Прохождение практики в банке

 

    Рис. 1.2 - Состав банковских ресурсов

    Источник: [6, с.82]. 

    Регулирующие  счета – это счета по учету  износа, счета валютной позиции банка, по учету начисленных процентов, по учету кредиторской (зарплата, налоги) и дебиторской задолженностей, по учету резервов.

    Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Пассивные операции – это операции по привлечению банком средств.

    При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

    Собственными  источниками банковских ресурсов являются:

• акционерный капитал, образованный при создании банка;
• заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др.

    Привлеченные  ресурсы могут формироваться  банками:

• на депозитной;
• и недепозитной основах.

    К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке.

    Далее проанализируем состав и структуру  пассива бухгалтерского баланса  банка. Данные, содержащиеся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заёмного капитала (рисунок 1.3). 

    Рисунок 1.3 – Состав и структура пассива бухгалтерского баланса «Приорбанк» ОАО и его основных разделов на 1января 2010 г

    Источник: собственная разработка на основе данных приложения Б

    Из  данных диаграммы видно, что наибольший удельный вес в структуре пассивов, на начало отчетного периода, занимают средства клиентов - 51,76%.

    Следует отметить, что значительную долю в  структуре пассивов банка занимают кредиты и другие средства банков – 28,17%. «Приорбанк», обычно являясь на рынке одним из основных поставщиков ресурсов в национальной валюте, был вынужден привлекать средства на межбанковском рынке.

    Наименьший  удельный вес в структуре пассива  занимают средства Национального Банка  – 0,15%.

    Далее рассмотрим динамику кредитных ресурсов банка (таблица 6.1). 
 
 
 

    Таблица 1.1 – Динамика кредитных ресурсов «Приорбанк» ОАО за 2008 -2009 год  

 

    Источник: собственная разработка на основе данных приложения Б

      

    На  основании данных, полученных в таблице  1.1, становиться очевидным, что наибольший темп роста имеет накопленная прибыль – 220,98%. Таким образом, прибыль банка ежегодно возрастает, что подтверждает финансовую устойчивость банка.

    Высокий темп роста наблюдается по ценным бумагам, выпущенны банком – 187,22%. 

    Низкий  темп роста наблюдается по кредитам и другим средствам банка – 73,98%. 
 

    1.7 Структура и качество активов «Приорбанка» ОАО 

    Активы  банка - направления размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка [5, с.87].

    Под структурой банковских активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, так как их формирование обусловливается широким кругом факторов:

• особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определенные виды деятельности кредитных учреждений;
• финансовым положением банка;
• продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения права на совершение определенных операций;
• составом и структурой сформированных банком пассивов;
• типом и специализацией коммерческого банка и др.

    Таким образом, cтруктура активов банка - это взвешенные по удельному весу и стоимостному выражению виды активных операций банка для характеристики возможности получения прибыли, обеспечения платежеспособности и ликвидности.

    Показателями  структуры активов являются:

    • размер активов по каждой их статье в соответствии с принятой группировкой;

    • доля каждой статьи активов (относительная  или в процентах) в общем их размере.

    Группировка активов для анализа их структуры  может быть осуществлена по:

• направлениям размещения средств банка;
• срокам размещения средств;
• степени ликвидности;
• степени риска.

    Активы  в зависимости от степени ликвидности  делятся на следующие 4 группы:

    1 группа – наиболее ликвидные  активы со 100 % ликвидностью (средства на счетах, государственные ценные бумаги, краткосрочные ссуды и др.);

    2 группа – менее ликвидные активы  с 80 % ликвидностью (ссуды, выдаваемые предприятиям и организациям);

    3 группа – среднеликвидные активы  с 50 % (инвестиции в ценные бумаги других предприятий или паевое участие в их деятельности);

    4 группа – малоликвидные и неликвидные активы (0 %) - основные фонды банка, отнесенные к низколиквидным активам [5, с.91].

    На  основе данных бухгалтерского баланса  «Приорбанка» ОАО проанализируем состав и структуру кредитных вложений (рисунок 1.4).

    Рисунок 1.4 – Состав и структура кредитных вложений «Приорбанк» ОАО на 1 января 2010 года

    Источник: собственная разработка на основе данных приложения Б 

    По  данным диаграммы 1.4 видно, что наибольший удельный вес в структуре активов составляют кредиты выданные клиентам. Их доля, в отчетном периоде составила 71,78%. Это свидетельствует о том, что основным направлением деятельности банка является кредитование юридических и физических лиц.

    Также значительную долю в составе активов  занимают кредиты и другие средства в банках – 11,23%.

    Наименьший  удельный вес в структуре активов  составляют долгосрочные финансовые вложения – 0,19%. 
 
 
 
 

    Рассмотрим  динамику кредитных вложений банка (таблица 1.2). 

    Таблица 1.2 – Динамика кредитных вложений «Приорбанк» ОАО за 2008 -2009 год 

 

    Источник: собственная разработка на основе данных приложения Б 

    Из  таблицы 1.2 видно, что долгосрочные финансовые вложения на 1 января 2010 года возросли по сравнению с 1 января 2009 годом на 2000 млн. рублей. Темп роста долгосрочных финансовых вложений составил 125,85%.

    Значительный  темп роста можно отметить по основным средствам и нематериальным активам  – 126,75%.

    Незначительный  темп роста наблюдается по ценным бумагам – 43,01%, что вызвано их низкой степенью ликвидности. 
 

    1.8 Ссудные операции «Приорбанка» ОАО 

      Вопросы кредитования в Республике Беларусь регулируются Банковским кодексом, «Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата», утвержденной Постановлением Правления НБ РБ № 223 от 28 декабря 2006 г.

      Кредитование  – это предоставление (размещение) банком привлеченных или собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, c заключением между кредитодателем и кредитополучателем кредитного договора [6].

      Кредитный договор должен быть заключен в  письменной форме.

    Процесс кредитования банком юридического лица состоит из следующих этапов:

• предварительное изучение документов, полученных от организации для получения кредита;
• анализ кредитоспособности клиента;
• анализ предоставленного обеспечения по кредитному договору;
• составление заключения о целесообразности выдачи кредита и вынесение его на кредитный комитет;
• заключение с клиентом кредитного договора;
• выдача кредита;
• погашение кредита и уплата по нему процентов;
• наблюдение за состоянием кредитной задолженности (кредитный мониторинг).

    Остановимся на каждом этапе подробнее.

1. Рассмотрение вопроса о кредитовании юридического лица начинается с представления клиентом в банк письменного ходатайства или заявления на получение кредита. Это ходатайство должно быть подписано руководителем организации и содержать информацию о сумме кредита, целях, на которые планируется его использовать, сроках погашения, процентной ставке, а также предлагаемом обеспечении. Вместе с заявлением может подаваться анкета заявителя.