Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2011 в 11:22, курсовая работа
В условиях рыночной экономики необходимо скорейшее освоение и внедрение риск-менеджмента. Это обусловлено, прежде всего, тем, что в настоящее время отсутствуют реальные механизмы поддержки предприятий в кризисных ситуациях. Органинизация риск-менеджмента на предприятии необходима с целью создания резервов и привлечения финансирования для юридически самостоятельных хозяйствующих субъектов в любой отрасли экономики для предотвращения прекращения производства, и даже банкротства.
Введение…………………………………………………………………… 3
Глава 1: Сущность, содержание и виды рисков…………………………4
Глава 2: Процесс управления рисками. ………………………………..11
2.1 Анализ риска…………………... ………………………………..13
2.2 Выбор метода воздействия на риски …………………………. 14
2.3 Оценка эффективности методов……………………………….. 14
2.4 Принятие решения ……………………………………………… 14
2.5 Воздействие на риск……………….…………………………… 15
2.6 Контроль и корректировка результатов………….. ………….. 15
Глава 3: Методы выявления риска. …………………………………….17
3.1 Опросные листы……………………………..………………… 17
3.2 Структурные диаграммы………………………..…………….. 18
3.3 Карты потоков……………………………..……………………18
3.4 Прямая инспекция……...………………………..…………….. 19
3.5 Анализ отчетности……..………………………..…………….. 20
Глава 4: Методы оценки риска. ………………………………………...23
4.1 Метод построения деревьев событий………..…………….. …..23
4.2 Метод «События — последствия»… ………..…………….. ….24
4.3 Метод построения деревьев событий………..…………….. …...25
4.4 Методы индексов опасности ……….………..…………….. …...27
Заключение ………………………………………………………………30
Список литературы …………………………………………………….. 31
Приложение А…… …………………………………………………….. 32
Приложение Б…… …………………………………………………….. 33
Приложение В…… …………………………………………………….. 34
Приложение Г…… …………………………………………………….. 35
Контроль
состоит в получении информации
от менеджеров о произошедших убытках
и принятых мерах по их минимизации.
Контроль может осуществляться путем
выявления новых обстоятельств, изменяющих
уровень риска, передаче этих сведений
страховой компании, наблюдении за эффективностью
работы систем обеспечения безопасности
и т.д.
Методы выявления риска.
Существует множество методов, каждый из которых помогает получить информацию о характеристиках отдельных рисков, присущих определенному виду деятельности. Поэтому целесообразно использовать комплекс методов.
Есть методы, которые больше подходят к послесобытийным, чем к дособытийным ситуациям. Некоторые методы выявления риска строятся на количественном анализе, а другие используют только качественные подходы. Однако все они направлены на одно — выявить и описать существующие в организации риски.
Основным методам получения исходной информации о производственных объектах следует отнести:
• экспертизу документации специализированными консалтинговыми фирмами.
Каждый из перечисленных методов способен дать достаточно большое количество информации, которая должна быть надлежащим образом проанализирована и структурирована. Основная цель такой работы — установить взаимосвязи между отдельными данными, содержащимися в различных источниках. Рассмотрим некоторые из них.
ОПРОСНЫЕ ЛИСТЫ.
Существуют
два типа опросных листов. Универсальный
(стандартизованный) опросный лист содержит
в себе позиции общего характера и годится
для большинства типов производств.
Преимущество заключается в том, что предлагается
некая универсальная форма, которая охватывает
все стороны деятельности предприятия.
Однако универсальный вопросник не
в состоянии предусмотреть все возможные
виды ущерба для
конкретной отрасли или предприятия. Специализированные
опросные листы разрабатываются обычно
для конкретных видов деятельности с учетом
их особенностей и детализации отдельных
положений.
Основные разделы типичного опросного листа приведены на рис 3 приложение В.
СТРУКТУРНЫЕ ДИАГРАММЫ
Метод структурных диаграмм предназначен для анализа особенностей структуры предприятия и вытекающих из этого рисков. Данные, полученные с помощью диаграмм, полезны для оценки, прежде всего внутренних предпринимательских рисков, связанных с качеством менеджмента, организацией сбыта и рекламы и т.д., а также коммерческих рисков. Данные для диаграмм можно брать различные.
Конкретный вид структурных диаграмм зависит от сложившегося типа управления и принципов разделения функций для различных компаний. Для крупных фирм, имеющих в своем составе множество различных подразделений, применим подход, когда сначала строится базисная диаграмма для всей компании, а затем структуры отдельных подразделений расшифровываются на диаграммах следующего уровня. КАРТЫ ПОТОКОВ
Карты потоков, или потоковые диаграммы, изображают графически отдельные технологические процессы производства и их взаимосвязь. Эти карты полезны для выявления основных элементов производственного процесса, от которых зависит его надежность и устойчивость. Такие элементы называют узловыми, поскольку нарушение их режима и выход из строя прерывают весь производственный процесс или приводят к возникновению критических ситуаций. Диаграммы позволяют определить несколько форм возможного внутреннего риска: дублирование, зависимость и концентрацию критических с точки зрения аварийности ситуаций. Процесс, зафиксированный в конкретной карте, может охватывать какой-то один вид деятельности организации, все внутренние производственные процессы или отдельную технологическую цепочку.
Таким образом, карта потоков позволяет выявить критические области производственного процесса и грубо оценить масштабы того или иного инцидента.
В настоящее время существуют мощные программные средства для персональных компьютеров, позволяющие существенно упростить задачу моделирования структуры предприятия и потоков ресурсов внутри него. Отличительной их особенностью является возможность оптимизации распределения ресурсов, что позволяет предприятию достичь наивысшей производительности, а риск-менеджеру — проводить количественный анализ рисков. К таким программным средствам, в частности, относится распространенный в России пакет I Think фирмы Cognitus.
Возможные виды карт потоков можно разделить на три большие группы, которые описывают:
Анализ карты потоков позволяет выявить «узкие» места производственного процесса. Любой технологический процесс можно подразделить на три этапа: поступление исходных материалов, их обработка и выход готовой продукции. Если какой-нибудь инцидент приводит к выходу из строя элемента технологической цепочки, то по карте потоков можно легко проследить, насколько серьезны будут последствия происшествия и к каким убыткам это может привести.
ПРЯМАЯ ИНСПЕКЦИЯ
Для получения
дополнительной информации и проверки
на местах ее достоверности и полноты
риск-менеджеры могут организовывать
инспекционные поездки на предприятия.
Эффективность инспекции напрямую зависит
от квалификации сотрудников, ее осуществляющих.
По итогам инспекции в общую базу данных
предприятия необходимо внести соответствующие
уточнения, касающиеся списка оборудования,
выявленных рисков, а также выработать
рекомендации по пересмотру существующего
уровня риска и методам его регулирования.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ И УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Работа с финансовой и управленческой документацией предприятия имеет важное значение для выявления рисков потому, что в документах фиксируются все произошедшие инциденты, приведшие к убыткам, а также события, имеющие отношение к увеличению или уменьшению риска. Убытки предприятия, возникающие вследствие наступления непредвиденных событий, вначале фиксируются в актах, а затем находят свое отражение в бухгалтерской отчетности.
К финансовым документам предприятия относятся: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках); данные об учете основных средств; данные других форм бухгалтерской отчетности.
Анализ структуры баланса дает возможность оценить основные финансовые показатели компании — активы, пассивы, свободные (или чистые) активы, собственный капитал, дебиторскую и кредиторскую задолженность и др. Анализ структуры баланса осуществляется путем сопоставления отдельных его статей, определенных на начало и конец отчетного периода, с валютой баланса. Это позволяет сопоставлять полученные результаты с данными по различным предприятиям, а также сравнивать финансовую отчетность за разные периоды времени.
Бухгалтерский баланс состоит из двух основных частей — актива и пассива. Анализ структуры активов позволяет выявить следующие основные показатели: состав денежных средств; состав дебиторской задолженности; запасы; внеоборотные активы.
Анализ структуры пассивов дает важную информацию о капитале и других источниках средств предприятия: размер краткосрочных обязательств; размер долгосрочных обязательств; собственные средства, включая уставный капитал, добавочный капитал и прибыль.
В ходе анализа отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках) производится расчет следующих показателей деятельности предприятия: себестоимость; операционная и чистая прибыль; реинвестированная прибыль; выплаты процентов и налогов.
Баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия представляют собой «моментальный» снимок состояния предприятия в конце каждого отчетного периода. Для целей управления риском первостепенное значение имеют содержащиеся в этих документах сведения о величине и структуре активов, размер которых может уменьшаться из-за наступления убытков. Анализ финансовой документации имеет первостепенное значение при оценке финансовых рисков.
Из документов управленческой отчетности наиболее важными являются разнообразные договора, заключенные предприятием со своими партнерами и акционерами. Риск-менеджер должен обратить внимание на следующие документы: учредительный договор; договоры на поставку продукции; договоры с поставщиками сырья и производственного оборудования; импортно-экспортные контракты.
Для оценки финансовых и коммерческих рисков существенное значение имеют условия договоров на поставку продукции, оборудования и материалов, заключенные предприятием с контрагентами, в том числе следующие сведения: условия оплаты, по факту, валюта оплаты; цена поставляемой продукции, оборудования и материалов; вид транспорта, штрафные санкции, предусмотренные за невыполнение условий контракта.
Для целей оценки эффективности страхования и использования других методов управления риском важное значение имеют показатели прибыльности работы предприятия. Для оценки прибыльности работы обычно используют различные варианты показателя рентабельности, под которой понимают отношение прибыли, полученной предприятием за отчетный период, к какому либо базовому показателю хозяйственной деятельности — выручке, величине активов, капиталу и т.д. Соответственно имеются различные виды рентабельности: активов, продаж, инвестиций. Для оценки рентабельности могут использоваться различные виды прибыли — валовая, операционная, чистая и т.д.
К
числу показателей
В качестве величины прибыли рекомендуется брать либо значение чистой прибыли (ЧП), либо значение балансовой прибыли, которое равно чистой прибыли плюс уплаченный налог на прибыль (ЧП + НП).
Рентабельность активов определяется как отношение прибыли к средней величине общих активов предприятия: R а = П/А 100%.
Рентабельность инвестиционного капитала — это отношение
прибыли к средней величине инвестиционного капитала (ИК):
В свою очередь, инвестиционный капитал равен сумме величин собственного капитала и долгосрочных обязательств и может рассчитываться по формуле:
где КрО—сумма краткосрочных обязательств.
В
качестве оценки доходности инвестиций
в предприятие рекомендуется брать значение
рентабельности продаж или инвестиционного
капитала. Какой из видов прибыли при этом
использовать (балансовую или чистую),
зависит от того, принимается ли значение
рентабельности как абсолютная величина
для расчета или для сравнения с другими
финансовыми инструментами. В первом случае
целесообразно использовать величину
чистой прибыли. Во втором случае выбор
зависит от того, учитывается ли налог
при оценке доходности сравниваемого
финансового инструмента.
Методы оценки риска.
Оценка риска — это этап анализа риска, цель которого определить его количественные характеристики: вероятность наступления неблагоприятных событий и возможный размер ущерба. Можно выделить три основных метода оценки риска для конкретных процессов:
анализ статистических данных по неблагоприятным событиям, имевшим место в прошлом;
Этот метод подходит для частых и однородных событий.
Для редких и уникальных событий, например крупных аварий, не имеющих статистики, используется теоретический анализ системы, цель которого - выявить возможный ход развития событий и определить их последствия. Условно такой метод можно назвать сценарным подходом, поскольку итогом рассмотрения процесса в этом случае является построение цепочек событий, связанных причинно-следственными связями, для каждой из которых определена соответствующая вероятность. В начале цепочки стоит группа исходных событий, называемых причинами, в конце — группа событий, называемых последствиями.
1.Среди методов оценки вероятности наступления неблагоприятных событий наиболее известными являются следующие:
1.1. Метод построения деревьев событий — это графический способ прослеживания последовательности отдельных возможных инцидентов, например отказов или неисправностей каких-либо элементов технологического процесса или системы, с оценкой вероятности каждого из промежуточных событий и вычисления суммарной вероятности конечного события, приводящего к убыткам.
Дерево событий строится, начиная с заданных исходных событий, называемых инцидентами. Затем прослеживаются возможные пути развития последствий этих событий по цепочке причинно-следственных связей в зависимости от отказа или срабатывания промежуточных звеньев системы.
Предполагается, что каждое последующее звено срабатывает только при условии срабатывания предыдущего. Построение дерева событий позволяет последовательно проследить за последствиями каждого возможного исходного события и вычислить максимальную вероятность главного (конечного) события от каждого из таких инцидентов. Главное при этом — не пропустить какой-либо из возможных инцидентов и учесть все промежуточные звенья системы.
Анализ риска может происходить и в обратную сторону — от известного последствия к возможным причинам. В этом случае мы получим одно главное событие у основания дерева и множество возможных причин (инцидентов) в его кроне. Такой метод называется деревом отказов и фактически представляет собой инверсию дерева событий. Оба метода являются взаимно дополняющими друг друга.
1.2. Метод «События — последствия» (СП - метод; в англоязычной литературе имеет название HAZOR) — это тот же метод деревьев событий, но только без использования графического изображения цепочек событий и оценки вероятности каждого события. Основная идея — расчленение сложных производственных систем на отдельные более простые и легче анализируемые части. Каждая такая часть подвергается тщательному анализу с целью выявить и идентифицировать все опасности и риски.
Так, при данном методе процесс идентификации риска разделяется на четыре последовательных этапа, на каждом из которых следует ответить на свой ключевой вопрос:
1-й
этап — каково назначение
2-й
этап — в чем состоят
3-й
этап — в чем причины
4-й этап — каковы последствия отклонений?
Этот метод подходит как для действующего предприятия, так и для стадии проектирования любой системы или процесса.
Общая схема последовательности этапов исследования риска при помощи СП-метода представлена (на рис. 4. Приложение Г).
Преимущества рассматриваемого метода можно кратко сформулировать следующим образом:
Главный недостаток метода заключается в значительных затратах времени на проведение полного комплекса исследований. Причем это не только затраты времени риск-менеджера, но и тех специалистов, которые привлекаются к работе. В результате подобные исследования обходятся довольно дорого.
Второй недостаток связан с методологией анализа. Для того чтобы нарисовать схему установки, часто ее необходимо упростить. Но при этом упускаются некоторые детали, так что всегда существует опасность исключить из рассмотрения некоторые аспекты риска.
1.3.Следующий метод анализа риска, носит название дерева отказов.
Это графическое представление всей цепочки событий, последствия которых могут привести к некоторому главному событию. Иначе говоря, определяются пути, по которым отдельные индивидуальные события могут в результате их комбинированного воздействия привести к потенциально опасным ситуациям. В последние десятилетия этот метод получил широкое распространение во многих отраслях промышленности во всем мире. Применяется он также и для анализа предпринимательских и инвестиционных рисков.
Как уже упоминалось, алгоритм исследования при использовании деревьев отказов обратен таковому при использовании метода деревьев событий.
Дерево отказов строится следующим образом:
• Рассматриваемое главное событие изображается на вершине.
Метод деревьев отказов имеет большое практическое значение.
