Экономический анализ предприятия

     Задание 1.2.

     Рассчитать интегральную оценку эффективности.

     

      N_э = (1,222+1,3+1,053+1,363+1,096+1,036+1,43+1,149+1,083+1,2+0,941+ 0,882+1,310+1,055+0,992+1,206+0,976+0,920+1,044+0,854+0,805+0,961+ 0,913+1,127+0,88+0,847+1,042+0,926)/28=1,058

    Общая интегральная оценка эффективности составила 1,058, что оценивается положительно. Т.е. общая эффективность ПХД в 4 квартале увеличилась по сравнению с 1 кварталом.

 

      2  АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ 

     Задание 2.1

     Дать  общую оценку выполнения плана и  динамики показателей производства и реализации продукции. 

Таблица 2.1 – Исходные данные

     Для общей оценки выполнения плана и  динамики показателей производства и реализации продукции составим таблицу 2.2. 

Таблица 2.2 - Общая оценка динамики показателей производства и реализации продукции

 

     Согласно расчетам, представленным в таблице 2.2, фактический объем реализации продукции в 4-м квартале составил 5980 тыс.руб., что составляет 94,77% от уровня 1 –го квартала и больше запланированного на 18,18%. Такое положение можно оценить положительно, так как выполняется перевыполнение плана.

     Величина  товарной продукции на конец 4-го кв. составила 5700 тыс.руб. против уровня 1-го кв. 6100 тыс.руб. или 93,44% от его уровня. Запланировано на 4-й квартала произвести 5250 тыс.руб. товарной продукции, т.е. план на 4-й кв. перевыполнен на 8,57%. На такое увеличение товарной продукции могло повлиять уменьшение объемов незавершенного производства на конец года. По валовой продукции ситуация следующая: фактичекое значение показателя в 4-м кв. составило 5620 тыс.руб. или 88,36% от уровня 1-го кв. и 95,74% от запланированного. Следовательно валовая продукция на 4,26% не выполнена по плану, на это могло повлиять: ухудшение условий труда, снижение часовой выработки работников. 

     Задание 2.2

     1. Рассчитать влияние на объем  реализации продукции в IV квартале:

     а) изменения действующих цен по сравнению с плановыми;

     б) изменения объемов продаж.

     2. Оценить динамику реализации  продукции:

     а) в действующих ценах;

     б) в сопоставимых плановых ценах.

     Исходные  данные для выполнения задания 2.2 представлены в таблице 2.3. 

Таблица 2.3 – Исходные данные

    Объем реализации в действующих ценах:

                         I квартал - ∑ а_б ц_б;                           

                         IV квартал (план) - ∑ а_пл ц_пл;

                         IV квартал (факт) - ∑ а_ф ц_ф, 

    где а_б, а_пл, а_ф - объемы реализации продукции по видам в натуральных единицах в I квартале, IV квартале (план), IV квартале (факт) соответственно; ц_б, ц_пл, ц_ф, - цена единицы продукции по видам в тыс. руб. в I квартале, IV квартале (план), IV квартале (факт) соответственно. 

    Объем реализации в действующих ценах:

     I квартал = 310×5,1+270×3,2+190×5,9+240×11,4=6302 тыс.руб.;

     IV квартал (план)= 270×4,9+210×3,4+180×6,1+200×9,6=5055 тыс.руб.;

     IV квартал (факт)= 300×4,7+240×3,8+190×6,2+230×10,8=5984 тыс.руб. 

    Объем реализации в ценах, принятых в плане:

                         I квартал - ∑ а_б ц_пл;

                         IV квартал (план) - ∑ а_пл ц_пл;

                         IV квартал (факт) - ∑ а_ф ц_пл. 

     Объем реализации в ценах, принятых в плане:

     I квартал = 310×4,9+270×3,4+190×6,1+240×9,6=5900 тыс.руб.;

     IV квартал (план)= 270×4,9+210×3,4+180×6,1+200×9,6=5055 тыс.руб.;

     IV квартал (факт)= 300×4,9+240×3,4+190×6,1+230×9,6=5653 тыс.руб.

     Результаты  произведенных выше расчетов представим в табличной форме (таблица 2.4). 

Таблица 2.4 - Показатели объема реализации в разной оценке

 

     Согласно  расчетам, фактический объем реализации в продукции в действующих  ценах в IV квартале составил 5984 тыс.руб., в ценах, принятых в плане 5653 тыс.руб. Фактический объем реализации в действующих ценах в I квартале составил 6302 тыс.руб., по плановым ценам 5900 тыс.руб. Объем реализации в действующих ценах по плану в IV квартале составил 5055 тыс.руб., что соотвествует плановым показателям.

     Для того, чтобы определить факторы, повлиявшие на изменение объема реализации продукции, проведем факторный анализ.

     Расчет  влияния факторов на объем реализации продукции производится с использованием метода цепных подстановок.

     1. Влияние на объем реализации  изменения действующих цен по  сравнению с плановыми:

     ∑ а_ф ц_ф - ∑ а_ф ц_пл

     2. Влияние на объем реализации  изменения объема продаж:

     ∑ а_ф ц_пл - ∑ а_пл ц_пл

     3. Общее изменение фактического  объема реализации по сравнению  с плановым:

     ∑ а_ф ц_ф - ∑ а_пл ц_пл 

     1) 5984 – 5653 = 331 тыс.руб.

     2) 5653 – 5055=598 тыс.руб.

     3) 5984 – 5055=929 тыс.руб.

     3) проверка: 331+598=929 тыс.руб..

     Таким образом, на увеличение фактического объема реализации продукции в действующих ценах в IV квартале оказало влияние увеличение фактической цены по сравнению с плановой, влияние фактора составило 331 тыс.руб., а также увеличение объемов фактических продаж по сравнению с плановым, составившее 598 тыс.руб.

     Помимо  определения абсолютного влияния факторов, определим их относительное влияние на изменение объема реализации продукции с использованием агрегатных индексов.

     1. Влияние на объем реализации изменения действующих цен по сравнению с плановыми:

     J_ц=∑ а_ф ц_ф / ∑ а_ф ц_пл

     2. Влияние на объем реализации  изменения объема продаж:

     J_а=∑ а_ф ц_пл / ∑ а_пл ц_пл

     3. Общее изменение фактического  объема реализации по сравнению  с плановым:

     J_ац=∑ а_ф ц_ф / ∑ а_пл ц_пл

     1)  J_ц = =1,058

     2) J_а = =1,118

     3) J_ац = =1,1837

     Проверка: J_ац = J_ц× J_а=1,058×1,118=1,1837 (расчет проведен верно).

     Проведенный расчет позволяет сделать вывод  о том, что на рост фактического объема реализации продукции в действующих ценах в IV квартале увеличился на 5,8% за счет роста цен, и на 11,8% за счет роста фактического объема реализации по сравнению с планом. Общее увеличение фактического объема реализации в действующих ценах в IV квартале по сравнению с планом составило 18,37%. 

     Задание 2.3

     Оценить выполнение договорных поставок продукции  за I квартал года. Исходные данные для выполнения задания представлены в таблице 2.5. 

Таблица 2.5 – Исходные данные

     Для оценки выполнения договорных поставок продукции в I квартале составим таблицу (таблица 2.6). 

Таблица 2.6 - Оценка выполнения плана поставок