидности клиента;

- к уровню  долговой нагрузки;

- к качеству  и ликвидности обеспечения;

- к адекватности  финансовых планов и действий  заемщиков относительно резко  изменившихся внешних условий;

- к консервативности  подходов в прогнозах платежеспособности клиентов;

- к мониторингу  ссудной задолженности для ранней  диагностики потенциальных проблем  у заемщиков.

     В отношении физических лиц банки  следуют следующим приоритетам:

- повышается  доступность кредитов, предлагая  различные способы их погашения - равными ежемесячными (аннуитетными) или дифференцированными платежами, с обязательным разъяснением клиентам всех возможностей и ограничений того или иного вида платежей;

- оказывается  помощь клиентам в целях избегания  принятия на себя чрезмерной долговой нагрузки, усилив внимание к индивидуальной платежеспособности при выдаче новых кредитов;

- сохраняется  вся линейка розничных кредитных  продуктов и продолжается оптимизирование  ее, учитывая необходимость сохранения  качества кредитного портфеля;

- обеспечивается  повышение финансовой грамотности  населения, консультации и разъяснения  по всем продуктам и услугам  банка;

- усиливается  работа по сохранению и повышению  качества кредитного портфеля, тщательно  оценивая финансовые возможности  заемщиков и предлагаемое обеспечение.

     Гарантиями  банков является то, что они работают исключительно в соответствии с  действующим законодательством. К  тому же усиливается борьба с коррупционным  и иным незаконным давлением на сотрудников  и существует стремелние к недобросовестности в банковских рядах. Для этого банки открывает круглосуточную телефонную линию для получения информации, которая поможет обеспечить полное соблюдение прозрачных и справедливых правил предоставления кредитов клиентам.

     В первом полугодии 2009 года на фоне продолжающегося мирового финансового кризиса Банк России стремился поддерживать уровень ликвидности банковского сектора, достаточный для обеспечения его устойчивого функционирования. Реализация комплекса мер, направленных на решение этой задачи, позволила снизить волатильность процентных ставок на межбанковском рынке и нормализовать ситуацию с ликвидностью банковского сектора. В значительной степени этому способствовала стабилизация внутреннего валютного рынка.

     В течение всего первого полугодия 2009 года Банк России совершенствовал существующие инструменты рефинансирования и неоднократно корректировал процентные ставки по своим операциям.

     По  состоянию на 01.07.2009 количество кредитных  организаций, заключивших с Банком России генеральные кредитные договоры на предоставление кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг, составило 454 в 60 регионах России.

     В соответствии с Положением Банка  России от 12.11.2007 № 312-П "О порядке  предоставления Банком России кредитным  организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами" (далее - Положение Банка России № 312-П) кредитным организациям была предоставлена возможность получать под обеспечение нерыночными активами (векселя, права требования по кредитным договорам организаций) внутридневные кредиты, кредиты овернайт и кредиты по фиксированной процентной ставке, а начиная с февраля 2009 года - также кредиты по фиксированным процентным ставкам, обеспеченные поручительствами кредитных организаций.

     Среди инструментов рефинансирования наиболее востребованными были внутридневные кредиты. Их объем за январь-июнь 2009 года составил 11,3 трлн. руб. (за II квартал - 5,7 трлн. руб.), увеличившись по сравнению с соответствующим периодом 2008 года на 4,0 трлн. рублей.

     Объем кредитов Банка России, предоставленных в соответствии с Положением Банка России № 312-П, за январь-июнь 2009 года составил 1149,1 млрд. руб., в том числе кредитов, обеспеченных поручительствами кредитных организаций, - 401,3 млрд. рублей. Средневзвешенная процентная ставка по кредитам, предоставленным в соответствии с Положением Банка России № 312-П, составила за отчетный период 12,43% годовых (в первом полугодии 2008 года указанные кредиты не предоставлялись).

     Банк  России также предоставлял кредитным  организациям кредиты овернайт для завершения операционного дня. Объем таких кредитов, предоставленных Банком России, за первое полугодие 2009 года увеличился по сравнению с соответствующим периодом 2008 года на 109,5 млрд. руб. и составил 194 млрд. руб. (за II квартал - 45,8 млрд. руб.).

     В январе-июне 2009 года Банк России корректировал  границы коридора процентных ставок по операциям Банка России, в связи  с чем трижды была снижена ставка рефинансирования, как и процентная ставка по кредитам овернайт (на 01.07.2009 они составляли 11,5% годовых). Одновременно были снижены процентные ставки по другим операциям Банка России. За первое полугодие 2009 года общий объем предоставленных кредитным организациям ломбардных кредитов составил 165,6 млрд. руб. (за II квартал - 59,8 млрд. руб.), увеличившись по сравнению с соответствующим периодом 2008 года в 8,8 раза. Из них основную часть - 90,5 млрд. руб. (или 54,6%) составили ломбардные кредиты по фиксированной процентной ставке на срок от 1 до 30 календарных дней, в том числе 6,1 млрд. руб. предоставлено через СЭТ ММВБ.

     За  первое полугодие 2009 года пять раз изменялась процентная ставка по ломбардным кредитам Банка России. Со 02.02.2009 процентная ставка по ломбардным кредитам на срок 1, 7, 30 календарных  дней была установлена на уровне 11,0% годовых, с 10.02.2009 - 12,0% годовых, с 24.04.2009 - 11,5% годовых, с 14.05.2009 - 11,0% годовых, с 05.06.2009 - 10,5% годовых.

     По  кредитам Банка России, обеспеченным активами или поручительствами, предоставляемым  в соответствии с Положением Банка  России № 312-П, процентная ставка изменялась несколько раз и устанавливалась на уровне 11,25; 12,0; 11,5; 11,0; 10,5% годовых по кредитам на срок до 90 календарных дней, 12,5; 12,0; 11,5; 11,0% годовых - по кредитам на срок от 91 до 180 календарных дней, 13,0; 12,5; 12,0; 11,5% годовых - по кредитам на срок от 181 до 365 календарных дней.