Экономический анализ предприятия

    Фактическая численность рабочих в IV квартале составила 490 человек или 72,06% от среднесписочной численности работников, что на 20 человек или на 3,92% меньше, чем в I квартале и соотвествует плановым показателям. По плану доля рабочих в общей численности работников составляла 74,24%. Это могло произойти в результате повышения механизации производства, в связи с увольнением рабочих из-за финансовых проблем предприятия.

    Относительную экономию (дополнительное привлечение) фактической численности работников в IV квартале по сравнению с планом определим по формуле:

; 

где: и - среднесписочная численность работников в IV квартале плановая и фактическая соответственно, и - объем валовой продукции в IV квартале плановый и фактический соответственно (исходные данные раздела 2).

    Аналогично  определяется относительная экономия (дополнительное привлечение) численности работников в IV квартале по сравнению с I кварталом. В этом случае вместо плановых показателей принимаем показатели I квартала.

      1) в IV квартале фактическая по сравнению с планом:

      (680 – 660)× =19 чел.

      2) в IV квартале фактическая по сравнению с I кварталом:

      (680 – 670)× =9 чел.

      Таким образом, фактическое дополнительное привлечение численности работников в IV квартале по сравнению с плановыми показателями составило 19 человек, по сравнению с показателям I квартала 9 человек. 

     Задание 3.2

     Рассчитать  показатели производительности труда. Выполнить факторный анализ среднеквартальной  выработки одного работника и  рабочего. Определить влияние изменения численности работников и производительности труда на объем валовой продукции.

     Для анализа потребуется рассчитать ряд показателей.

     Средняя продолжительность рабочего дня  в расчете на одного работник (рабочего):

     

; 

     где: - средняя продолжительность рабочего дня (час/дн), - общее число отработанных человеко-часов, - общее число отработанных человеко-дней. 

     Среднее количество дней, отработанных одним  работником (рабочим) в квартале:

     

;

     где: - среднее количество дней, - среднесписочная численность работников (рабочих).

     Среднее количество часов, отработанных одним  работником (рабочим) в квартале:

     

;

     где: - среднее количество часов, отработанных одним работником (рабочим) в квартале. 

     При расчете  и всех работников используем данные об отработанных человеко-часах и отработанных человеко-днях всеми работниками. При расчете и по категории «рабочие» - отработанные человеко-часы и человеко-дни рабочими.

     Результаты  расчетом представлены в таблице 3.3.

     Согласно  расчетам, представленным в таблице 3.3, среднесписочная численность промышленно – производственного персонала в IV квартале составила 680 человек, что на 20 человек или на 3,03% больше планового показателя, и на 10 человек или на 1,49% больше значения показателя I квартала.

     Среднесписочная численность рабочих в IV квартале составила 490 человек, что соотвествует плановому показателю, и на 20 человек или на 3,92% меньше значения показателя  в I квартале.

     Общее число отработанных человеко – дней работниками ППП в IV квартале составило 42160 чел-дн., что на 80 чел-дн. или на 0,19% меньше, чем по плану и на 50 чел-дн. или на 0,12% меньше, чем в I квартале.

     Общее число отработанных человеко – дней рабочими в IV квартале составило 30380 чел-дн., что на 980 чел-дн. или на 3,13% меньше, чем по плану и на 1240 чел-дн. или на 3,92% меньше, чем в I квартале.

     Общее число отработанных человеко – часов работниками ППП в IV квартале составило 320420 чел-час., что на 17500 чел-час. или на 5,18% меньше, чем по плану и на 4600 чел-час. или на 1,42% меньше, чем в I квартале.

     Общее число отработанных человеко – часов  рабочими в IV квартале составило 233930 чел-час., что на 16970 чел-час. или на 6,76% меньше, чем плановый уровень и на 15870 чел-час. или на 6,35% меньше, чем уровень показателя в I квартале.

    Данные  изменения оказали отрицательное  влияние на изменение среднеквартальной  выработки одного работника. Так, на конец IV квартала этот показатель составил 8585,01 руб на одного работника, что на 246,94 руб. или на 2,96% больше планового уровня и на 1021,03 руб. или на 10,63% меньше уровня I квартала.

    Среднеквартальная выработка одного рабочего составила в IV квартале 11606,34 руб., что на 377,26 руб. или на 3,36% больше показателя по плану и на 382,5 руб. или на 3,19% меньше, чем в I квартале.

    Часовая выработка одного работника в IV квартале составила 17,54 руб., что на 0,17 руб. или на 0,97% больше, чем запланировано и на 2,03 руб. или на 10,37% меньше, чем в I квартале. Часовая выработка одного рабочего в IV квартале составила 24,04 руб., что на 0,63 руб. или на 2,69% больше, чем запланировано и на 1,44 руб. или на 5,64% меньше, чем в I квартале.

    Средняя продолжительность рабочего дня  одного работника в IV квартале составила 7,9 часов, что на 0,4 часа или на 5,26% дольше, чем по плану и на 0,1 часа больше, чем в I квартале. Средняя продолжительность рабочего дня одного рабочего в IV квартале составила 7,8 часов, что на 0,3 часа или на 3,9% дольше, чем по плану и на 0,2 часа больше, чем в I квартале.

    Среднее количество отработанных дней одним работником в IV квартале составило 62 дня, что на 2 дня (на 3,13%) меньше планового уровня и на 1 день (на 1,59%) меньше уровня I квартала. Среднее количество отработанных дней одним рабочим в IV квартале составило 62 дня, что на 2 дня (на 3,13%) меньше планового уровня и ананологичен уровню I квартала.

    Среднее количество отработанных часов одним  работником в IV квартале составило 471,21 час, что на 40,8 час (на 7,97%) меньше планового уровня и на 14 часов (на 2,87%) меньше уровня I квартала. Среднее количество отработанных часов одним рабочим в IV квартале составило 477,4 час, что на 34,6 часов (на 6,76%) меньше планового уровня и на 12,4 часа (на 2,53%) меньше уровня I квартала.

    Определим влияние изменения выше перечисленных  факторов на уровень квартальной  выработки.

    Влияние факторов на изучение квартальной выработки  по сравнению с плановой определяется методом разниц.

    Влияние фактора «Средняя продолжительность  периода» ( ):

    

;

    Влияние фактора «Средняя продолжительность  дня» ( ):

    

;

    Влияние фактора «Часовая выработка» ( ):

    

.

    Аналогичным образом определяется влияние факторов по сравнению с I кварталом.

    1) Влияние факторов на квартальную выработку одного работника.

    По  сравнению с планом:

    

    

    

    _{Общее влияние факторов:}

      

    _{-260,56 + 425,03 + 82,84 = 246,94}

    _{Таким образом, снижение количества отработанных дней одним  работником на 2 дня привело к снижению среднеквартальной выработки по сравнению с планом на 260,56 руб.. На это изменение могли повлиять такие факторы как снижение количества рабочих дней в периоде, увеличение прогулов, отпусков. Увеличение средней продолжительности одного рабочего дня на 0,4 часа привело увеличению среднеквартальной выработки одного работника на 425,03 руб.. На такое изменение могли повлиять такие факторы как увеличение сверхурочных работ, увеличение интенсивности труда. Увеличение часовой выработки одного работника на 0,17 руб. привело к увеличению среднеквартальной выработки по сравнению с планом на 82,48 руб. На это могли повлиять такие факторы как механизация труда, увеличение интенсивности труда, улучшение организации труда. Общее влияние факторов оказалось положительным и составило 246,94 руб.}

    По  сравнению с I кварталом:

    

    

    

    _{Общее влияние факторов:}

      

    _{-152,48 + 124,36 – 992,91 = -1021,03}

    _{Таким образом, снижение количества отработанных дней одним работником на 1 день в 4 кв. по сравнению с 1 кварталом привело к снижению среднеквартальной выработки по на 152,48 руб., увеличение средней продолжительности одного рабочего дня на 0,1 часа привело увеличению среднеквартальной выработки одного работника на 124,36 руб.,  снижение часовой выработки одного работника на 2,03 руб. привело к увеличению среднеквартальной выработки по сравнению с 1 кв.  на 992,91 руб. Общее влияние факторов оказалось отрицательным и составило 1021,03 руб.}

    2) Влияние факторов на квартальную  выработку одного рабочего.

    По  сравнению с планом:

    

    

    

    _{Общее влияние факторов:}

     _{(см.табл. 3.3: стр.7, стлб.7)}

    _{-350,9 + 424,53 + 303,64 = 337,26 (расчет проведен верно)}

    _{Таким образом, снижение количества отработанных дней одним рабочим на 2 дня привело к снижению среднеквартальной выработки по сравнению с планом на 350,9 руб.. На это могло повлиять увеличение неявок в связи с больничным, увеличения прогулов, отгулов и отпусков. Увеличение средней продолжительности одного рабочего дня на 0,3 часа привело увеличению среднеквартальной выработки одного рабочего на 424,53 руб.. это изменение могло возникнуть за счет следующих факторов: снижение внутрисменных простоев, увеличение сверхурочных работ.  Увеличение часовой выработки одного рабочего на 0,63 руб. привело к увеличению среднеквартальной выработки по сравнению с планом на 303,64 руб. На это изменение могли повлиять такие факторы, как улудшение организации труда, механизация труда, увеличение интенсивности труда. Общее влияние факторов оказалось положительным и составило 377,26 руб.}

    По  сравнению с I кварталом:

    

    

    

    _{Общее влияние факторов:}

     _{(см.табл. 3.3: стр.7, стлб.6)}

    _{0 + 311,29 – 693,79 = -382,5 (расчет проведен верно)}

    _{Таким образом, увеличение средней продолжительности одного рабочего дня на 0,2 часа привело увеличению среднеквартальной выработки одного рабочего на 311,29 руб.,  снижение часовой выработки одного рабочего на 1,44 руб. привело к снижению среднеквартальной выработки по сравнению с 1 кв.  на 693,79 руб. На это изменение могли повлиять такие фыкторы, как ухудшение организации труда, снижение механизации труда. Общее влияние факторов оказалось отрицательным и составило 382,5 руб.}

 

     

     4 Анализ финансового состояния 

     Задание 4.1 Анализ   бухгалтерского  баланса

     Анализ  следует выполнять в несколько этапов. Прежде всего, следует оценить динамику валюты (итога) баланса. В таблице 4.1 представлен анализ структуры и динимики источников средств организации. 

Таблица 4.1- Структура и динамика источников средств организации