Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 11:35, контрольная работа
Целью настоящей расчетно-аналитической работы является формирование:
• навыков работы с данными форм бухгалтерской отчетности и синтетического учета как информационной базой экономического анализа;
• умения правильно оформить и интерпретировать результаты анализа хозяйственно-финансовой деятельности и финансового состояния хозяйствующих субъектов;
Введение 3
Задание 4
Расчетно-аналитическая часть (по материалам ООО «Тайга») 5
Заключение 20
Список литературы 21
Приложения 23
Материальные запасы товарооборота возросли на 8,29 % при увеличении реализации на 104,34 %. Факторами увеличения объема товарооборота были как увеличение материальных затрат (1508,57 тыс. руб.), так и более эффективное их использование на 17789,2 тыс. руб.
Таблица 4 - Расчет влияния факторов, связанных со структурой рабочей силы и
эффективностью использования трудовых ресурсов на динамику
объема производства (методом цепных подстановок).
Показатели | Значение объема производства | Влияние изменения объема производства | |||||
Т0 | Т1 | Т2 | Т1 | методика | расчет | Величина, тыс. руб. | |
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Среднесписочная численность работающих, Ч, чел. |
20 |
26 |
|
|
Т1 – Т0 |
| 6 |
Удельный вес ТОП в среднесписочной численности работающих dтоп % |
|
|
0,69 |
0,6 |
Т2 – Т1 |
0.692 -0.60 | 0,092 |
Производительность труда ТОП тыс. руб. |
|
|
2099,1 |
1541,3 |
Т1 – Т2 |
| 558,4 |
Изменение товарооборота всего (стр. 1 * стр. 2 * стр. 3)/ 100%, тыс. руб. |
|
|
|
|
Т1 – Т0 |
| 102,74 |
∆Тч = (ч1*ч0) * ПТ0 = 9247,8 тыс. руб.
∆Тпт = (ПТ1 – ПТ0)*Ч1 = 10050 тыс.руб.
∆Т = 19298 тыс. руб.
В отчетном периоде численность работающих увеличилась на 6 человек. За счет увеличения численности товарооборот увеличился на 6247,8 тыс. руб., а за счет роста производительности труда товарооборот увеличился на 10050,0 тыс. руб.
Таблица 5 - Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью
использования основных фондов, на динамику объема
товарооборота (методом дифференциально-интегральных
исчислений).
Показатели | Влияние на динамику объема товарооборота | ||
Методика | Расчет | Величина, тыс. руб. | |
А | 1 | 2 | 3 |
Средняя стоимость основных фондов, ОФ, тыс. руб. | 1/2∆ОФ*(Ф0+Ф1) | 215 * 2,465 | 530,0 |
Фондоотдача, Ф, руб. | 1/2∆Ф*(ОФ0+ОФ1) | 2,423 * 7748 | 18773,4 |
Изменение объема товарооборота тыс. руб. | ∆П(ОФ) + ∆П(Ф) |
| 19303 |
∆Тф = (Ф1 – Ф0) * Ф/от = 215 * 2,465 = 530,0 тыс. руб.
∆Т(Ф/от) = (Ф/от1 – Ф/от0) * Ф1 = 18773,4 тыс. руб.
∆Т = ∆Т ф/от+ ∆Тф/от = 530 + 18773,4 = 19303 тыс. руб.
Предприятие эффективно использовало имеющееся торговое оборудование и в 2010 году было введении еще 215 тыс. руб.. За счет введенной стоимости объем товарооборота увеличился на 530 тыс. руб., а за счет эффективности использования, т.е. за счет повышения фондоотдачи, объем товарооборота увеличился на 18773,4 тыс. руб.
Таблица 6 - Расчет влияния факторов, связанных с интенсивностью
использования торговой площади, на динамику товарооборота
(методом дифференциальных исчислений).
Показатели | Методика расчета | Расчет | Величина тыс. руб. |
А | 1 | 2 | 3 |
1. Торговая площадь S кв.м. | ∆S * H0 | 0 * 28,9 | 0 |
2. Нагрузка на 1 кв. м.торговой площади, H тыс. руб. | ∆H * S1 | 30,15 * 0 | 0 |
Изменение товарооборота |
|
| 0 |
Изменение товарооборота за счет интенсивного использования площади не произошло, т. к. площадь не изменялась.
