Развитие форм безналичного расчета в условиях реформирования экономики

            МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ           

                                                     ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«УФИМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И

СЕРВИСА»

                                                        (УГАЭС) 
 
 

                                                    Курсовая работа

По дисциплине: Деньги. Кредит. Банки.

На тему: Развитие форм безналичного расчета в условиях реформирования   

                экономики. 
 
 
 

                                                                                Выполнил: студент

                                                                                группы ФЗ-4: Максимов П.В.

                                                                                Проверил:  

                                                    Уфа 2012

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..31. Безналичный денежный оборот предприятий, его структура и эффективность……………………………………………………………………4

1. Способы платежей…………………………………………………………...5
2. Источники платежа…………………………………………………………6
3. Очередность платежей……………………………………………………...6

2. Основные формы  безналичных расчетов, их преимущества  и недостатки

2.1 Платежное  требование………………………………………………………8

2.2  Платежное  поручение………………………………………………………10

2.3 Платежное  требование-поручение………………………………………….12

2.4 Аккредитив…………………………………………………………………...13

2.5 Расчетный  чек………………………………………………………………..15

2.6 Вексель……………………………………………………………………….17

2.7 Банковская  пластиковая карточка………………………………………….19

3. Совершенствование  безналичных расчетов в современных  условиях……22

Заключение……………………………………………………………………….32

Список использованной литературы…………………………………………...34 
 
 

Введение

   Целью  данной  работы  является  понять  и  проанализировать  систему безналичного денежного оборота в условиях реформирования экономики.

Безналичный денежный оборот – часть денежного оборота, возникает в тех случаях, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. путем перечисления денег по банковским счетам или путем взаимных зачетов.

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов  входящих в нее хозяйствующих  субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью  потока денег в наличной и безналичной  формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период. - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Весь безналичный  оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа) Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90 % всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).

1. Безналичный денежный оборот предприятий, его структура и эффективность.

Безналичные расчеты производятся между предприятиями, учреждениями и организациями Они ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Безналичные расчеты являются завершающей стадией  выполнения хозяйственных договоров, представляют собой одну из форм проявления хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий. Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.

Отношения между банками и клиентами  носят договорный характер. Клиенты  самостоятельно выбирают банки для  кредитно-расчетного обслуживания и  могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям). Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами.

Кроме расчетных счетов, в банках открываются  текущие и специальные счета  для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы, и чековые книжки).

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим  самостоятельный баланс. На расчетном  счете сосредотачиваются свободные  денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие начисления. С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также в связи с финансовыми  обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.

1.1 Способы платежей.

      Способом платежа называется порядок, применяемый при осуществлении безналичных расчётов. Для плательщика и для получателя денежных средств важно знать, как будет осуществлен платеж: в полной сумме или частями. Кроме того, для плательщика имеет большое значение, будет ли совершен платёж из текущих поступлений или за счёт средств депонированных на отдельном счёте. В настоящее время применяются следующие способы платежа:

• в полной сумме, указанной в расчётном документе (глобальный платеж);
• в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
• плановый платеж, т.е перечисление денег со счёта плательщика на счёт получателя исходя из плановой величины стоимости поставляемых товаров или оказываемых услуг;
• гарантированный платеж с предварительным депонированием денег на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счёт получателя;
• гарантированный платеж без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика и с последующим списанием денег с расчётного или ссудного счёта плательщика после их зачисления на счёт получателя.

1.2 Источники платежа. 

     Кроме способов платежа, различают источники платежа. Хозяйственные организации и предприятия все платежи осуществляют за счёт следующих источников: собственных средств, кредитов банка, ассигнований из государственного бюджета.  Так, хозрасчётные предприятия и организации используют для платежей  в первую очередь  собственные средства, если они не кредитуются по спецссудному счёту. Бюджетные организации совершают платежи за счет ассигнований из государственного бюджета и внебюджетных средств. Когда бюджетные организации имеют в своем подчинении хозрасчётные подразделения, часть платежей они осуществляют за счёт денежных средств, полученных от хозяйственной деятельности. Источником платежей общественных, профсоюзных политических партий, общественных движений служат собственные средства.

     1.3 Очередность платежей.

     Для правильной организации безналичных расчётов большое значение имеет очередность платежей. Все предприятия, организации и учреждения обязаны своевременно погашать свои денежные обязательства, т.е соблюдать платежную дисциплину. Банк следит за тем, чтобы не было не платежей по банковским ссудам, задолженности рабочим и служащим  по заработной плате, по платежам в государственный бюджет, предприятиям и организациям  за поставленные товарно-материальные ценности, оказанные услуги и по другим обязательствам.  Если возникает одновременно несколько претензий различного характера, то платежи совершаются в определенной очередности.

     К первой группе очередности относятся: выплаты заработной платы и платежи, приравненные к ней; платежи и взносы по государственному и социальному страхованию и социальному обеспечению; платежи в государственный бюджет РФ. Во вторую группу включаются: платежи за товарно-материальные ценности, выполненные работы,  оказанные услуги;  платежи на завершение расчетов по зачетам взаимных требований; платежи из прибыли, взносы амортизационных отчислений и других собственных средств, предназначенных на финансирование капитальных вложений и капитального ремонта. Третью группу очередности составляет уплата неустоек (штрафов, пеней) за невыполнение договорных и иных обязательств. К четвертой группе относятся платежи по банковским ссудам, не вошедшие в первую и вторую группу платежей. Пятая группа включает все другие платежи.  Платежи в пределах  одной группы (в первой группе  -  в указанной в ней последовательности) производятся в порядке календарного поступления расчётных документов или в порядке наступления срока платежа.

     Кроме того предприятия имеют  право использовать остаток денег  на своих счетах на неотложные  нужды в размерах, не превышающих   5%  среднедневных поступлений за предшествующий квартал. По ходатайству клиента, когда деньги на расчётный счет  поступают не ежедневно, а периодически, банк вправе оставлять на неотложные нужды средства за весь период сразу.

     2. Основные формы безналичных расчетов, а также их преимущества и недостатки

  2.1 Безналичные расчеты  платежными требованиями

  Платежное требование – это требование поставщика к получателю об уплате ему определенной суммы денежных средств за поставленную продукцию.

  Данной  форме расчета присущи три особенности:

  1.  данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции;

  2.  требования оплачиваются с предварительным акцептом;

  Срок  предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня  поступления требования в банк. В течение этого времени покупатель проверяет выполнение поставщиком условий договора.

  В целях ускорения расчетов между  плательщиком и получателем средств  договором может быть предусмотрена  оплата требований в день их поступления  в банк плательщика. Требования, подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны содержать надпись, учиненную по следующей форме: «Оплата в день поступления». Ответственный исполнитель сверяет со списком только те требования, которые содержат указанную надпись. При отсутствии на требованиях надписи об оплате в день поступления в банк плательщика, а также при поступлении требований от предприятий, не указанных в списке, оплата их производится с предварительным акцептом. Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются на следующий день после истечения срока предварительного акцепта. Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта. Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов. Основанием для отказа могут быть:

  ·  отсутствие договора;

  ·  предъявление бестоварного требования;

  ·  отсутствие данной формы расчетов в договоре.

  Плательщик  имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях: