Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 11:35, контрольная работа
Целью настоящей расчетно-аналитической работы является формирование:
• навыков работы с данными форм бухгалтерской отчетности и синтетического учета как информационной базой экономического анализа;
• умения правильно оформить и интерпретировать результаты анализа хозяйственно-финансовой деятельности и финансового состояния хозяйствующих субъектов;
Введение 3
Задание 4
Расчетно-аналитическая часть (по материалам ООО «Тайга») 5
Заключение 20
Список литературы 21
Приложения 23
Прибыль отчетного года торговой организацией была получена от продажи товаров и за счет операционной деятельности. Удельный вес прибыли от основной деятельности составила 57,9 %, а от операционной деятельности 42,7 %. Внереализационных операций в отчетном периоде не проводилось.
Прибыль отчетного периода снизилась в отчетном периоде на 70,5 %.
26
Таблица 9 - Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли организации производственной сферы
за 12 месяцев 2009 – 2010 гг.
№ п/п |
Наименование факторов | Услов. Обоз. | Расчет влияния факторов | Величина влияния (тыс. руб.) | |
Методика расчета | Расчет | ||||
А | Б | В | 1 | 2 | 3 |
1 | Изменение выручки от продажи | ∆ВР | ∆ВР * Рп0 / 100 | 19298 *0,059 | 1138,6 |
2 | Изменение среднего уровня валовой прибыли | ∆Увп | -(∆Увп * ВР1) / 100 | 37794 *10,78 | -4074,2 |
3 | Изменение среднего уровня издержек обращения | ∆Уио | -(∆Уио* ВР1) | 3,03 * 37794 | 1247,2 |
4 | Итого влияние на прибыль от продаж | ∆ПП | ∆ПП + ∆ПП(Увд) + ∆ПП(Уио) |
| 1688 |
5 | Изменение операционных расходов | ∆ОР | - (ОР1 – ОР0) | 310 –362,4 | -52,0 |
6 | Изменение внереализационных доходов | ∆ВРД | ВРД1 – ВРД0 | 0 – 21 | -21,0 |
7 | Изменение внереализационных расходов | ∆ВРР | - (ВРР1 – ВРР0) | 14 – 4 | 10,0 |
8 | ИТОГО влияние на прибыль до налогообложения | ∆ПДН | ∆ПДН(ПП) + ∆ПДН(ОД) + ∆ПДН(ОР) + ∆ПДН(ВРД) + ∆ПДН(ВРР) |
| 83,0 |
9 | Изменение суммы налога на прибыль и иных аналогичных платежей | ∆НП | - (НП1 – НП0) | 26,0-17,0 | 9,0 |
10 | Изменение сальдо чрезвычайных доходов | ∆ЧД | ЧД1 – ЧД0 |
| - |
11 | Изменение чрезвычайных расходов | ∆ЧР | - (ЧР1 – ЧР0) |
| 0 |
12 | ИТОГО влияния на чистую прибыль | ∆ЧП | ∆ЧП(ПДН) + ∆ЧП(НП) + ∆ЧП(ЧД) + ∆ЧП(ЧР) |
| 15960 |
На размер чистой прибыли повлияли такие факторы как затраты на производство и реализацию продукции 33636 тыс. руб. и рентабельность продаж 2128,5 тыс. руб. Кроме того, прибыль отчетного года снизилась за счет повышения операционных расходов и внереализационных расходов. Операционных и внереализационных доходов оказалось недостаточно для анологичных расходов, поэтому доходы отчетного периода составляют всего 17,74 % от прошлого года.
26
Таблица 10 - Анализ динамики деловой активности организации за 12 месяцев 2009 – 2010 гг.
№ п/п |
Показатели | Ед. изм. | Условн. Обозн. | Фактически | Абсол. Отклон. ( +, -) | Темп роста, % | |
За 2009 г. | За 2010 г. | ||||||
А | Б | В | Г | 1 | 2 | 3(2 – 1) | 4(2 / 1 * 100) |
1 | Выручка (нетто) от продажи продукции | Тыс. руб. | ВР | 18496 | 37794 | 19298 | 204,0 |
2 | Чистая прибыль | Тыс. руб. | ЧП | 2040 | 339 | 1701 | 16,62 |
3 | Средняя величина активов | Тыс. руб. | А | 10057 | 11325 | 1319 | 113,10 |
4 | в т. ч. Средняя величина оборотных активов | Тыс. руб. | ОБА | 2501 | 3351 | 850 | 133,98 |
5 | Скорость обращения активов (стр. 1 / стр. 3) | Об. | С | 7,39 | 11,27 | 3,88 | 152,5 |
6 | Время обращения оборотных активов (стр.4 * 360 / стр. 1) | Дн. | Воба | 49 | 10 | 39 | 20,4 |
7 | Рентабельность активов (стр. 2 / стр. 3) * 100 | % | РА | 20,28 | 2,98 | 17,3 | Х |
Деловая активность розничной торговой организации за отчетный период снизилась: снизилась размер чистой прибыли. Чистая прибыль отчетного года составляет 29,4% от прошлого года. Снижение прибыли составило 70,5 %. Увеличилось обращение оборотных активов на 33,98 %. Возросли активы предприятия на 13,1 %.
Но рентабельность активов из-за снижения чистой прибыли упала на 17,3 %.
26
Таблица 11 - Расчет влияния эффективности использования имущества на динамику выручки от реализации товаров
и чистой прибыли (методом абсолютных разниц).