Таблица 7 - Анализ динамики результатов финансовой деятельности
организации производственной сферы за 12 месяцев 2009 – 2010 гг.
№ п/п | Показатели | Ед. измер. | Услов. Обознач. | Фактически за 12мес. . 2009года | Фактически за 12 мес. 2010 г | Абс. Отк. | Темп роста в %. |
А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Выручка (нетто) от продажи товаров | Тыс. руб. | ВР | 18496 | 37794 | 19298 | 20,4 |
2. | Валовая прибыль от продажи | Тыс. руб. | ВД | 2174 | 391 | 1783 | 17,8 |
3. | Средний уровень валовой прибыли | % | Увд | 11,75 | 1,04 | 10,71 | Х |
4. | Издержки обращения по проданным товарам | Тыс. руб. | ИО | 1080 | 3335,6 | 2315 | 314 |
5. | Средний уровень издержек обращения | % | Уио | 5,83 | 5,86 | 3,03 | Х |
6. | Прибыль от продаж | Тыс. руб. | ПР | 1094 | -2944 | -1050 | 24,6 |
7. | Рентабельность продаж | % | Ртд | 5,91 | - | 5,91 | 100 |
8. | Операционные доходы | Тыс. руб. | ОД | 131 | 296 | 165 | 225 |
9. | Операционные расходы | Тыс. руб. | ОР | 21 | - | 21 | 100 |
10. | Внереализационные расходы | Тыс. руб. | ВРД | 4 | 14 | 10 | 350 |
11. | Внереализационные расходы | Тыс. руб. | ВРР | - | - | - | - |
12 | Прибыль до налогообложения | Тыс. руб. | ПДН | 2288,0 | 701 | 1606 | 30,6 |
13. | Налог на прибыль | Тыс. руб. | НП | 17 | 26 | 9 | 153 |
14. | Прибыль от обычной деятельности | Тыс. руб. | ПОД | 2271 | 675 | 1617 | 29,4 |
15. | Сальдо чрезвычайных результатов | Тыс. руб. | СЧР | - | - | - | Х |
16. | Чистая прибыль | Тыс. руб. | ЧП | 2271 | 675 | 1617 | 29,4 |
17. | Рентабельность конечной деятельности | % | Рд | 12,24 | 1,78 | 10,45 |
|
При росте товарооборота на 104 % прибыль отчетного периода составила лишь 17,8 % от прошлого уровня. Средний уровень валовой прибыли отчетного года составил 1,04 %, что на 10,71 % меньше, чем в прошлом году. Средний уровень издержек обращения в отчетном периоде остался на уровне прошлого года, но в денежном выражении увеличились на 2315,6 тыс. руб. Такое увеличение объясняется обслуживанием большего объема товарооборота.
Рентабельность продаж в отчетном периоде имеет отрицательное значение из-за высоких издержек обращения.
Торговая организация получила доход от операционной деятельности в сумме 310 тыс. руб., что выше, чем в прошлом году в 1,8 раза. Внереализационные операции в отчетном году не проводились.
Прибыль отчетного года составила 29,4 % от прошлого года.
Рентабельность конечной деятельности в отчетном периоде снизилась на 10,45 % и составила 1,78 %.
Таблица 8 - Анализ динамики состава и структуры прибыли до
налогообложения торговой организации за 2009 – 2010 гг.
Показатели | Фактически за прошпый период | Фактически за отчетный период | Абсолютное отклонение | Темп роста % | |||
Сумма тыс.руб | Удел. Вес % | Сумма тыс. руб. | Удел...вес % | Сумма тыс.руб. | Удел. Вес % | ||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1. Прибыль от продажи | 2174 | 95,3 | 391,0 | 57,9 | 1606,0 | 37,4 | 30,3 |
2. Результат операционной деятельности | 114,0 | 4,7 | 310,0 | 42,7 | 196,0 | 38,0 | 272 |
3. Результат от внереализационной деятельности | - | - | - | - | - | - | - |
4. Прибыль до налогообложения всего, в т. ч. | 2288 | 100 | 701 | 100 | 1587,0 | - | 30,63 |
4.1 Налог на прибыль | 17,0 |
| 26 |
| 9 |
| 152,9 |
4.2. Чистая прибыль | 2271 |
| 675 |
| 1596 |
| 29,5 |