Анализ себестоимости продукции ООО «СтройПласт»

 

     Для того чтобы наглядно представить  изменение показателей деятельности предприятия в динамике за 2006-2007г.г. по рассчитанным темпам роста, построим их графическое изображение.

      

      Рис. 2. Динамика основных показателей финансово – хозяйственной деятельности ООО «СтройПласт».

      

      Рис. 3. Динамика прибыли ООО «СтройПласт».

     За  анализируемый период (2006-2007г.г.) наблюдается тенденция роста показателей реализованной продукции. Выручка от реализации товарной продукции в действующих ценах увеличилась с 366355 тыс.руб. в 2006 году до 777575 тыс. руб. в 2007 году (т.е.в 2 раза). Сравнивая значение этого показателя в сопоставимых ценах, следует отметить, что реальный рост товарной и реализованной продукции за рассматриваемый период произошло благодаря систематической работе отдела маркетинга по изучению покупательского спроса населения и заинтересованных организаций. Кроме того, на увеличение объемов реализации товарной продукции повлияло постоянное обновление ассортимента изготавливаемой продукции, а также улучшение качества и дизайна предлагаемых для продажи изделий.

     На  рис. 3 представлена динамика темпов роста прибыли от продаж и  прибыли до налогообложения. Однако рост абсолютных значений (табл. 1) прибыли от продаж с 5685тыс. руб. до 85420 тыс. руб., еще не характеризует, что данное предприятие работает эффективно, поскольку наблюдается значительный рост материальных затрат и себестоимости продукции в целом.

     Стоимость основных фондов за два года уменьшилась. Так, если в 2006 году стоимость ОПФ составляла 439930 тыс. руб., то в 2007 году их сумма составила 361085 тыс. руб. Произошло снижение величины основных производственных фондов на 17,9% за счет списания устаревшего оборудования, зданий и сооружений, а также продажи излишнего оборудования. Рассматривая динамику использования основных фондов, можно отметить значительный рост фондоотдачи на 175%. Рост фондоотдачи произошел в основном за счет значительного увеличения объемов изготовленной продукции, а также частично за счет уменьшения стоимости основных фондов.

     Анализируя  такие показатели, как фонд оплаты труда, численность, среднегодовую заработную плату работающих и их производительность труда, можно отметить тенденцию роста их величины. Так, ФЗП увеличился на 79,3%, причем прирост среднесписочной численности работающих составил 131 человека или на 29,1%.  Значительное увеличение фонда заработной платы работающих привело к росту среднегодовой заработной платы. То есть за рассматриваемый период заработная плата работающих увеличилась в 1,8 раз.

     С 2006 года выработка продукции на одного работающего постоянно возрастала и по отчету за 2007 год составила 1338,3 тыс. руб.

     Сравнивая два года можно отметить опережающие темпов роста производительности труда (+79,3%), по сравнению с темпами роста среднегодовой заработной платы (+64,3%), что в целом положительно характеризует производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

     Затрат на 1 рубль товарной продукции: 98,4 коп. – в 2006 году, 89 коп. – в 2001 году. Следует отметить, что кроме вышеназванных существенных факторов, имеются и другие факторы, негативно влияющие на эффективность производства в целом.

     Поэтому возникает необходимость проведения экономического специального анализа  по основным показателям, характеризующим  производственно-хозяйственную и  коммерческую деятельность предприятия, в частности выявить влияние различных факторов на изменение прибыли - комплексного показателя, характеризующего эффективность производства выпускаемой продукции, коммерческой и сбытовой деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Общий анализ деятельности  ООО «СтройПласт».

     2.1. Анализ  показателей  объема выпуска  и реализации продукции  ООО «СтройПласт».

        Показатели объема выпуска и реализации продукции представлены в таблице 1.2.

       Таблица 1.2.

   Динамика  производства и реализации продукции  в сопоставимых ценах.

 
 

       

Рис. 4. Динамика товарной и реализованной продукции за 2006-2007 г.г.                            ООО «СтройПласт». 

     Вывод: из таблицы 1.2. видно, что остатки к концу 2007 года уменьшились на 40,2%. Выпуск товарной продукции увеличился на 64,4% (в 2006 году – 452025 тыс.руб., а в 2007 году – 743160 тыс.руб.). объем реализованной продукции увеличился на 411220 тыс.руб., т.е.на 112,2%.

     Это говорит об успешной деятельности предприятия  и об увеличении спроса на продукцию  ООО«СтройПласт». 
 
 
 
 
 

     Анализ  качества продукции ООО«СтройПласт».

     Анализ  качества включает:

• удельный вес сертифицированной продукции;
• потери от брака ;

     - сумма выплаченных штрафов за поставку недоброкачественной продукции;

      - количество полученных рекламаций. 

     В таблице 1.3 проведен анализ качества продукции  ООО«СтройПласт». 

Таблица 1.3.

     Анализ  качества продукции ООО«СтройПласт».

 

     Из  таблицы 1.3. видно, что количество зарекламированных  изделий снизилось на 19,6%. Выпуск сертифицированной товарной продукции увеличился на 275320 тыс.руб. ( в 2006году – 326010 тыс.руб., в 2007 году – 601330 тыс.руб.) , т.е.в 1,8 раз. Это говорит о высоком контроле за качеством продукции. 

     Таблица 1.4.

      Расчет  потери от брака за 2007 год.

      1). Сумма потерь от брака = 9060+912 – 2960 – 300 = 6982 (тыс.руб.)

      2). % процент брака в общей себестоимости  продукции:

                           6982/692155*100% =1%

      Вывод: В общей себестоимости процент от брака составляет 1%. 

     2.2. Анализ номенклатуры  выпускаемой продукции       ООО «СтройПласт».

     1. Выполнение плана по номенклатуре:

(возможный  выпуск в пределах плана / плановый  выпуск)*100%

1. % сверхплановой продукции:

(объем  сверхплановой продукции / плановый  выпуск) * 100% 

     Таблица 1.5.

Анализ  номенклатуры выпускаемой продукции  ООО «СтройПласт».

 

     1). % выполнения плана по номенклатуре:

           68840/69000*100% = 99,8%

     2). % сверхплановой продукции:

           11638/69000*100% = 16,9 %

     Вывод: процент невыполнения плана по номенклатуре невелик – 0,2%. Такое отклонение может  быть связано с неритмичностью производства, либо из – за сбоев с поставками материалов.  Однако плен по выпуску  продукции перевыполнен на 16,9%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.3. Анализ ритмичности выпускаемой продукции       ООО «СтройПласт». 

     Показателями  ритмичности производства продукции  являются:

• Удельный вес продукции, выпущенной в каждом периоде;
• % ритмичности;
• Сумма недовыпущенной продукции из-за неритмичной работы.

     Последствиями неритмичной работы могут быть: увеличение брака, перегрузка работы оборудования, срыв договоров и увеличение штрафов.

     В таблице 1.6. представлены данные для  анализа ритмичности производства ООО «СтройПласт». 

     Таблица 1.6.

Расчет  ритмичности выпускаемой продукции ООО «СтройПласт».