Развитие форм безналичного расчета в условиях реформирования экономики

  ·  отсутствия договора;

  ·  отсутствия данной формы расчетов в договоре;

  ·  предъявление бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;

  ·  предъявления требования за ранее оплаченный товар;

  ·  несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.

  Банки не рассматривают споры между  получателем и плательщиком по существу отказов от акцепта, данная форма расчета осуществляется через систему инкассо.

  Инкассо – банковская операция, при которой  банк по поручению своего клиента  – получателя средств и на основании  составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

  Расчеты платежными требованиями имеют свои достоинства и недостатки. Эта  форма прежде всего устраивает плательщика, так как позволяет ему проверить выполнение поставщиком условий договора в части номенклатуры и качества продукции и заявить мотивированный отказ от оплаты. Основной же недостаток заключается в трудоемкости, связанной с операциями по инкассо, отказами от акцепта, запросами о судьбе неоплаченных требований.

  2.2 Безналичные расчеты  платежными поручениями.

  Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк (банк–отправитель) по поручению клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод  денежных средств в другой банк (банк–получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).

  Платежным поручением могут производиться:

  1.  расчеты за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отпуск товара или оказание услуг;

  2.  расчеты по нетоварным операциям;

  3.  предварительная оплата товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре, а также при применении предварительной оплаты как меры воздействия к неисправному плательщику;

  Под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых  к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа  и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не оговорены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов.

  4.  авансовые платежи в случаях, предусмотренных законодательством или договором;

  В этих случаях в платежных поручениях делается ссылка на соответствующий нормативный акт или договор.

  5.  целевые переводы денежных средств, направляемые из республиканского, местных бюджетов и внебюджетных фондов, оказание материальной помощи населению и проведение других мероприятий, зачисляются на субрасчетные счета предприятий.

  В платежном поручении указывается  назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий  формирование данного фонда. Ответственность  за целевое использование средств  несет их получатель.

  Платежные поручения принимаются к исполнению только при наличии средств на счете, достаточных для его исполнения, если иное не установлено правилами банка.

  Преимуществами  данной формы расчетов являются ее универсальность, возможность сблизить дату отгрузки с датой оплаты, а также простота оформления и прохождения через банк. Этой форме расчетов присущи свои недостатки такие как отсутствие должной гарантии платежа и возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

  2.3 Безналичные расчеты  платежными требованиями-поручениями.

  Платежное требование-поручение - расчетный документ, содержащий требование получателя средств  к плательщику оплатить на основании  направленных ему, минуя обслуживающий  банк, расчетного, отгрузочных и  других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

  Требования-поручения  выписываются получателем средств  на бланке установленной формы и, вместе с отгрузочными и другими, предусмотренными договором документами, направляются непосредственно плательщику. Первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

  Плательщик, при согласии оплатить требование-поручение, представляет его в обслуживающий  банк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.

  Требование-поручение  принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка, второй - направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий - выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

  Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

  Эта форма имеет достоинство, выражающееся в упрощении документооборота и сокращение издержек, а также повышении ответственности за расчеты поставщика и плательщика. А недостаток выражается в отсутствии гарантии платежа и возможности замедления оборачиваемости средств в случае несвоевременной оплаты счетов покупателей.

  2.4 Безналичные расчеты  аккредитивами.

  К этой форме расчетов, как правило, стороны прибегают в случаях  отсутствия у них уверенности, что  договор будет выполнен, так как  в прошлом наблюдалась систематическая  задержка платежей.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента  по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платёж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

     Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика  (покупателя) переводит средства  в другой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счёт «Аккредитивы».

  Аккредитив  предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован. Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара, а безотзывной не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

  По  способу обеспечения платежа  различают покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы.

  Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет  собственные средства плательщика  или заемные (кредит банка) в распоряжение использующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом счете «Аккредитивы к оплате».

  При установлении между банками покупателя и поставщика корреспондентских отношений в исполняющем банке может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

  Открытие  аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается. Аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.

  Для открытия аккредитива приказодатель  представляет в банк-эмитент заявление  в 4-х экземплярах на бланке установленной  формы. Заявление должно быть заверено подписями лиц и оттиском печати приказодателя согласно заявленным в банк образцом подписей и оттиском печати.

  Принятый  к исполнению аккредитив регистрируется в журнале с присвоением регистрационного номера, с указанием наименования приказодателя, суммы аккредитива, даты представления заявления, наименование бенефициара и обслуживающего его банка, срока действия аккредитива.

  Преимущества  данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками. Недостатки: сложный документооборот; отвлекаются средства от хозяйственного оборота.

  2.5 Безналичные расчеты  чеками.

  Расчетный чек - это именной расчетно-денежный документ, составленный на специальном  бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-чекодержателя.

  Чекодатель - физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и  услуги посредством чека, которое  заполняет и подписывает его.

  Чекодержатель - юридическое лицо, являющееся получателем  платежа по чеку.

  Чеки  используются в расчетах за товары и услуги на территории Республики Беларусь как между физическими  и юридическими лицами, так и между  юридическими лицами.

  Различают расчеты разовыми чеками и с помощью расчетных чековых книжек. Расчетная чековая книжка выдается на год, ее можно пополнять или переносить на другую чековую книжку.

  Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности. Расчетный чек может быть выдан  банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо после внесения в банк наличных денежных средств.

  Расчеты чеками между юридическими лицами производятся с депонированием средств на отдельном  счете (по поручению покупателя). На депонированную банком по расчетному чеку сумму не может быть наложен арест, а также обращено взыскание по претензиям к чекодателю.

  После проверки и принятия чека в уплату за товар чекодержатель заполняет  на обороте расчетного чека соответствующие  реквизиты, ставит дату об оплате, проставляет оттиск штампа предприятия и подписывает данные записи. Затем сдает принятые чеки по месту открытия расчетного счета вместе с поручением-реестром. Банк чекодержателя пересылает чеки при поручении-реестре в банк плательщика.

  Главным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа, основной недостаток – усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя).

  2.6. Безналичные расчеты  посредством векселей.

  Вексель является, с одно стороны, средством  оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме  продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар, с другой - ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя.

  Различают две разновидности векселя - простой  и переводной. Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий обязательство одного лица (векселедателя) уплатить определенную денежную сумму определенному лицу (ремитенту или первому получателю) или его приказу в установленный срок или по требованию. Переводной вексель (тратта) - письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта), обращенный к другому лицу (плательщику или трассату), об уплате определенной денежной суммы определенному лицу (первому получателю или ремитенту) или его приказу в установленный срок или по его требованию.

  Трассант (векселедатель) - лицо, выписавшее вексель.

  Трассат (плательщик) - лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю.