Легализация доходов

Пример 5. Покупка золота в розницу как  прямой метод отмывания денег  

Иностранный подданный использовал услуги пункта обмена валюты, чтобы купить 265 слитков  золота полной стоимостью приблизительно 2440 тыс. долл. США, и рассчитывался за наличный расчет. Эти сделки совершались в течение 18 месяцев. Покупатель, который не имел банковского счета, чередовал временную работу с периодами безработицы, предположительно действовал за счет третьей стороны, физического или юридического лица, вероятнее всего вовлеченного в незаконный оборот наркотиков. Данные факты совершения сделок были переданы в прокуратуру, и расследование дела в данный момент продолжается.  

Золото  само по себе может быть объектом преступления и должно быть введено в законный оборот. В этом случае криминальные группировки пытаются скрыть истинное происхождение золота путем создания системы поддельных отгрузочных документов (пример 6).  

Пример 6. Скупка золота облегчает процедуру  отмывания  

Управляющая активами компания была ответственна за управление банковскими портфелями двух физических лиц, занимающихся золотыми закупками в Африке. Купленное африканское золото затем направлялось в золотоперерабатывающую компанию в стране F., которая в свою очередь средства в оплату за поставленный товар перечисляла на счета продавцов.  

С этих счетов денежные средства регулярно  направлялись на счета в другой европейской  стране. В целях проверки использования  фондов управляющая активами компания потребовала у учредителя управления обеспечить описание каналов, использованных для выполнения платежей за поставки золота в Африке. Поступившая информация позволила компании выделить посредника, постоянно находящегося в Европе, который был ответствен за платежи поставщикам в страну F. Было выявлено, что данное физическое лицо связано с коррумпированным режимом в Африке.  

Базируясь на этой исходной информации, управляющая  компания сообщила о данном случае в СФМ и заблокировала банковские счета. В ходе обмена информацией  СФМ с иностранными коллегами принято решение об объединении информации по операциям с результатами иностранного расследования, которое велось в отношении того же самого физического лица за торговлю оружием. Все материалы были переданы в прокуратуру, которая в настоящее время работает с иностранными службами, чтобы выявить всю цепочку операций и вовлеченных в них участников.  

Создание  схемы поддельных отгрузочных документов помогает осуществить платежи и  перемещение нелегальных средств. Кроме этого она обычна в различных  схемах уклонения от уплаты НДС, которые тоже ассоциируются с операциями с золотом (примеры 7, 8).  

Пример 7. Компания - производитель золота используется в виде прикрытия для отмывания  денег  

Преступная  группировка, осуществляющая отмывание  денег, использовала компанию по добыче и обработке золота для введения наличных денег, полученных от продажи гашиша в стране R. в банковскую систему страны P. Кроме того преступники, отмывающие деньги, использовали систему, разработанную для платежей, касающихся контрабанды сигарет, и совершали мошеннические действия в стране P., требуя возврата налога на добавленную стоимость от несуществующих покупок.  

Организация имела человека, работающего в  стране R., который инкассировал сумки, полные стерлингов и других европейских  валют, в ресторанах и гостиницах около аэропортов. Деньги поступали от продажи гашиша в различных европейских странах. Далее собранные деньги поступали воздушным путем в страну P. и объявлялись на таможне, как оплата за золото компании в стране P.  

Различные валюты зачислялись на банковские счета в городе в стране P. с удостоверением происхождения денег посредством представления таможенной декларации, заполненной на границе. Эти продажи золота компанией в стране P. компании в стране R. были фиктивными, поэтому они проводились по подложным инвойсам. Впоследствии золото продавалось другой компании в близлежащем оффшоре, которая выпускала подложное свидетельство о получении отгруженного товара.  

Фиктивные продажи золота делали возможным  транспортировать денежную наличность из страны R. в страну P., где она размещалась на депозитах в банках. Кроме того это позволило преступникам возмещать якобы уплаченный НДС.  

Для поддержания работы этого механизма  преступники использовали золотоперерабатывающую компанию, которая закупала золотые слитки от самого крупного оптового торговца металлами в стране P. Часть золота использовалась, чтобы производить золотой пруток и отправлять в страну F., где он поставлялся компании для окончательной обработки, которая переплавляла его и продавала, оплачивая банковскими платежами, тем же самым банкам в стране P. Другая часть золота, проданного компанией, была направлена на черный рынок, где продавалась без НДС и поэтому по очень выгодной цене для покупателей.  

В завершении схемы, учитывая, что начальная закупка золота от оптового торговца не была объектом обложения НДС, группировка основывает группу компаний, руководимых людьми, которые выставляли подложные инвойсы за продажу золота, по которым применялся НДС.  
 

Используемая  система позволила также организации переводить накопленные фонды в местную валюту и направлять их в банковскую систему. Эти деньги использовались, чтобы оплатить транспортные затраты и давать взятки, касающиеся контрабанды сигарет. Транспортные средства, груженные контрабандой, перемещались через страну P., но никогда не достигли городов их адресата в соседних регионах.  

Пример 8. Контрабанда золота и серебра  

Расследование, проводимое на основе официальных заявлений, касающееся экспертизы банка и документации компании, имеющей отношение к различным субъектам права, полученным на базе работы нескольких международных судебных комиссий, а также в ходе осуществления соответствующих действий криминальной полиции (прослушивание переговоров, наблюдения, исследования, конфискации и т.д.), выявило систему контрабанды серебра и золота, нацеленную на (1) поставку в страну J. и другие страны драгоценных металлов, не являющихся объектом обложения НДС, (2) отмывание незаконной прибыли преступных организаций (местного, регионального и глобального масштаба) через банковские и финансовые механизмы в которых большое движение денег узаконивалось фиктивной оплатой поставщикам драгоценных металлов.  

