Значение безналичного денежного оборота

Организация безналичных  расчетов предполагает определенный порядок  их проведения, который не зависит  от конкретной формы и является единым для всех участников, представляет собой наиболее общие правила проведения безналичных расчетов. Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского счета на другой предполагают использование документов,  которые и вызывают это движение. Безналичное движение средств в обязательном порядке опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструменты и включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно-установленную форму и соответствуют стандартам.

Кроме того, банком регламентируется их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в  письменной или электронной форме. Движение расчетных документов, посредством  которых в определенной последовательности совершаются операции по банковским счетам, называется документооборотом. Он определяется платежной инструкцией клиента.

Для всех безналичных  расчетов осуществление платежей происходит в пределах остатка средств на счете (в том числе и с учетом поступлений за день) в календарной очередности, что предполагает общее правило для плательщика контролировать состояние своего счета. При невозможности полного выполнения обязательств в нормативном порядке для плательщика устанавливается очередность платежей,  которая регламентирует последовательность операций банка при недостатке средств на счете клиента для проведения всех расчетов. Указание очередности платежа – обязательный реквизит расчетного документа. В самом общем виде очередность платежей предполагает[15,c.97]:

– осуществление операций вне очереди по распоряжению владельца в пределах ежедневного или накопленного остатка в счет неотложных нужд, который по заявлению собственника бронируется на счете;

– при наличии задолженности  по заработной плате получение вне  очереди средств на ее выплату в размере бюджета прожиточного минимума;

– платежи в первоочередном порядке в бюджет, государственные  целевые бюджетные и внебюджетные фонды, по исполнительным документам о  взыскании заработной платы и  приравненным к ним платежам, а  также за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резерва;

– во вторую очередь осуществление  платежей за газ, электрическую и  тепловую энергию, коммунальные услуги, погашение задолженности по банковским кредитам и процентов по ним;

– в третью очередь проведение платежей за сельскохозяйственную продукцию, продукцию ее переработки и продовольственные товары;

– в четвертую очередь  осуществление всех остальных платежей, в том числе за товарно-материальные ценности, услуги и т.п., причем их приоритетность при оплате устанавливается владельцем счета.

Необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Сроки платежа предусматриваются в договорах поставки и иных договорах, обязательствах перед бюджетом, кредитных договорах и должны быть исполнены при расчетах. Срок платежа – обязательный реквизит расчетного документа, который учитывается при проведении межбанковских расчетов. Приоритетность расчетного документа для оплаты по сроку перед другими определяется владельцем счета.

Все вышесказанное позволяет  определить следующие основные правила  проведения безналичных расчетов:

– движение средств по банковским счетам опосредствуется  движением расчетных документов, которые рассматриваются как платежные инструкции клиента;

– движение документов происходит в определенной последовательности, которая называется документооборотом. Он зависит от содержания платежных  инструкций;

– форма расчетного документа, его реквизиты, количество регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;

– списание средств со счета плательщика происходит в  пределах остатка счета в календарной  очередности;

– при недостаточности  средств на счете плательщика для выполнения обязательств соблюдается очередность платежей;

– списание средств со счета плательщика происходит с  учетом срока платежа;

– со стороны плательщика  осуществляется контроль за наличием на счете средств, необходимых для  выполнения обязательств;

возможна помощь банка  в поддержании его ликвидности.

При наличии общих  правил проведения расчетов безналичные  расчеты обладают большим многообразием. Для исследования их особенностей можно  использовать различные критерии, среди  которых традиционными являются: состав участников, размер платежа, способ платежа, платежный инструмент, форма расчетов.

Принципы осуществления безналичных  расчетов[14,c.74]:

1. Принцип правовой регламентации  расчетов отражает наличие правил, обязательных для соблюдения  всеми сторонами и участниками. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления их единообразия посредством регулирования.  Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов: Банковский кодекс Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, указы Президента и нормативные акты Национального банка Республики Беларусь.

2. Обязательное наличие  у субъектов хозяйствования любой  формы собственности счетов в  банке, через которые осуществляется  все безналичные расчеты предприятий.  Инструкция Национального банка  Республики Беларусь от 20.06.2007 г., № 127 «О порядке открытия и закрытия банками и НКФО банковских счетов».

3. Осуществление расчетов  в пределах остатков средств  на счетах клиентов банка, то  есть расчетные документы исполняются  банком только при наличии  средств на счете клиента (за  исключением контокоррентного счета). В основном платежи производятся за счет собственных средств, но в отдельных случаях могут осуществляться и за счет заемных средств. Платежи одного предприятия за счет другого не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

4. Осуществление расчетов исключительно по распоряжению владельца счета или с его согласия  (наличие акцепта). Списание средств со счетов плательщиков без их согласия производится в случаях:

–  когда законодательством  установлен бесспорный порядок взыскания  средств;

– на основании исполнительных документов;

– при взыскании средств  в погашение ссуды банка и  процентов по ссуде, если бесспорный порядок их взыскания предусмотрен условиями кредитного договора.

5. Платежи со счетов  юридических лиц осуществляются  в очередности,  установленной законодательством. В Беларуси очередность платежей устанавливается Инструкцией об организации исполнения платежей с текущих  (расчетных)  счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством.

6. Выбор форм расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах с контрагентами делается владельцем счета самостоятельно, при невмешательстве банков в договорные отношения. Банк является посредником в платежах, организуя сбор, сохранение, движение и возврат денежных средств. Он обязан лишь следить за выполнением установленных правил расчетов и стандартов платежных документов.

