Собственный капитал банка

     В течение длительного времени  коммерческие банки, и общество стремились выработать систему нормативов, которые  можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.

     Для оценки достаточности величины банковского  капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который  широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже 10%.

     В последние годы начали применять  более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал/активы.

     Статьи  капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.

     Главным обобщенным показателем достаточности  капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:

     коэффициент рискованных активов = капитал банка/сумма  активов, взвешенная по степени риска.

     При расчете коэффициента рискованных  активов банка применяются два  показателя капитала:

• базовый капитал или «капитал первого уровня», в состав которого включаются:

     а) простые акции

     б) вложение в консолидированные дочерние предприятия

• дополнительный капитал или «капитал второго уровня», который включает:

     а) резервы на покрытие безнадежной  задолженности по ссудам и лизингу

     б) бессрочные и долгосрочные привилегированные  акции (с первоначальным сроком в 20 лет и более)

     в) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке

     г) долговые обязательства второй очереди  и среднесрочные привилегированные  облигации (от 7 лет).

     Существуют  также другие методы оценки достаточности  капитала.

     Метод балансовой стоимости. Согласно этому  методу, все активы и обязательства  банка оцениваются в балансе  по той стоимости, которую они  имели на момент получения или  выпуска. За основу принята бухгалтерская модель, где величина собственного капитала банка определяется из базового балансового соотношения и равен разности между активами банка и его обязательствами.

     Такой метод оценивания капитала наиболее приемлем, когда балансовая и рыночная стоимости активов и обязательств банка не сильно отличаются между собой. Но со временем настоящая стоимость может значительно отклоняться от первичной балансовой стоимости, что приводит неадекватной оценке банковского капитала. В период, когда кредиты и ценные бумаги обесцениваются, метод оценивания капитала по балансовой стоимости не дает надежных результатов для определения степени защиты вкладчиков от риска.

     Метод рыночной стоимости. Этот метод заключается  в том, что активы и обязательства  оценивают по рыночной цене, исходя из которой рассчитывают капитал банка. Такой метод оценивания банковского капитала наиболее полезный как для инвесторов и вкладчиков, так и для менеджеров банка. Рыночная стоимость капитала достаточно точно отражает реальный

уровень защищенности банка от риска банкротства. Кроме того, рассматриваемый метод является наиболее динамичным, поскольку рыночная стоимость активов и обязательств, а значит и капитала, может изменяться каждый день. Менеджмент банку имеет возможность приблизительно оценить изменение рыночной стоимости капитала, исходя из текущей курсовой стоимости акций банка и их количества на рынке.

     Метод «регулирующих бухгалтерских процедур». Сущность метода заключается в вычислении размера капитала по правилам, которые установлены регулирующими инстанциями. Правила в разных странах неодинаковы, но часто такой подход является попыткой сделать банки надежней для посторонних наблюдателей. По методу «регулирующих бухгалтерских процедур» капитал банка рассчитывается как сумма таких составляющих: акционерного капитала, нераспределенной прибыли, резервных фондов, в частности на покрытие кредитных и валютных рисков, субординированных обязательств и так далее. Такой подход имеет существенные недостатки, которые заключаются в рассмотрении долговых обязательств и резервов на покрытие убытков как капитала банка. Именно по этой причине данный метод подвергается критике многих экономистов.

     Для регистрации банка необходимо обеспечить минимальный обязательный размер уставного  капитала и поддерживать установленные нормативы достаточности капитала на протяжении всего периода деятельности.[2,7,9]

     Финансовый  анализ деятельности коммерческого  банка представляет собой систему  специальных знаний, связанных с  изучением финансово-экономических  результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка. Исследование структуры баланса ООО «Русский Банк Сбережений» целесообразно начать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку состав и

структура пассивов в значительной части определяют объем, структуру активов.

     Состав  и структура пассива кредитной  организации представлены в таблице 3.1, по данным которой можно сделать ряд следующих выводов. За 2007г. объем обязательств банка увеличился на 58291 тыс. руб. и составил 121323 тыс. руб. Наибольший удельный вес в пассивах банка занимают средства клиентов (не кредитных организаций) и составляют 60,69 % на 01.01.2007г. и 60,92 на 01.01.2008г., что в абсолютном выражении равно 48918 тыс. руб. и 101181 тыс. руб. соответственно на 01.01.2007г. и 01.01.2008г. Причем депозиты юридических лиц – основной источник привлеченных средств кредитной организации. Их прирост равен 13067 тыс. руб., составив на 01.01.2008г. 101181 тыс. руб. Сумма средств физических лиц увеличилась более чем в 5 раз. Если за 2006г. было привлечено 9095 тыс. руб., то уже в 2007г. этот показатель увеличился на 39196 тыс. руб., составив на 01.01.2008г. 48291 тыс. руб., что в удельных весах равно 11,28 % и 29,08 % соответственно за 2006г. и 2008г. Это может означать, что банк стал уделять больше внимания вкладам населения в 2007г. Доля средств кредитных организаций также возросла в 2007г., составив 20000 тыс. руб., в сравнении с 14000 тыс. руб. в 2006г.

     Второе  место в структуре пассива  занимают средства акционеров, сумма которых в 2007г. увеличилась на 25000 тыс. руб., составив 35000 тыс. руб. Как правило, у банка теперь есть больше возможностей ответить по своим обязательствам перед вкладчиками. Сумма фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации в 2006г. составила 5007 тыс. руб. или 6,21 %, а в 2007г. увеличилась на 2400 тыс. руб. и стала равной 7407 тыс. руб. или 4,46 %.

     В 2007г. прибыль банка немного снизилась, составив 2468 тыс. руб. в сравнении с 2527 тыс. руб. в 2006г. 

     Таблица 3.1. Состав и структура пассива  ООО «Русский Банк Сбережений»

     Структура пассивов представлена в виде круговой диаграммы на рис. 3.1. 

       
 
Рис. 3.1. Структура пассива ООО  «Русский Банк Сбережений» 

     ООО «Русский Банк Сбережений» стал еще  более сильным и надежным, и, как  следствие, смог расширить свою кредитную деятельность. Об этом свидетельствует также и структура активов банка, представленная в таблице 3.2. 

     Таблица 3.2. Состав и структура активов  кредитной организации