Путь, которым производилось отмывание, может быть кратко проиллюстрирован следующим образом:  

1. Создание  сети компаний, включая финансовые, по региону с задачей "фильтрации" денег.  

2. Используя  незаконные доходы от преступлений (полученные от контрабанды сигарет,  оборота наркотиков, торговли оружием,  контрабанды нефтяного сырья)  приобретение серебра и золота, которое, в свою очередь, ввозилось контрабандой на рынки страны J. и в другие европейские страны.  

3. Реинвестиции  прибыли от незаконного оборота  металлов в другие сферы криминальной  деятельности.  

4. Использование  подложных инвойсов в части импорта драгоценных металлов (которые фактически никогда не достигали страны J.) в целях юридического обоснования поступления крупных денежных средств незаконного происхождения в банковскую систему.  

5. Использование  депозитных книжек сбережений  и подложных казначейских депозитных сертификатов для представления гарантий банкам для покупки драгоценных металлов.  

Что касается итога следствия, он следующий:

арестовано 15 субъектов преступного заговора, нацеленного на отмывание денег  и контрабанду;

4 субъектам предъявлено обвинение в отмывании денег;

общая сумма фондов, вовлеченных в мошенничество, составляет 101 млн долл. США с последующим  уклонением от уплаты таможенных пошлин в размере 72 млн долл. США и  уплаты НДС в размере 37 млн долл. США; обнаруженный объем отмывания денег составляет более чем 31 млн долл. США. 

Рынок алмазов  

Алмазы  и другие драгоценные камни представляют ту же ценность для лиц, отмывающих деньги, что и золото. Прежде всего, это легкость, с которой они  могут быть проданы или куплены за наличные деньги, их небольшие размеры. Крупномасштабное производство необработанных алмазов ограничено несколькими территориями в мире: Южная и Западная Африка, Австралия, Канада и восток России. Торговля алмазами также сконцентрирована: Антверпен, Нью-Йорк, Тель-Авив. Уровень операций с алмазами различен по регионам.  

Охрана  производства - это основной элемент  алмазной индустрии. Тем не менее  эксперты говорят о 5-10% производственных потерях по причине мелких и крупных  краж. Эти алмазы пополняют незаконный рынок алмазов. Более того, по причине  потери централизованного контроля над производством алмазов в регионах Западной Африки прибыли от алмазной индустрии вкладываются в покупку вооружения, что в свою очередь усиливает вооруженные конфликты.  

Наиболее  простая схема легализации - это  покупка алмазов с использованием средств, полученных преступным путем (пример 9). Практика показывает, что многие физические и юридические лица, действующие на рынке алмазов, вовлечены в схемы отмывания денег. В отдельных случаях торговля алмазами является завесой для отмывания денег, полученных в ходе совершения преступлений. Наиболее общие типы отмывания денег в этом секторе включают: розничные валютные сделки, покупка игровых фишек в казино, мошенническая отгрузка, смешивание доходов от преступной и законной деятельности в компаниях, занимающихся торговлей алмазами, в частности путем осуществления международных расчетов.  

Пример 9. Использование торговли алмазами как прикрытия для отмывания  преступных капиталов  

Одно  из дел, подготовленных СФМ страны Y., касается компании, головной офис которой зарегистрирован в оффшорной зоне, корпоративные интересы данного предприятия особенно широки и, в частности, касаются торговли алмазами. Пополнение банковского счета компании в стране Y. осуществлялось большим количеством банковских переводов в иностранной валюте от резидентов оффшорных территорий. Данные средства в очень больших суммах систематически изымались наличными. Изъятия осуществлялись в крупных купюрах иностранных валют третьим лицом, а именно директором компаний, активно оперирующих на рынке алмазов. Ввиду регулярности осуществления операций эти действия было трудно связать с любой законной коммерческой деятельностью в алмазном секторе, где уровень фондов, поступающих от торговли, должен колебаться. В соответствии с информацией, собранной СФМ, выявлено, что данный счет использовался как транзитный с целью препятствования расследования о происхождении и последующем движении средств. Данные материалы СФМ по отмыванию денежных фондов, связанных с незаконной алмазной торговлей, были переданы в прокуратуру для целей завершения расследования.  

Страхование и легализация  

Несколько экспертов ФАТФ представили материалы, которые доказывают уязвимость и  возможность использования в  целях финансовых злоупотреблений  сектора страховых услуг. Чаще в  целях отмывания доходов, полученных незаконным путем, используется процесс инвестирования в сферу страхования жизни (примеры 10, 11). В некоторых юрисдикциях инвестиции в страхование жизни имеют примерно тот же механизм, как и инвестиции в ценные бумаги. Экспертами представлены следующие слабые стороны, которые могут быть использованы преступниками:

страховые брокеры не имеют специальной  подготовки для выявления криминальных операций. Их основная задача - продажа  страхового полиса, и поэтому они  часто не обращают внимание на странность платежа клиента и выплаты страховой премии, недостаток пояснений клиента о происхождении средств и прочие странности;

мотивированные  целями продаж, страховые брокеры  часто выполняют платежные инструкции без оформления надлежащих формальностей, иногда выплачивают страховую премию со своих счетов, а клиент выплачивает им эти суммы наличными;

некоторые страховые компании не в состоянии  выявить признаки отмывания, например, такие, как платежи через третьих  лиц, с использованием большого количества чеков или указаний по выплате наличными;