Легализация доходов

Поступление незаконных финансовых средств в  операции на рынке ценных бумаг  

Рынок ценных бумаг (РЦБ) - потенциально притягательный механизм для отмывания денег, полученных криминальным путем, т.к. он характеризуется  разнообразием, простотой условий  торговли (например, электронные торги) и возможностью осуществлять операции, не обращая внимание на национальные границы. Нелегальные средства, отмываемые через РЦБ, по оценкам экспертов ФАТФ, могут быть сформированы как вне сектора, так и внутри него. Для криминальных фондов, сформированных вне сектора, движение ценных бумаг или создание юридических лиц используется как механизм сокрытия или утаивания источников этих фондов. В ходе преступных действий внутри сектора, таких как манипуляции с акциями, присвоение, использование конфиденциальной информации в своих целях, средства, полученные преступниками, в дальнейшем должны быть легализованы. В обоих случаях РЦБ предоставляет преступнику двойную возможность: отмыть преступный капитал и получить от его использования дополнительную прибыль.  

На  РЦБ только определенные фирмы или  специально уполномоченные лица, такие как брокеры, банки, независимые финансовые консультанты, могут осуществлять операции с ценными бумагами. Как правило, им запрещено принимать в качестве оплаты за совершение подобных операций наличные средства, тем не менее, эксперты ФАТФ считают, что криминальные средства в целях легализации поступают на РЦБ именно в наличной форме. Поэтому РЦБ может рассматриваться как первичный этап многоуровневого пути отмывания денег. Как следует из практики, несмотря на ограничение приема наличных денег, брокеры принимают их в нарушение установленных во многих странах правил.  

Принимая  во внимание размеры рынков в отдельных  финансовых центрах, такие центры могут  быть использованы для широкомасштабных операций по отмыванию денег. Преступнику может требоваться помощь специалиста рынка, поэтому, исходя из объемов финансовых ресурсов, доступных преступным группировкам, возможен риск коррупционных связей с целью внедрения преступников на рынок. Серьезной опасностью может стать уверенность брокера в оценке должной добропорядочности клиента другим брокером или финансовым институтом или другой стороной, которая направила средства клиента для целей инвестирования.  

Одна  из возможностей внедрения криминальных средств на РЦБ - это торговые операции, в ходе которых применяется наличный расчет (пример 3). С целью получения наибольшей прибыли часто согласие на совершение сделки дается в последнюю минуту. Соответственно, банковский перевод или чек в этом случае не используется, наличная оплата гарантирует брокеру совершение сделки в его пользу. В этом случае брокер полагается на банк, получающий средства, и в части оценки добропорядочности клиента, и в части законности средств.  

Пример 3. Криминальные средства в наличной форме размещаются в финансовой системе путем торговых операций  

С этим случаем связана кража примерно 384 млн долл. США из банка в стране T. в течение 1992-2001 гг. Деньги пересылались в страну G. и отмывались через  множество компаний и банковских счетов (в настоящее время уже  выявлена причастность к операциям около 80 компаний и 550 банковских счетов, но их количество возрастает, поскольку расследование продолжается).  

Большое количество переправленных средств  вложено в собственность и  фондовые рынки в стране G., и в  конечном счете использовалось по желанию 4 подозреваемых в их личных целях. В одно время в середине 90-х гг. один из подозреваемых был известен как крупнейший инвестор фондового рынка в стране G. Следствием выявлен огромный оборот, связанный с куплей-продажей облигаций и акций и движением дивидендов от долгосрочных акций через одну из компаний в стране G. Истинные размеры проведенных сделок только вырисовываются, но очевидно, что большинство средств похищено в стране T. после 1997 г., когда региональный экономический спад неблагоприятно воздействовал на недвижимость и фондовые рынки.  

Интересен факт, что подозрительные операций компаний, отмывающих деньги, не были выявлены с помощью участников РЦБ. В настоящее  время 4 человека обвинены в отмывании  денег, но освобождены под залог, часть подозреваемых скрывается от правосудия.  

Создание  компании как механизма для отмывания  

Одним из методов отмывания денег может  быть создание торговой компании специально для отмывания денег (пример 4). Типичный пример использования такой схемы преступной организацией - это организация законного бизнеса и затем смешивание прибыли, получаемой от законной предпринимательской деятельности, с прибылью от преступной деятельности. Обычно в этом случае такая компания использует различные подложные механизмы в области бухгалтерских операций. Организация вокруг компании большого количества оффшорных партнеров может служить также прикрытием для введения нелегальных капиталов в официальный оборот. Преимущество в использовании такой схемы двойное: во-первых, это создание успешного механизма для отмывания и, во-вторых, возможность продажи всего или части бизнеса неосведомленным о его сущности инвесторам.  

Пример 4. Создание предприятия специально с целью отмывания преступных капиталов  

В 1994 г. небольшое восточно-европейское предприятие было создано в стране А. и начало вложения в сферу ссудного капитала. Компания B., являясь европейским филиалом этого предприятия, производила магниты, занимаясь параллельно торговлей нефтью в и из бывшего Советского Союза. В течение долгого периода компания сообщала о миллионах долларов продаж, а к 2002 г. рост продаж вырос особенно значительно. Главный офис компании был расположен в стране С., и в 1996 г. в результате такого роста продаж акции компании стали учитываться на бирже, а их купля-продажа - осуществляться через фондовые биржи страны A.  

У компании появилась возможность привлечь престижный совет директоров, включая  прежнего высокопоставленного политического  деятеля, на переговорах она была представлена от лица известной юридической фирмы. В ходе контроля за деятельностью компании установлено, что акционеры - основатели европейского предприятия были связаны с восточно-европейской организованной преступной группой, чей интерес в отношении компании прослеживался через ряд сделок в европейских и карибских "налоговых гаванях".  

