Отчет по практике в АО "БТА Банк"

Методика бального анализа кредитоспособности – состоит  из трех последовательных этапов.

На 1 этапе рассматриваются  следующие коэффициенты:

 

 

 

 

Показатель	Алгоритм решения	Характеристика  и нормальные значения
Коэффициент абсолютной ликвидности	Ка.л. = ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; Окр. – краткосрочные  обязательства.	0,2 – 0,25 Этот показатель характеризует возможность предприятия ответить по своим обязательствам в данный период времени
Коэффициент промежуточной ликвидности	Кп.л. = ДЗ – дебиторская  задолженность	0,7 – 0,8 Этот показатель показывает, на сколько предприятие с минимальными затратами может превратить свои активы в денежные средства
Коэффициент покрытия	Кп. = ЗЗ – запасы затрат	1 -2,5 Этот показатель показывает, на сколько предприятие обеспечено ликвидными активами для погашения краткосрочных обязательств
Коэффициент независимости	Кн. =	50 – 60% Это оптимальное  значение, обеспечивающее достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов

2. этап – производим разбивку по классности  зависимости от следующих значений коэффициентов.

 

Коэффициент	I класс	II класс	III класс
Ка.л.	0,2 и выше	0,15 – 0,2	менее 0,15
Кп.л.	0,8 и выше	0,5 – 0,8	менее 0,5
Кп.	2,0 и выше	1,0 – 2,0	менее 1,0
Кн.	Более 60%	40 – 60%	менее 40%

 

На 3 этапе на основе бальной оценки кредитоспособности выводится рейтинг заемщика. Рейтинг  определяется на основе доли каждого  показателя, которая составляет: Ка.л. = 30%, Кп.л. = 20%, Кп. = 30%, Кн. = 20%.

I класс = 100 – 150 баллов.

II класс = 151 – 250 баллов.

III класс = 251 – 300 баллов.

Проверка обеспечения  кредита производится в обязательном порядке на определенные даты по данным баланса. Следует отметить, что проверка обеспечения по решению руководителя банка может и не производится при устойчивом финансовом положении заемщика при условии, что предоставленный график по погашению ссудной задолженности выдерживается.

В обеспечение  кредита принимаются остатки производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции по балансовой стоимости, а также товаров отгруженных и сданных работ, сроки оплаты которых не наступили.

При этом товарно-материальные ценности в пути принимаются в  обеспечение в пределах, обусловленных в кредитном договоре сроков их исполнения.

Согласно правилам краткосрочного кредитования, в обеспечение ссуд не принимаются:

- товарно-материальные  ценности в пути, свыше сроков, установленных для кредитования;

- товарно-материальные ценности и продукция, условия хранения которых не обеспечивают их сохранность;

- товарно-материальные  ценности, независимо от срока  хранения, которые не могут быть использованы в производстве или не пользуются спросом потребителей;

- товарно-материальные ценности, хранящиеся без движения длительное время, а также которые имеют ограниченный сбыт.

Под формой обеспечения  возвратности кредита следует понимать конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

К формам обеспечения  возвратности кредита относятся:

- залог имущества  и прав;

- уступка требований  и прав;

- передача права  собственности;

- гарантии и  поручительства;

- страхование.

Указанные формы  обеспечения возвратности кредита  оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения своих обязательств заемщиком.

Действующий механизм краткосрочного кредитования включает в себя следующие элементы:

- объекты кредитования;

- планируемый  размер кредита, его целевое  назначение;

- условия выдачи  и сроки погашения ссуд, их влияние на улучшение деятельности заемщика;

- процентные  ставки по ссуде, их повышение  или понижение;

- обязательство  заемщика по обеспечению возврата  ссуд по кредитуемым ценностям;

- перечень расчетов  и сведений, необходимых для кредитования, сроки их предоставления заемщиком и другие условия;

- меры экономического  воздействия в случаях нарушения  сторонами условий кредитного  договора.

Для получения  ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением, в котором указываются: целевое направление ссуды, ее сумма, сроки погашения, а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия. Заявление заполняется в трех экземплярах: первый и второй основанием для проводки, третий остается в деле у кредитного работника. Ссудные счета открываются в банке, как правило, по месту открытия расчетного счета. Кредитование осуществляется при предоставлении заемщиком пакета документов:

1. технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;
2. копии контрактов, договоров, соглашений со всеми приложениями к ним;
3. бухгалтерская отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларации о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособности заемщика за определенный период;
4. заявка на предоставление ссуды, оформленная должным образом;
5. информация и заемщике;
6. сведения о движении товарно-материальных ценностей;
7. срочные обязательства;
8. кредитный договор;
9. информация об обеспечении, а также бизнес-план.

