Отчет по практике в АО "БТА Банк"

- долгосрочные  займы, выданные другим предприятиям  под долговые обязательства;

- стоимость  имущества, переданного в долгосрочную  аренду на праве финансового  лизинга (т.е. с правом выкупа).

Основные средства – это средства, вложенные в совокупность материально-вещественных ценностей, относящихся к средствам труда.

В связи с  длительным участием основных фондов в процессе производства, их постепенным снашиванием, а также с  изменением  за  этот  период  условий воспроизводства существует несколько видов денежной оценки основных фондов:

1. Первоначальная стоимость - это стоимость фактически произведенных затрат по возведению или приобретению основных фондов
2. Остаточная стоимость  - стоимость основных средств, вычисленная с учетом их износа, равная первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации
3. Ликвидационная стоимость - это стоимость реализации изношенных и снятых с производства основных фондов
4. Текущая стоимость – это стоимость основных фондов на текущую дату.

Амортизационные отчисления являются одним из основных элементов, составляющих себестоимость  продукции, работ, услуг. Завышение  или занижение суммы амортизационных отчислений приводит к искажению затрат на производство, величины совокупного дохода, а, следовательно, и к неточностям в налогообложении. Амортизация (от позднелат. – «погашение») – объективный процесс перенесения стоимости основных средств по мере износа на производимый с их помощью продукт; использование специальных денежных средств – амортизационных отчислений, включаемых в издержки производства или обращения, для простого и расширенного производства основных фондов (основного капитала). Амортизационные отчисления отправляются на реновацию (восстановление) выбывших основных средств. Поэтому общий размер амортизационных отчислений за весь период функционирования должен быть равен их первоначальной (восстановительной) стоимости за исключением чистой выручки от их ликвидации (ликвидационной стоимости).

Метод начисления износа по сумме чисел (кумулятивный метод) – определяется суммой лет срока службы объекта, являющейся знаменателем в расчетном коэффициенте. Метод уменьшающегося остатка состоит в том, что начисление амортизации производится 1-й год от первоначальной, а все последующие годы от балансовой (остаточной) стоимости объекта.

Регрессивный  метод дает возможность начислить  большую часть амортизации в первые годы функционирования объекта основных средств. Однако его амортизационный период затягивается до бесконечности. При ликвидации объекта неамортизированная часть стоимости объекта будет выражать ликвидационную стоимость. Метод двойной регрессии – применяется удвоенная норма амортизации по сравнению с нормой, которая используется при прямолинейном (равномерном) методе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ С КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ

 

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита  является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов.

Объектом банковского  кредитования является та часть оборотных производственных фондов и фондов обращения, которая формируется за счет банковского кредита.

Субъектами  кредитных отношений в области  банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. как известно, в кредитной сделке всегда выступают кредиторы и заемщики.

Кредиторами являются лица, предоставившие свои временно свободные  средства в распоряжение заемщика на определенный срок.

Заемщик – сторона  кредитных отношений, получающая средства в пользование (ссуду) и обязанная возвратить их в установленный срок.

 Банковский  кредит, предоставляемый в денежной  форме, характеризует конкретное  проявление кредитных отношений  между банком с одной стороны  и заемщиком с другой.

В рамках банковской ссуды развиваются отдельные виды ссуд. Это зависит от множества признаков, характеризующих назначение, обеспечение, сроки, методы предоставления и погашения, объекты и субъекты кредитования.

Банковские  ссуды классифицируются по следующим  критериям:

1. по типам заемщиков;
2. по срокам использования;
3. по характеру обеспечения;
4. по условиям использования;
5. по способу погашения;
6. по характеру процентной ставки;
7. по способу уплаты процента;
8. по валюте кредита;
9. по числу кредиторов;
10. по условиям реализации ссуд;
11. по объектам выдачи ссуд.

Ссуда – это кредит, предоставленный без материального обеспечения.

Классификация банковских ссуд по типам заемщиков  является наиболее распространенной в  банковской практике. По типам заемщиков  банковские ссуды можно сгруппировать  следующим образом:

1. ссуды торгово-промышленным предприятиям;
2. ссуды под залог недвижимости, т.е. ипотечные ссуды;
3. сельскохозяйственные ссуды;
4. ссуды небанковским финансовым учреждениям;
5. ссуды коммерческим банкам;
6. ссуды брокерам и дилерам, участникам рынка ценных бумаг;
7. ссуды иностранным правительственным органам;
8. ссуды иностранным банкам;
9. ссуды органам власти;
10. ссуды частным лицам.

В зависимости  от сроков использования банковские ссуды обычно бывают четырех видов: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные ссуды и ссуды до востребования.

В отечественной банковской практике деление банковских ссуд по срокам пользования выглядит следующим образом:

- краткосрочные  – до 1 года;

- среднесрочные  – от 1 до 3 лет;

- долгосрочные  – свыше 3 лет.

Бессрочная  ссуда выделяется на неопределенный срок, ее называют онкольная ссуда, т.е. ссуда до востребования. Такую ссуду заемщик обязан погасить по первому востребованию банка. Если же банк не требует погашения, то ссуда погашается по усмотрению ссудозаемщика.

