Анализ деятельности бюджетной организации

                                   2003 г          -        2005 г

     Бюджет                                               42,3%          -        40,9%

     ОМС                                                   45,5%          -        45,2%  

     Внебюджетные  средства                  12,2%          -       13,9% 

     Основными задачами анализа финансирования являются оценки обеспеченности учреждения финансовыми  ресурсами на основе сопоставления  сумм фактически выделенных средств  со сметными назначениями.

     Анализ  исполнения командированного бюджета, который обеспечивается из трех источников, показывает, что МУЗ ЦГБ профинансировано:

     2003 г на 98,3%

     2004 г на 99,8%

     2005 г на 100,8% 
 
 
 

  2.3 Анализ движения и исполнения основных средств  
 

 

     В процессе осуществления своей деятельности МУЗ ЦГБ – оказание медицинских услуг и охраны здоровья населения города, происходит постоянное движение (поступление и выбытие) объектов основных средств.

     Источником  информации для проведения анализа  основных средств являются:

     - Баланс исполнения сметы расходов (форма №1);

     - Отчет о движении основных  средств (форма №5).

     Практически это основные две формы из бухгалтерских  форм отчетности. 
 

                                                                                                               Таблица 4

       
 

     Из  таблицы видно, что в течении 2003, 2004, 2005 гг. в МУЗ ЦГБ происходило  пополнение основных средств за счет различных источников: 

                                                                         2003 г           2004 г           2005 г    

       

     - бюджетные средства                              64,6%           37,2%            29,4% 

     - внебюджетные средства                        13,1%            20,8%            8,4%

          

     - безвозмездное поступление                   22,3%             42%              62,2% 

     наблюдается поступление за счет внебюджетных средств  с 13,1% по 20,8%.

     В 2005 году был юбилейный год – 50 лет г  Междуреченску и поэтому  поступило много основных средств  от подарков МУЗ ЦГБ, в связи с  этим в 2005г увеличено поступление основных средств «безвозмездное поступление».

     Их  динамики трех лет видно, что МУЗ  ЦГБ наращивает основные средства за счет внебюджетных средств:

     В 2003 г – 13,1%, а в 2004 г – 20,8%, что  является положительным, так как  МУЗ ЦГБ вырабатывает направление, не надеется на бюджетные ассигнования (зарабатывает своими силами, включая работу со спонсорами – «безвозмездное поступление»).

     Для общей оценки движения основных средств  используют ряд коэффициентов, которые  отражают интенсивность процессов поступления и выбытия объектов. Основными показателями являются коэффициент обновления (К_о) и коэффициент выбытия (К_в).

     Коэффициент обновления исчисляется как отклонение стоимости поступивших за отчетный период (год) основных средств к их стоимости на конец этого года.

     К_о= С_{п /} С_к ·100%,

     К_о – коэффициент обновления, в %

     С_п – стоимость поступивших основных средств, тыс. р.

     С_к – стоимость основных средств на конец отчетного периода, тыс. р. 

     - 2003 г    10647,3 : 205961,6 · 100% = 5,2%

     - 2004 г      6118,8 : 209635,4 · 100% = 2,9%

     - 2005 г    58632,2 : 260344,2 · 100% = 22,5%

     Коэффициент выбытия характеризует степень  интенсивности основных средств  и рассчитывается как частное  стоимости выбывших в течении  отчетного периода (года) основных средств  и их стоимости на начало года:

     К_в= С_в/ С_к ·100%,

     К_в – коэффициент выбытия, в %

     С_в – стоимость выбывших основных средств, тыс. р.

     С_к – стоимость основных средств на начало отчетного периода, тыс. р. 

     - 2003 г К_в = 2808,2 : 198 122,5 · 100% = 1,4%

     - 2004 г К_в = 2445,0 : 205961,6 · 100% = 1,2%

     - 2005 г К_в = 7923,5 : 209635,4 · 100% = 3,8%. 

     По  данным коэффициента обновления и коэффициента выбытия можно сделать выводов, что обновление средств превышает  выбытие

     - 2003 г в 1,5 раза

     - 2004 г в 2,4 раза

     - 2005 г в 5,9 раз 

     В МУЗ ЦГБ идет обновление с увеличением основных средств.

     Показатели  уровня эффективности использования  основных средств является фондоотдача, которая представляет собой отклонение объема оказанных услуг с среднегодовой  стоимости основных средств

     ф_{о =} О_{у /} Ф

     ф_о – фондоотдача

     О_у – объем услуг в определенных единицах измерения

     Ф – среднегодовая стоимость основных средств; 

     - объем оказанных медицинских  услуг: 

     - 2003 г: 

      88420,2 тыс. р. (Бюджет) + 25662,1 тыс. р. (внебюджет) + 95106,9 тыс. р. (ОМС) =   209189,2 тыс.  р. 

