Риск ликвидности банка

использоваться как порознь, так и в совокупности в зависимости от

потребности банка в более или менее глубоком анализе. 

Анализа ликвидности Московско-Парижского коммерческого банка ~Л

осуществлялся в несколько этапов: 

1. Изучение структуры активов и пассивов на основании данных общей

финансовой отчетности с использованием аналитических данных 1 

62 

внутренней отчетности банка для характерисики сбалансированности групп

активов и пассивов по срокам и суммам; 

2. Расчет и анализ основных показателей ликвидности; 

3. Изучение динамики структуры активов и пассивов банка за период с

01.12.95 г. по 01.05.96 г.; определение влияния изменений в структуре

активов и пассивов банка на динамику коэффициентов ликвидности,

выявляение основных тенденций развития. 

При проведении анализ были сделаны следующие общие выводы: *-- 

- несмотря на некоторое колебание уровня ликвидности в анализируемом

периоде за последние три месяца уровень ликвидности банка

стабилизировался; 

- однако рассчитанные для банка значения коэффициентов абсолютной и

относительной ликвидности значительно превышали установленные для этих

показателей в практике анализа критерии. 

Таким образом, банк обладает значительным запасом ликвидности. Причинами

завышенного уровня показателей ликвидности банка являются: 

- преобладание в активах банка вложений в государственные ценные бумаги; 

- незначительный удельный вес обязательств до востребования и

краткосрочных обязательств в структуре привлеченных ресурсов. 

Основываясь на результатах проведенного анализа были рассмотрены

варианты выравнивания уровня ликвидности и сделаны необходимые расчеты.

Основными направлениями дальнейшего развития банка должны стать: 

- использование части кассовых активов для размещения в наиболее

доходные инструменты финансового рынка; 

- исключительное положение государственных ценных бумаг в активах банка

нарушает один из главных принципов сохранения финансовой устойчивости

банка - принцип диверсификации активов и рисков; это обуславливает

необходимость структурных изменений в активах банка в сторону повышения

доли новых наиболее доходных финансовых инструментов; 

- привлечение дополнительных денежных ресурсов и развитие клиентской

базы. 

При проведении анализа были рассчитаны объемы резервов для сокращения

кассовых активов и привлечения ресурсов. Руководство банка

самостоятельно принимает решение о приоритетности того или иного

варианта выравнивания уровня ликвидности с учетом изменений,

происходящих на рынке банковских услуг. 

Определение характера связи между различными критериями финансовой

устойчивости и надежности банков было рассмотрено на примере показателей

достаточности капитала и ликвидности (анализ проводился на материалах

Московско-Парижского коммерческого банка). В результате проведенного

статистического анализа (рассчета коэффициента корреляции,

построения и анализа графика зависимости) был сделан следующий вывод:

показатели достаточности капитала и ликвидности взаимозависимы - с

ростом достаточности капитала повышается и уровень ликвидности

коммерческого банка и наоборот. 

63 

Таким образом, оказывая воздействие на один из анализируемых показателей

мы изменяем значение и другого коэффициента; указанная зависимость

недетёрминирована, однако может быть использована для оптимизации

управленческих решений по улучшению финансового состояния банка. 

<~ 

Сделанные выводы подтверждают необходимость системного подхода к оценке

степени надежности и финансовой устойчивости коммерческого банка,

анализа совокупности критериев с учетом их взаимозависимости и вляния на

финансовое состояние банка. ^- 

Список литературы: 

1. Ачкасов А. И. "Балансы коммерческих банков и методы их анализа.

Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах." - М., АО

"Консалтбанкир", 1993г.; 

2. Белых Л. П. "Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать

банкротства." - М.: Банки и биржи, ИО "ЮНИТИ", 1996 г.; 

3. Лаптырев Д. А., Батенко И. Г., Буковский А. В., Митрофанов В. И.

"Планирование финансовой деятельности банка: необходимость,

возможность, эффективность." - М.: Изд-во "АСА", 1995 г.; 

4. Черкасов В. Е. "Финансовый анализ в коммерческом банке" - М.: Изд-во

"ИНФРА-М", 1995г.; 

5. "Банковская система России. Настольная книга банкира", книга 1 - М.: 

ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания "ДеКа", 1995 г.; 

6. "Банковский портфель - 3" - М., АО "Консалтбанкир", 1995 г.; 

7. "Банковское дело в России" (в 10 томах) - т. 3 "Анализ деятельности

коммерческого банка" под. общ. ред. Кумок С. И. - М.: АОЗТ "Вече",

составление АО "Московское финансовое объединение", 1994г.; 

8. "Банковское дело" под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. - М.,

Финансы и статистика, 1996 г.; 

9. Иванов Л. Н., Иванов А. Л. "Оценка банковской деятельности по

материалам бухгалтерской отчетности" - М., "Бухгалтерия и банки" № 1,

1996г.; 

10. Юденков Ю. Н. "Экспресс-анализ банковского баланса" - М.,

"Бухгалтерия и банки" № 1, 1996 г.; 

11. Виноградов В. В. "О положении в экономике и банковской системе" -М.,

"Бизнес и банки" № 11, 1996 г.; 

12. Воронин Д. В. "Правовая база банковской деятельности: на пути к

международным стандартам" - М., "Бизнес и банки" № 12, 1996 г.; 

13. Масленченков Ю. "Моделирование планирования банковской

деятельности" - М., "Бизнес и банки" № 12, 1996 г.; 

14. "Взгляд на надежность сквозь призму международного опыта" - М.,

"Финансист" № 46, 1995 г.; 

15. Аргунов И. А. "Прибыльность и ликвидность: анализ финансового

состояния банка" - М., "Банковский журнал" № 3, 1995 г.; 

Нормативные документы: 

16. Главное управление инспектирования коммерческих банков ЦБ РФ

"Руководство по банковскому надзору" 1994 г.; 

17. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от

07.07.95г.; 

18. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке

России)" от 26.04.95 г.; 

19. Инструкция № 1 Центрального Банка РФ "О порядке регулирования

деятельности кредитных организаций" от 30.01.96 г.; 

20. Временная Инструкция Центрального Банка РФ от 24.08.93 г. № 17 "По

составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками" (с

изменениями и дополнениями). 

Приложение 1. 

Управление активами с помощью модели общего фонда средств. 

(6, с. 197) 

Источники средств 

Размещение средств 

Обязательства до востребования 

Сберегательные вклады 

Срочные обязательства 

Уставный капитал и резервы 

Общий фонд средств 

Первичные резервы 
 
 
 
 

Вторичные резервы 
 
 
 
 

Ссуды 
 
 
 
 

Прочие ценные бумаги 
 
 
 
 

Здания и оборудование 
 
 

Приложение 2. 

Управление активами с помощью модели распределения активов. 

(6, с. 200) 

Источники средств 

("центры ликвидности-прибыльности") 

Обязательства до востребования 

Сберегательные вклады 

Срочные обязательства 

Уставный капитал и резервы 

Размещение средств 

(через "центры ликвидности-прибыльности") 

Первичные резервы 

Вторичные резервы 

Прочие ценные бумаги 

Здания и оборудование 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

00 (Ч  

9 01  
 
 

8 ^  
 
 
 
 

г~. <=> 00 8 00 0^  

о' *Ч-  

тг  

^  

о о  
 
 
 
 
 
 

00  

- <=> X X ^  
 
 
 
 

а 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

^  
 
 
 
 
 
 

о г-"  

ТЧ 2  
 
 

Я" ст'  
 
 
 
 

 »*1 "^ <=> о *п  
 
 

VI 

г-)  

г"  

~  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

<7^  
 
 

гч  
 
 

00 гч' Оч'  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

и ^