Весной 1997 г. компания B. затребовала дополнительные инвестиции в размере 74 млн долл. США в целях увеличения операций компании и осуществления сделки по слиянию. Штат государственного регистратора ценных бумаг в стране А. стал догадываться о "легком участии", которое было невозможно доказать, но такие опасения росли. Тем не менее, после первоначальной ревизии компании аудиторской фирмой, расположенной в стране C., с помощью субревизии, проводимой бухгалтерской фирмой из страны европейского филиала компании, и после специального обзора проведенного аудита международной бухгалтерской фирмой и дополнительных проверок аудиторское заключение всех организаций подтвердило возможность увеличения капиталоемкости компании до 74 млн долл. США.  

Через 4 месяца после предоставления компании B. аудиторского заключения аудиторы уведомили  компанию, что все же они обеспокоены  относительно связей компании с организованной преступностью и что многие бухгалтерские  проводки имеют подложный характер.  

В конечном счете было определено, что компания использовалась в качестве ширмы  для отмывания денег и что:

часть продаж были фиктивными и банковские счета, принадлежащие компании B., смешивались  со счетами, принадлежащими предприятиям, полностью подконтрольным восточно-европейской преступной группе;

много коммерческих сделок проводилось за наличные или по бартеру;

основные  средства были куплены у предприятий, контролируемых восточно-европейской  преступной группой, по цене, завышенной в десятки раз от их фактической стоимости;

фиктивные комиссионные вознаграждения за продажи  были оплачены лицам, работающим в компаниях, подконтрольным восточно-европейской  преступной группировке;

текущий банковский счет компании B. управлялся членом восточно-европейской преступной группы, который совершал денежные операции с миллионами долларов;

поставщики  магнитов, поставщики товаров и услуг, покупатели магнитов и продавцы технологий компании B. были аффилированы, т.е. подконтрольны  восточно-европейской преступной группе;

приблизительно 32,2 млн долл. США были помещены в  оффшорный банк, управляемый той  же группировкой. 

В дополнение к отмыванию существенных сумм денег  для лиц и предприятий, связанных  с восточно-европейской преступной группой, первоначальные акционеры продали свои акции первого выпуска на свободном рынке и перевели прибыль банку, подконтрольному группировке. В конце дня первоначальные акционеры и номинальные владельцы акций получили прибыль от продажи компании B. в размере более 65 млн долл. США.  

В мае 1998 г. головной офис компании В. в стране С. посетили представители криминальной полиции, в том же самом месяце государственный регистратор в стране А. приостановил сделки с акциями компании B. В ноябре 1999 г. государственный регистратор инициировал разбирательство по этому вопросу. Результат следствия - судебное слушание против 13 ответчиков недавно закончено и теперь ожидается решение суда.  

Отмывание денег и спекулятивные действия на рынке  

Отмывание денег на фондовом рынке может  быть уже последующим преступлением, совершаемым в целях получения  еще большего дохода. Как правило, спекуляция осуществляется следующим образом. В руках криминала сосредотачивается большое количество акций только что зарегистрированного или не осуществляющего хозяйственную деятельность предприятия. Затем оглашается информация, в том числе, например, с использованием сети Интернет, о начале деятельности предприятия, разработке какого-либо уникального продукта, технологии, которая приведет к серьезному успеху на рынке. Стоимость акций и их востребованность на рынке возрастает. Преступники могут использовать в схеме несколько брокеров и несколько юрисдикций. В момент максимальной цены акций на эту компанию брокерам отдается указание на продажу всех имеющихся у них акций. В результате данной операции преступной группировке удается скрыть первоначальное происхождение капитала, которое было инвестировано в покупку акций. В результате спекуляции на рынке дополнительно получен капитал, который тут же легализован.  

Эксперты  ФАТФ считают, что сектор оборота  ценных бумаг имеет определенные атрибуты, которые делают его привлекательным для использования в качестве механизма отмывания денег:

рынок ценных бумаг, как правило, не используется на этапе размещения денег для  отмывания. Тем не менее отдельные  случаи показывают, что покупка ценных бумаг за наличные деньги, полученные преступным путем, может иметь место даже в тех государствах, где это запрещено законом;

поскольку доходность сектора в основном зависит  от комиссии, получаемой с проведенных  операций, брокеры или их фирмы  могут быть склонны игнорировать правила и стандарты в целях гарантии проведения операции и сохранения клиента;

в отдельных  случаях процедура проверки должной  добросовестности клиента или его  средств остается за пределами контроля последней финансовой операции с  ценными бумагами. Некоторые участники рынка считают, что такая проверка уже проведена их коллегами, и поэтому они могут не быть бдительными в этом вопросе;

эксперты  ФАТФ особенное значение придают  международной кооперации участников рынка в целях пресечения операций, связанных с отмыванием денег;

часто владение и контроль за ресурсами, инвестируемыми в ценные бумаги, может быть спрятан  с помощью номинальных владельцев акций, юридических лиц, института  доверительного управления. 

Рынок золота  

Ранее ФАТФ уделяла большое внимание рынку торговли золотом, другим драгоценными металлами и камнями с точки зрения использования его в качестве механизма по отмыванию денег. Тем не менее в настоящем докладе этому сектору также уделено значительное внимание.  

Золото  и другие драгоценные металлы обладают важнейшим преимуществом - это высокая ценность в относительно компактной форме. Золото покупается и продается на наличные практически во всех странах мира. Золото содержит также ценность в зависимости от формы, в которой оно находится, например, как законченный объект ювелирного искусства. В отдельных регионах золото несет важнейшее культурное и религиозное значение.  

Самым простым способом отмывания является случай, когда покупатель, используя  средства, полученные преступным путем, покупает золото у продавца (пример 5).