      - 2004 г:

      111733,1 тыс. р. (Бюджет) + 33526,4 тыс. р. (внебюджет) + 128506,2 тыс. р.

(ОМС) = 273 765,7 тыс. р.

      

     - 2005 г:

      122392 тыс. р. (Бюджет) + 41414,2  тыс. р. (внебюджет) + 135139,8 тыс. р.

(ОМС) = 298946,0 тыс. р. 

     Стоимость основных средств:

     - 2003 г: 205961,6 тыс. р.

     - 2004 г: 209635,4 тыс. р.

     - 2005 г: 260344,2 тыс. р. 

     ф_о 2003 г = 209189,2 / 205961,6 = 1,02

     ф_о 2004 г = 273765,7 / 209635,4 = 1,3

     ф_о 2005 г = 298946,0 / 260344,2 = 1,2 
 
 

     Эффективность использования основных средств  увеличилась в 2004 и 2005 годах по сравнению с 2003 годом 

     2004 г: 1,3 – 1,02 = +0,28, прирост составил +27,5% (1,3 : 1,02 = 127,5%)

     2005г: 1,2 – 1,02 = 0,18, прирост составил + 17,6% (1,2 : 1,02 = 117,6%). 

     Темп  прироста услуг: +30,9%

     (2004 г к 2003 г)

     (273765,7 : 209189,2 = 130,9%),  

       Поступления основных средств: +1,8%

     (209635,4 :205961,6 = 101,8%) 

     Темп  прироста услуг: +42,9%

     (2005 г к 2003г)

     (297946 : 209189,2 = 142,9) 

     Поступило основных средств: +26,4%

     (260344,2 : 205961,6 = 126,4%). 

     Анализ  показывает, что использование оборудования возрастает по его назначению, отсутствует простой оборудования, наблюдается увеличение интенсивности использования основных средств.

     Показатель  фондовооруженности труда характеризует  стоимость основных средств на одного работника учреждения:

     Ф_в = С /ч,

     Ф_в - фодовооруженность

      С  - стоимость основных средств

     Ч – численность работников МУЗ  ЦГБ

     С 2003 г – 205961,6 тыс. р.

     С 2004 г – 209635,4 тыс. р.

     С 2005 г – 260344,2 тыс. р. 

     ч 2003 г – 2018

     ч 2004 г – 2020

     ч 2005 г – 1991 

     Ф_в 2003 = 205961,6  / 2018 = 102,1 тыс. р.

     Ф_в 2004 = 209635,4 / 2020 = 103,8 тыс. р.

     Ф_в 2005= 260344,2 / 1991 = 130,8 тыс. р. 

     Наблюдается увеличение Ф_в с 102,1 тыс. р. На работника до 130,8 тыс. р., что составляет увеличение +28,7 тыс. р., прирост составляет +28,1% (130,8 : 102,1 = 128,1%).

     Показатель  Ф_в отражает обеспеченность основными средствами и находится в прямой зависимости от изменения стоимости основных средств, и в обратной от изменения численности.

     Стоимость основных средств увеличилась:

     260344,2 – 205961,6 = +54382,6 тыс. р.,

     прирост +26,4% (260344,2 : 205961,6 = 126,4%),

     численность работников снизилась:

     1991 – 2018 = -27 человек, снижение составляет  – 1,3%

     (1991 : 2018 = 98,7%) 
 
 
 

    2.4 Анализ трудовых ресурсов  
 
 

     Основой качественного и эффективного функционирования лечебных учреждений МУЗ центральная городская больница являются трудовые ресурсы, значение которых усиливается персонифицированным характером труда работников. Одной из важнейших задач кадровой и организационной работы в здравоохранении сейчас является сохранение традиционного высокого уровня квалификации персонала, обеспеченность больших учреждений кадрами, сохранение и повышение качества обслуживания населения, поэтому в условиях постоянно возрастающего уровня текучести квалифицированных кадров и не высокого уровня оплаты труда работников бюджетной сферы задачи администрации МУЗ ЦГБ требуют принятие своевременных и обоснованных решений, способных изменить ситуацию к лучшему. Принятие же любого управленческого решения немыслимо без тщательного и сбалансированного анализа.

     Значение  анализа труда и заработной платы  обуславливается необходимостью постоянного  определения резервов улучшения  качества работы учреждений МУЗ ЦГБ, повышения эффективности использования  рабочей силы и эффективности  расходования бюджетных средств, выделяемых на оплату труда работников городской системы здравоохранения.

     Основными задачами анализа являются: 
          1) изучение и оценка обеспеченности учреждения трудовыми ресурсами;

     2) количественная и качественная  характеристика структуры персонала;

     3) анализ формирования и рационального  использования фонда заработной  платы, оптимальность его структуры;