Показатели | Влияние на изменение выручки от реализации товаров ВР | Влияние на изменение чистой прибыли ЧП | ||||
методика | расчет | Величина, тыс. руб. | методика | расчет | Величина, тыс. руб. | |
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. средняя стоимость активов А | ∆А * Са0 | 1318*7,39 | 9740,2 | (∆А*Rа0) / 100 | 11375*2,98 | 22484 |
2. скорость обращения активов Са | ∆Са * А1 | 3,38*11375 | 38447,5 | Х | Х | Х |
3. рентабельность активов, Rа, % | Х | Х | Х | (∆Rа * А1) / 100 | -17,3*1135/100 | -195922,5 |
4. ИТОГО изменение результативного показателя | ∆ВР(А) + ∆ВР(Са) | 9740,2+38447,5 | 48187,7 | ∆ЧП(А) + ∆ЧП(Rа) | 267-19592,5 | -28,889 |
Объем товарооборота возрос на 19228 тыс. руб., в том числе за счет увеличения стоимости активов. Выручка от реализации возросла на 48187,7 тыс. руб. За счет снижения рентабельности объем реализации продукции снизился на 28889 тыс. руб.
26
Таблица 12 - Анализ имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности организации
за 12 месяцев 2009 – 2010 гг.
№ п/п | Показатели | Ед. изм. | Услов. Обозн. | На начало года | На конец года | Абсол. изм. за период | Темп роста, % | |
А | Б | В | Г | 1 | 2 | 3(2 – 1) | 4(2/1*100) | |
1 | Стоимость имущества, всего: | Тыс. руб. | ВБ | 10057 | 11325 | 1318 | 113,1 | |
2 | В том числе: Внеоборотные активы |
Тыс. руб. |
ВА |
7556 |
7774 |
218 |
102,9 | |
3 | Удельный вес внеоборотных активов в стоимости имущества (стр.2 / стр.1)*100 |
% |
dва |
75,13 |
68,64 |
-6,405 |
Х | |
4 | Нематериальные активы и основные средства | Тыс. руб. | НА + ОС | 7553 | 7771 | 218 | 102,9 | |
5 | Оборотные активы (стр.1 – стр.2) | Тыс. руб. | ОБ | 2504 | 3554 | 1050 | 141,98 | |
6 | Удельный вес оборотных активов в стоимости имущества (100 – гр.3) | % | dоб | 24,87 | 31,36 | 6,48 | Х | |
7 | Материально-производственные запасы | Тыс. руб. | МЗ | 1410 | 1527 | 117 | 108,3 | |
8 | Дебиторская задолженность | Тыс. руб. | ДЗ | 726,0 | 1118 | 392,0 | 153,95 | |
9 | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | Тыс. руб. | ДС + КФС | 1,0 | 337 | 336 | 337,0 | |
10 | Собственный капитал | Тыс. руб. | СК | 7346 | 5220 | 2626,0 | 71,05 | |
11 | Долгосрочные обязательства | Тыс. руб. | ДО | 26 | - | 26 | - | |
12 | Краткосрочные обязательства | Тыс. руб. | КО | 2685 | 6105 | 3420 | 227,4 | |
13 | Доля вложений в торгово-производственный потенциал (стр.4+стр.7) / стр.1 |
ДЦЧ |
К2 |
0,053 |
0,045 |
0,27 |
84,9 | |
14 | Коэффициент автономии (стр.10 / стр.1) | -//- | К3 | 0,73 | 0,46 | 0,27 | 63,0 | |
15 | Коэффициент текущей ликвидности (стр.5/стр.12) | -//- | К4 | 0,93 | 0,58 | -0,35 | 62,36 | |
16 | Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (стр.10+стр.11-стр.2)/стр.5 | -//- | К5 | 0,073 | -0,7 | -0,79 | 958,9 | |
26
Изучив данные табл. 10, можно сделать следующие выводы:
имущество, которым пользуется предприятие, возросло на 13,1 %, что в денежном выражении составило 1318 тыс. руб.;
внеоборотные активы в отчетном периоде увеличились на 218 тыс. руб. или на 2,9 %. По удельному весу они составили 68,64 %. Т.е. снизились в отчетном периоде на 6,4 % за счет увеличения оборотных активов.
В составе оборотных активов увеличились материальные запасы, дебиторская задолженность и денежные средства на расчетном счете. Снизился собственный капитал на 28,95 %, поэтому финансовое состояние зависит от внешних источников, баланс неликвиден, предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами.
В отчетном периоде предприятие ООО «Тайга» достигло определенных успехов:
1. Возрос объем товарооборота на 104 %, что в денежном выражении составило 19298 тыс. руб.
Выросла производительность труда, произошло это за счет повышения численности работающих.
3. За счет роста производительности труда повысилась средняя заработная плата одного работающего.
4. С повышением коэффициента фондоотдачи увеличился объем реализации товарной продукции на 18773 тыс. руб.
Но вместе с тем, чистая прибыль предприятия снизилась в отчетном периоде на 70,5 %, а значит, упала рентабельность конечной деятельности предприятия.
На предприятии розничной торговли осуществляется операционная деятельность. За отчетный период было получено прибыли от операционной деятельности в сумме 310 тыс. руб. по удельному весу это 42,7 % от общей суммы прибыли. Внереализационной деятельностью торговая организация не занималась.
За отчетный период на предприятии снизился собственный капитал на 28,95 % или 26260 тыс. руб. В результате снижения собственного капиталы и увеличения краткосрочной задолженности выросла зависимость предприятия от внешних источников. Снизилась ликвидность баланса предприятия. Предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами.
По результатам работы автором достигнуты все цели, сформулированные во введении.
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов // Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2002. – 352 с.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 144 с.
3. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е. изд.; испр. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. – 288 с.