Дерево отказов может быть также использовано для анализа чувствительности отдельных событий к отклонениям параметров системы или для выявления тех частей системы, которые вносят наибольший вклад в суммарный риск наступления неблагоприятных событий. Дерево отказов позволяет выявить все пути, которые приводят к главному событию, и, что наиболее важно, дает возможность определить минимальное число комбинаций событий, которые могут вызвать главное событие. Производственные процессы или технические системы могут иметь несколько различных технологических цепочек, и все они должны быть отражены на графе дерева отказов. Минимальное число цепочек событий, при которых может произойти главное событие, называется «набор минимальных кратчайших путей», а кратчайший путь — это группа событий, или первичных источников отказов, которые могут привести к главному событию через минимальное число шагов.
Главное событие М возникает, если одновременно происходит событие А и В, следовательно: М = АВ. Но событие А происходит, если происходит или событие С, или событие Б: А = С+В. Тогда М = (С+Б)В = СВ + БВ.
Преимущества метода деревьев отказов — это отличная возможность описать сложные процессы или системы, отобразить и проанализировать структуру системы с учетом всех промежуточных звеньев. Составление дерева отказов ценно уже тем, что помогает лучше и глубже разобраться в работе системы.
Дерево отказов позволяет выявить риски, присущие системе, и количественно их описать. После того как такие события идентифицированы, они должны быть проанализированы с точки зрения причин, которые эти события вызывают.
К недостаткам следует отнести большие затраты времени как на составление диаграммы дерева отказов, так и на изучение соответствующей техники. Эти недостатки характерны для многих методов выявления и оценки риска.
Одна из главных особенностей метода деревьев отказов — это оценка вероятностей событий.
1.4. Методы индексов опасности.
Они пригодны при оценке потенциальной опасности, существующей на промышленном предприятии, если требуется оценить риск интегрально, не вдаваясь в детали производственных процессов. Основная идея — оценить некоторым числовым значением (индексом) степень опасности рассматриваемой системы. Существуют различные способы, как это может быть сделано, но наиболее часто при оценке пожаро- и взрывобезопасности используется метод индекса Дау.
При вычислении индекса Дау отдельным техническим характеристикам ставят в соответствие определенные показатели, численно характеризующие потенциальную опасность конкретных элементов процесса или технической системы. Затем показатели суммируют, не вдаваясь в особенности функционирования рассматриваемой системы.
Индекс
Дау формируется как
Дау = FМ. (1)
Материальный фактор (М) — это количественная мера интенсивности выделения энергии из определенных химических веществ или материалов, которые могут находиться или находятся в составе выбранной единицы оборудования или части процесса.
Общий материальный фактор системы определяется как сумма материальных факторов всех потенциально опасных веществ, используемых в рассмотренном процессе, с весами, соответствующими их количеству:
М= ∑ v1N1,
где i — номер рассматриваемого опасного вещества;
v1, — относительное количество вещества в системе (масса или объем);
N1— индекс опасности вещества по специальной шкале. Значение материального фактора обычно находится в пределах между I и 40.
Узловой показатель опасности вычисляется по формуле:
где f1 — показатель общих опасностей;
f2 — показатель специфических опасностей.
Показатель общих опасностей характеризует факторы процесса, способные увеличить размер убытков при наступлении неблагоприятного события. В их число входят: обращение с материалами и их перемещение, тип реакций в процессе, дренажи и т.д. Показатель специфических опасностей характеризует факторы, которые увеличивают вероятность возникновения пожара или взрыва. Они включают в себя температуру, пыль, давление, количество воспламеняемых материалов, нагревательные устройствам. Каждая из таких позиций также характеризуется определенными численными значениями, а сумма этих значений дает величину f2.
Однако сам по себе индекс Дау еще не характеризует потенциальный ущерб от пожара или взрыва. Его значение построено таким образом, чтобы оно было однозначно связано с площадью, на которую может распространиться пожар или взрыв в случае их возникновения. Определение такой площади (или радиуса воздействия) может быть сделано по специальным таблицам или графикам, которые обычно приводятся в справочниках, выпускаемых различными агентствами в Европе или США.
