Отчет по практике на примере «Росбанка»

Лимит остатка кассы, сроки сдачи  выручки в банк, возможное разрешение о расходовании части выручки  на месте согласовываются в двухстороннем  порядке и, при необходимости, подлежат пересмотру.

Для оптимальной организации налично-денежных потоков, проходящих через кассу  банка, важно изучение потребности  клиентов в суммах и сроках получения  наличных, а  также периодичность  и объёмы сдачи излишних сумм наличных денег в кассу банка.

В соответствии  с рекомендациями  ЦБ РФ, изложенными в Письме от 30.12.1996 № 02-14-4/485 «О порядке прогнозирования  налично-денежного оборота» коммерческим банком составляется прогноз кассовых оборотов на предстоящий квартал по трем показателям: приход, расход, превышение прихода над расходом или расхода над приходом. Превышение источников поступления наличных денег в кассы банка (приходная часть прогноза кассовых оборотов) над расходной частью (направления и объёмы выдач наличных денег) свидетельствуют о достаточности собственных кассовых ресурсов, и о дополнительной сдаче их в оборотную кассу в РКЦ. Обратный результат означает дополнительную потребность в кассовой наличности за счёт подкреплений РКЦ. Результат прогнозного расчёта сообщается в РКЦ по месту открытия корсчёта банка для определения потребности в наличных деньгах на уровне оборотной кассы РКЦ за 14 дней до начала квартала.

В банке ежедневно ведется кассовый журнал в разрезе символов месячной отчетности о кассовых оборотах на основании объявлений на взнос наличных денег, денежных чеков, приходных и расходных кассовых ордеров.

Для  составления  отчетности о  кассовых оборотах,  проходящих через  кассы банка, работники бухгалтерии  ведут ведомость учёта кассовых оборотов по установленной форме. Ведомость  учета кассовых оборотов заполняется  ежедневно по данным группировки  записей в кассовых журналах по приходу и расходу в разрезе символов отчётности. Записи в ведомости производятся в миллионах рублей.

Важнейшим элементом контроля за кассовой дисциплиной являются проверки. Проверки кассовой дисциплины проводится с учетом рекомендаций Банка России от 30.09.1994 № 113. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяется работником банка, на которого возложена данная обязанность, самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.  При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий  работы  с  денежной наличностью, установленной в ходе документальных проверок налогового законодательства.

Состояние кассовой дисциплины на месте  рассматривается за период не менее  трех месяцев. До выхода на проверку работнику  банка необходимо:

• получить документ, подписанный  управляющим банка на право осуществления проверки,
• поставить в известность руководителя предприятия и главного бухгалтера о предстоящем выходе;
• выбрать данные о  производимых в проверяемом периоде операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению;
• лимите остатка денег в кассе;
• порядке и сроках сдачи выручки;
• ознакомиться с уставом предприятия,
• договором   на расчётно-кассовое обслуживание;
• решением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки;
• справкой о кассовых операциях по предыдущей проверке.

При необходимости анализируются  и другие документы.

На месте проверяющий совместно с налоговым инспектором рассматривает:

• правильность ведения кассовой книги, ежедневный отчет  кассира по произведённым кассовым операциям;
• полноту оприходования денежной наличности, полученной в банке;
• целевое использование денег, полученных в банке;
• правила расходования денег из выручки на месте на основании разрешения учреждений банка;
• соблюдение (за каждый день проверяемого периода) установленного банком лимита остатков кассы, сроков и порядка   сдачи  денежной выручки, своевременность возврата в банк не   выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;
• осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами в пределах установленных норм;
• при необходимости в ходе проверки рассматриваются другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Для обеспечения своевременной  выдачи наличных денег устанавливается  минимальный лимит остатка наличных денег в операционной кассе банка на конец дня, который устанавливается учреждением ЦБ РФ исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации налично - денежного оборота и кассовой работы.

Кассовые операции осуществляются на основании распоряжения учетно-операционного  работника - экономиста (оформленные соответствующим образом кассовые документы – денежные чеки, расходные кассовые ордера, объявления на взнос наличными, накладные, приходные кассовые ордера), который проверяет законность операции, подписывает предъявленный кассовый документ, отражает операцию с помощью кассового ордера.

Прием денежной наличности от организаций - владельцев счетов в кассу банка  производится по объявлениям на взнос  наличными 0402001, состоящим из объявления, ордера и квитанции (см. Приложение 6). Экономист проверяет правильность заполнения клиентом объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет наличие и тождественность подписи экономиста имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежные средства. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм он подписывает объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление остается у кассира, ордер передается экономисту. Кассир ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце операционного дня на основании приходных и расходных документов кассиром составляется сводная справка о кассовых оборотах. Кассовые обороты по справке сверяются с записями в кассовых журналах экономистов. 

Выдача наличных денег организациям производится по денежным чекам (см. Приложение 7). Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек экономисту. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассир проверяет наличие подписей должностных лиц банка, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам; сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью; проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности; подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче; сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку; повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента; выдает деньги получателю и подписывает чек. В конце операционного дня кассир сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам  кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым  ордерам  (см. Приложения 8, 9). Заполнение кассового ордера предусматривает проставление символа кассового плана. Кассовые ордера печатаются в 3-х экземплярах, один из которых служит приложением к выписке, другой передается в кассу, последний экземпляр помещается в документы дня банка. Для отражения кассовой операции операционным работником составляется мемориальный ордер. Ордера печатаются также в 3-х экземплярах, два из которых служат оправдательными документами отражения операции по дебету одного счета и кредиту другого. Третий экземпляр прилагается к ведомости исполнителя и помещается в документы дня.

 

 

 

 

 

8 Доходы и  расходы банка. Прибыль и ее  распределение 

 

Кредитование остаётся одним из приоритетных направлений деятельности ОАО АКБ Росбанка. Кредитный портфель составляет около 85% активов банка.

   За последний квартал 2012 года  произошли значительные изменения  по сравнению с предыдущим  периодом практически по всем  статьям доходов:

1. проценты, полученные по кредитам - рост  11%,
2. доходы от операций с ценными бумагами – рост 19 %,
3. доходы от операций с иностранной валютой – рост 124%,
4. штрафы, пени полученные – рост 13%,
5. восстановление сумм со счетов фондов и резервов –  снижение 50%,
6. комиссии полученные – рост 56%

Основной причиной изменений  по п.п.1, 4, 6 является рост кредитов, выданных физическим лицам, в отчетном квартале на 48%;

Увеличение доходов от операций с ценными бумагами связано  с  получением в 4 квартале доходов от продажи  акций.

Снижение доходов по статье «Восстановление  сумм со счетов фондов и резервов»  на 50% связано с вступлением в  силу Положения № 254-П с 1 августа 2004г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные  потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», в соответствии с которым были  выделены группы однородных требований.

Увеличение доходов по статье «Доходы  от операций с иностранной валютой» объясняется увеличением доходов  от переоценки счетов в иностранной  валюте; увеличение доходов от проведения валютообменных операций значительного влияния на показатель не оказали.

Планы в отношении источников будущих  доходов:

Источниками будущих доходов являются розничные операции банка, оказание услуг населению, малому и среднему бизнесу.

Факторы, оказавшие влияние на изменение  размера выручки от продажи услуг  и прибыли (убытков) указаны в  приложении 10.