7. Принцип срочности  платежа означает осуществление  расчетов строго исходя из  сроков, предусмотренных в хозяйственных,  кредитных, иных договорах, контрактах, в нормативных актах и т.д.

Экономический смысл  данного принципа заключается в  том,  что предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности  платежей, могут более рационально  построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

На практике могут  встречаться:

– досрочные платежи  – выполнение денежного обязательства  до истечения оговоренного срока;

– отсроченные платежи  – продление первоначально установленного срока платежа (производится по согласованию получателем средств) из-за невозможности погасить денежное обязательство в намеченный срок;

– просроченные платежи  – возникают при отсутствии средств  у плательщика и невозможности  получения кредита при наступлении намеченного срока платежа.

8. Взаимные претензии  по расчетам между плательщиком  и получателем средств разрешаются  сторонами в установленном законом  порядке без участия банка.

К принципам организации  безналичных расчетов относят также свободный выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка, контроль банка за правильностью оформления платежных документов, ответственность банков и плательщиков за нарушение при выполнении расчетных операций и другие. Все эти принципы тесно взаимосвязаны и нарушение действия одного из них может привести к нарушению функционирования всей платежной системы.

Нахождение средств  в безналичном обороте имеет  ряд преимуществ:

1. Благодаря безналичным  расчетам происходит экономия  издержек обращения, обусловленная использованием расчетных документов вместо наличных денег – безналичные расчеты способствуют снижению издержек обращения у предприятий и государства в виде дополнительных затрат на печать, хранение, обеспечение сохранности, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.

2. Совершение операций  вне банка и вне счетов или  вне безналичной формы при  ее обязательности рассматривается  как элемент «теневой» экономики  и нарушение законодательства страны. Безналичные расчеты позволяют перевести «серый» наличный рынок на счета в банках и обеспечить таким образом прозрачность платежей (поскольку в платежных документах полностью указывается для чего и на основании каких документов производятся платежи).

3. Упрощение фискальных  и контролирующих функций государства.

4. Государство может  изучать и регулировать макроэкономические  процессы с помощью безналичных  расчетов. Благодаря движению средств  по счетам имеется возможность  для составления и последующего анализа всевозможной статистической отчетности.

Информация об операциях  по конкретному счету является коммерческой тайной и не является общедоступной. Однако данные сводного характера, как  правило, доступны для свободной  публикации.

На основании показателей возможны оперативная оценка и перспективный прогноз тенденций в денежном обороте страны, торговом и платежном балансе, движении капитала и пр.

5. Безналичные расчеты  позволят ускорять оборачиваемость  оборотных средств предприятий,  увеличивать скорость обращения денег,  что приводит к снижению дебиторской и кредиторской задолженности владельцев счетов и потребности в кредитах, сокращению денежной массы.

6. При безналичных  расчетах в банках сосредотачиваются  значительные свободные денежные  средства предприятий,  которые используются банками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий.

Поскольку безналичные  расчеты имеют целый ряд преимуществ  перед наличными, государство предпринимает  все возможные меры по развитию безналичных расчетов в Республике Беларусь.

7. Правовая природа  договора банковского счета Самостоятельность  клиента в выборе банка для  открытия счета отвечает его  интересам собственника в поиске  оптимального варианта для проведения  расчетов, обеспечивающих надежность в размещении средств.

Свободный выбор участниками  форм безналичных расчетов необходим, но возможен с согласия всех сторон. Реализация данного условия происходит при заключении соответствующих  договоров, где оговаривается использование  конкретной формы расчетов.

Чаще всего, характеризуя банковский счет, подчеркивают, что  это одновременно документ бухгалтерского учета кредитной организации, фиксирующий  состояние и движение денежных средств, и субэлемент договора банковского  счета.

Договор банковского  счета в общем виде можно определить как соглашение,  в соответствии с которым кредитно-финансовая организация обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк и юридические  лица, и индивидуальные предприниматели  заключают договор на расчетно-кассовое обслуживание.

Договор является консенсуальным, двусторонним, возмездным.

В современной юридической литературе преобладает мнение о договоре банковского счета как самостоятельном договоре, относимом к категории договоров об оказании услуг (банковских услуг). Некоторые авторы подчеркивают, что при этом договор банковского счета представляет сложный комплекс разнородных правоотношений. Белорусский законодатель исходит из самостоятельности договора банковского счета, порождающего единое целостное обязательство.

На практике нередко  возникают сложности при отграничении договора банковского вклада (депозита) и договора банковского счета. Особенно это касается таких разновидностей, как договор банковского вклада (депозита) до востребования и договор текущего (расчетного) банковского счета. В обоих случаях происходят открытие счета, начисление процентов на денежные средства,  клиенту предоставляется возможность в любой момент снять со счета зачисленные денежные средства.

Вместе с тем у  этих договоров разные цели. Вкладчик при заключении договора банковского  вклада (депозита) до востребования  желает прежде всего получить доход от размещаемых средств.

Проведение расчетных  операций по вкладу (депозиту) является сопутствующей услугой. А при  заключении договора текущего (расчетного) счета основной целью является как  раз получение расчетно-кассового  обслуживания. Соответственно операции, осуществляемые по текущему  (расчетному)  счету,  носят не разовый,  а систематический характер. Не зря отмечается, что целью банковского счета является обеспечение циркуляции денежной массы.