По характеру  обеспечения банковские ссуды различаются  на ссуды, выданные под обеспечение и без обеспечение.

Обеспечение банковской ссуды могут служить:

- залог имущества;

- гарантии и  поручительства;

- переуступки  в пользу банка контрактов, требований  и дебиторской счетов заемщика  к третьему лицу;

- договоры страхования ответственности заемщика за непогашенные суды;

- обеспечение  путевыми и товарными документами,  а также ценными бумагами;

- обеспечение  векселями;

- обеспечение  полисами страхования жизни.

В зависимости  от условий использования банковские ссуды делятся на разовые и возобновляемые. При разовой ссуде каждая выдача ее является самостоятельной, юридически изолированной от других ссудных операций. Ссуда предоставляется в определенной сумме и должна быть погашена к установленному сроку. При возобновляемой ссуде, выдаваемой в условиях длительных отношений между банком и заемщиком, вводятся лимит кредита и общий его срок, в пределах которых заемщик может пользоваться ссудой. К такому виду специфических ссудных операций следует отнести кредитную линию «стэнд – бай».

Банковские  ссуды по способу погашения могут  подразделяться на следующие виды:

- ссуды, погашаемы  пропорционально;

- ссуды, погашаемые  прогрессивным способом;

- ссуды, погашаемые  одновременно.

При пропорциональном способе ссуда погашается в течение определенного времени равномерными частями основного долга и платы за ссуду. При прогрессивном способе суммы погашения ссуд нарастают, т.е. в первые периоды ссуда погашается в меньших долях, а в последующие – в больших. При единовременном способе сумма ссудной задолженности погашается в один срок.Банковские ссуды по характеру процентной ставки бывают двух видов:

- ссуды с  фиксированной процентной ставкой;

- ссуды с  плавающей процентной ставкой.

Фиксированная процентная ставка остается неизменной в течение всего срока кредитования.

Банки с целью  уменьшения риска недополучения  прибыли и избежания убытков  в случае роста процентных ставок часто прибегают к установлению плавающих процентных ставок по выдаваемым ссудам.

Банковские  ссуды по способу уплаты процентов подразделяются на две категории:

- обычные ссуды;

- дисконтные  ссуды.

В отличие от обычных ссуд предоставление дисконтных ссуд предусматривает удержание ссудного процента (дисконта) при выдаче кредита.

При классификации  ссуд по валюте кредита выделяют следующие их виды:

- ссуды в  национальной валюте;

- ссуды в  иностранной валюте;

- ссуды, предоставляемые  в нескольких валютах.

По числу  кредиторов кредиты могут подразделяться на:

- ссуды, предоставляемые  одним банком;

- синдицированные  (консорциальные) кредиты;

- параллельные  ссуды.

Наибольшее  распространение имеют ссуды, предоставляемые  одним банком. Однако в некоторых  случаях необходимо объединение  банков в консорциумы для осуществления совместных действий. Один из банков является менеджером (т.е. ведущим банком). Он отвечает за согласование условий кредита с клиентом.

Параллельные  ссуды предполагают участие в  их предоставлении не менее двух банков. Переговоры с клиентом каждым банком осуществляются в отдельности, а затем, после согласований между собой условий кредита, заключается общий кредитный договор с едиными условиями.

По условиям реализации ссуды различаются:

- наличные (перечисляются  на счет заемщика);

- акцептные  (банк согласен акцептовать тратту).

По объектам кредитования банковские ссуды делятся:

- на покрытие  затрат в оборотные фонды;

- на покрытие  затрат в основные фонды;

- на затраты  по внешнеэкономической деятельности.

 5.1. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ КРЕДИТОВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИМ СУБЪЕКТАМ:

 

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и разнообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок.

Основная цель изучения кредитоспособности – определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду  в соответствии с условиями договора о выдаче ссуды. Банк должен определить в каждом конкретном случае степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Таким образом, кредитоспособность заемщика означает способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам согласно условиям кредитного договора. Оценить кредитоспособность заемщика означает дать прогноз о возврате кредита.

Анализ кредитоспособности заемщика начинается с анализа источников погашения кредита. Этот анализ позволяет принять предварительное решение о том, продолжать ли дальнейшее рассмотрение заявки клиента на кредит или отклонить ее. В случае предварительного положительного решения изучение кредитоспособности клиента и перспективности проекта продолжается. Вся деятельность заемщика анализируется во временном разрезе с целью определения тенденций в деятельности компании. Основа оценки заемщика складывается с помощью различных показателей. К наиболее традиционным из них можно отнести две характеристики «К» плюс еще одну «З»: кредитный рейтинг, капитал, заемная мощность. В дополнение к этим трем характеристикам существуют еще две, продолжающие линию «К-К-З» и превращающие ее в «К-К-З-Д-З»: кредитный рейтинг, капитал, заемная мощность, движение денежных средств, залог. Следующий набор качеств, более широкий и более значимый, обычно называют «пять опор качеств кредита»: общая характеристика состояния области, конкурентное положение предприятия, финансовые условия, качество управления и качество залога.  Также используются «правило пяти си», где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на «си»:

- character (характер заемщика);

- capital  (капитал);

- capacity (финансовые возможности);

- collateral (обеспечение);

- conditions (общие экономические условия).