Порядок, сроки  и способы погашения задолженности  по ссудам предусматриваются в кредитном договоре.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.НАЛООГБЛОЖЕНИЕ  ПРЕДПРИЯТИЯ(ФИНАНСОВОГО

ОРГАНА,УЧРЕЖДЕНИЯ)

 

Налоговая система  – это совокупность всех действующих  на территории данного государства  налогов с указанием их основных элементов, методологии расчета, административных положений и организации государственной налоговой службы.Первым законодательным актом в Казахстане в области налогообложения был Закон РК «О налоговой системе РК», принятый в декабре 1991 года, согласно которому действовали общегосударственные, общеобязательные и местные налоги. На тот момент насчитывалось 43 налога.

По мере эволюции налогового законодательства количество налогов уменьшалось. Все это  нашло отражение в новом Налоговом  Кодексе от 10 декабря 2008 года, согласно которому насчитывается 13 видов налогов, 5 видов сборов, 10 видов платежей и государственная пошлина. Новый Налоговый Кодекс основывается на принципах:

1. принцип справедливости – утверждает равномерность распределения налогов между гражданами, соразмерно их доходам;
2. принцип определенности – сумма, способ и время платежа должны быть совершенно точно и заранее известны налогоплательщику;
3. принцип удобности – предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны налогоплательщику;
4. принцип экономии – заключается в том, что издержки по установлению и взиманию налога не должны превышать саму сумму поступлений от этого налога;
5. принцип гласности – нормативные правовые акты по вопросам налогообложения, подлежат обязательному опубликованию в изданиях.

Налоги выполняют 5 функций:

1. фискальная – с помощью данной функции реализуется главное предназначение налогов – это мобилизация и аккумулирование финансов в бюджете государства для выполнения бюджетных программ;
2. регулирующая – направлена на достижение посредством налоговых инструментов и механизмов тех или иных задач налоговой политики государства;
3. распределительная – заключается в перераспределении общественных доходов между различными  категориями граждан, т.е. от состоятельных к неимущим, что в конечном счете  обеспечивает социальную стабильность общества;
4. контрольная функция – означает, что государство посредством налогов контролирует финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц и граждан, а также ведет контроль за их источниками доходов и направлениями расходования средств;
5. поощрительная функция –особый порядок обложения налогом определенных категорий граждан, имеющих заслуги перед обществом.

Налог – обязательный взнос юридических и физических лиц в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый в порядке и  на условиях определяемых законодательством.

Основные экономические  признаки налога:

1. безвозвратность
2. безэквивалентность
3. наличие объекта обложения
4. определение субъекта налога
5. определенность размера налога
6. фиксированность сроков уплаты налога
7. стабильный характер налоговых отношений
8. исключительный доход государства

Основные юридические  признаки налога:

1. Установление налога государством
2. Существование налога только в правовой форме
3. Принудительный характер
4. Обязательное наличие государственного контроля за уплатой налога

Организационными признаками налога являются: объект налога – то, что облагается налогом (доход, имущество и т. п.), источник выплаты налога – фонд или средства, из которых уплачивается налог (текущий доход, кредит и т. п.), база налога – сумма, с которой взимается налог, ставка (шкала вставок) налога – размер налога на единицу обложения, субъект налогообложения – лицо, обязанное по закону платить налог.

Каждый налог содержит следующие элементы:

Субъект налога или налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог.

Носитель налога – физическое или юридическое  лицо, которое, в конечном счёте несёт издержки и ущерб по уплате налога.

Объект налога – предмет, подлежащий обложению (доход, товары, имущество). Часто и само название налога вытекает из объекта, например, налог на имущество, подоходный, и др

Источник налога – доход субъекта (заработная плата, процент, рента) из которого выплачивается  налог.

Масштаб налогообложения  – единица, которая кладётся в  основу измерения налога; Единица обложения - единица измерения объекта (по подоходному налогу – денежная единица страны (тенге), по земельному налогу – гектар, акр и т. д.).Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу обложения; выраженная в процентах она носит название квоты.

Налог на имущество  является прямым и реальным налогом формирующим местный бюджет. Объектами обложения могут выступать все виды имущества: строения, сооружения, помещения и др. Источником уплаты налога является доход налогоплательщика, независимо от того, является ли он следствием использования имущества или нет.