Значения узлового фактора опасности (F) и материального фактора (V) позволяют также оценить так называемый фактор ущерба, обозначенный через Y, значения которого лежат в диапазоне от 0 до I и характеризуют наиболее вероятную степень разрушения рассматриваемой технической системы в случае возникновения пожара или взрыва. Таблицы или графики значений Y в зависимости от значений F и М также приводятся в специальных справочниках.
Определив значение Y, можно оценить максимальный ущерб (MY) имуществу, находящемуся в зоне возможного пожара или взрыва. Этот ущерб определяется как произведение стоимости имущества (С), находящегося в зоне, подверженной воздействию пожара или взрыва, на фактор ущерба (У):
MY = СY. (2)
Максимальный
ущерб — это предельно
Эти меры безопасности могут быть также охарактеризованы количественно некоторым числом в диапазоне между 0 и I, которое называется коэффициентом доверия СF. Умножив базовое значение МY на значения коэффициента СF, получим реальное значение ущерба RY:
RY=CF*MY (3)
Основные показатели метода индексов Дау:
|
Обозначение и единицы измерения | Формула |
Индекс пожара и взрыва (индекс Дау) | Дау | (1) |
Радиус воздействия | R, м | |
Стоимость имущества, расположенного внутри области воздействия | С, тыс. руб. | |
Фактор ущерба | Y | |
Максимальный ущерб | МY, тыс. руб. | (2) |
Коэффициент доверия | СF | |
Реальный ожидаемый ущерб | RY, тыс. руб. | (3) |
Заключение
В настоящее время во всем мире и в России проблема выявления и оценки рисков приобрела огромное значение. В данной курсовой работе я кратко изложила все возможные риски, а так же способы выявления, оценки и снижения потерь от рисков.
Казалось бы, что современное общество может дать ответ на любой вопрос, в том числе и если не избежать рисков совсем, то хотя бы их уменьшить.
Однако на практике риск-менеджмента не во всех областях экономики риски удается минимизировать и тем более избежать.
Резюмируя все вышесказанное, я могу сделать вывод, что изучение и применение методов управления рисками необходимо для нормального функционирования всего реального сектора российской экономики. А внедрение передового опыта западных стран по управлению рисками является непосредственной задачей отечественного риск-менеджмента.
Для предприятия в равной мере важно управлять политическими, финансовыми технологическими, кадровыми рисками, обеспечивать противопожарную безопасность, управлять действиями в условиях чрезвычайных ситуаций, экологическую защиту и др. Всё это требует затрат ресурсов, поэтому многие предприятия отказываются от риск-менеджмента, однако в скором времени им все равно придется столкнуться с рисками, а следовательно придется ими управлять, чтобы если не избежать, то снизить потерь от них.
Безусловно,
для управления рисками в нашей
России есть все предпосылки и возможности,
но становление данной дисциплины и применение
ее знаний на практике является приоритетной
задачей специалистов во всех секторах
экономики. Ведь выявление рисков и
снижение потерь от них является главным
условием для процветания нашей экономики
в целом.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ
ЛИТЕРАТУРЫ
7.Интернет: http://eldorado73.narod.ru/, и т.д.
Рис1. «Классификация рисков».
Рис 2. «Основные этапы процесса управления риском».
Анализ риска |
Выявление |
Оценка |
Выбор
методов воздействия
на риск при сравнении их эффективности |
|
Воздействие на риск |
Сохранение | |
Передача |
Снижение |
Контроль результатов |
Рис 3. « Стандартный опросный лист»
Данные об управлении предприятием
V. Сведения о персонале и проживающем вблизи населении
VI. Описание технологии производства
VII. Перечень имущества (кроме транспортных средств)
VIII. Перечень транспортных средств
IX. Данные о страховании объектов
X. Информация об убытках в результате аварий и отказов оборудования
XI. Данные о заявленных исках и выплаченных компенсациях
XII. Дополнительные сведения
Рис. 4 «Общая схема последовательности этапов анализа риска при помощи СП-метода»
1. Составление схемы установки и разделение ее на отдельные небольшие части или секции
секций
15. Повторение пунктов А—14 для любого другого
свойства или параметра
16. Выход из исследования