Анализ себестоимости продукции ООО «СтройПласт»

 

     К концу 2007 года за счет сверхурочных работ  выпущено продукции на сумму 11005 тыс.руб. 

     1). Коэффициент ритмичности:

           620590 / 650000 = 0,95 

     2). Сумма недовыполненной продукции из-за неритмичности :

     Объем выпуска в 2007 году без сверхурочных:

     260250-11005=249245 (тыс.руб.) 

Количество продукции, которую могли бы выполнить при  ритмичной работе:           

                                      249245*3=747735(тыс.руб.) 

     Объем продукции недовыпущенной из-за неритмичности:

     747735 – 743160 =4575(тыс.руб.) 

     Вывод: коэффициент ритмичности = 0,95, это  говорит о достаточно ритмичной  работе. Однако из-за его отклонения на 0,05% объем недовыпущенной продукции составил 4575 тыс.руб. 
 
 

     2.4. Анализ деловой активности  ООО «СтройПласт». 

     Для анализа деловой активности предприятия рассматривают следующие показатели:

• Рентабельность продаж и всего капитала;
• Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов;
• Рентабельность собственного и перманентного капитала
• Коэффициент общей оборачиваемости капитала;
• Коэффициент оборачиваемости мобильных средств;
• Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств;
• Коэффициент оборачиваемости готовой продукции;
• Коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей;
• Сроки оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

     В таблице 1.7. проанализированы все показатели деловой активности ООО «СтройПласт». 

     Таблица 1.7.

     Показатели  деловой активности ООО «СторойПласт».

 

     Вывод: за последний год деятельности предприятия  за счет снижения затрат на 1 рубль товарной продукции на 9,5 % рентабельность продаж выросла до 11%. Значительное увеличение рентабельности капитала говорит о высоком спросе на продукцию ООО «СтройПласт». Коэффициент общей оборачиваемости капитала: в 2006 году – 0,4, в 2007 году – 1. Рост скорости оборотов мобильных средств ,  запасов предприятия и готовой продукции является положительным и свидетельствует о снижении запасов, а также об увеличении спроса на продукцию. Отсутствие дебиторской задолженности у ООО «СтройПласт» свидетельствует об отсутствии продаж в кредит. За счет успешной деятельности в 2007 году предприятие постепенно сокращает сумму кредиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала : в 2006году равен 4,9, в 2007 году – 10,4. Этот рост также свидетельствует о увеличении спроса на продукцию ООО «СтройПласт». 

     2.5. Анализ рентабельности  ООО «СтройПласт». 

     Результативность  и экономическая целесообразность предприятия оценивается не только  абсолютными, но и относительными показателями.

     Показатели  рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов. В широком смысле слова рентабельность означает прибыльность, доходность. Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства (обращения) и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия.  
 
 
 
 
 
 

     Анализ  рентабельности предприятия  ООО «СтройПласт». 

     В общем случае под рентабельностью понимается отношение прибыли, полученной за определенный период, к общему объему капитала, инвестированного в предприятие.

     В таблице 1.8. приведены данные для  факторного анализа рентабельности предприятия ООО «СтройПласт».

    

     Рпр (2006г) = (5685+16595)/(439930+264320+1024)*100% = 3,2% 

     Рпр (2007г) = (85420-30260)/(361085+243716+1024)*100%=9,1% 
 

Таблица 1.8.

     Показатели  для расчета рентабельности предприятия.

 
 

     ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

     ∆Рпр = Р(2007) – Р(2006) = 5,9% 

     Определим влияние различных факторов на изменение  рентабельности предприятия:

     1).  Влияние прибыли от реализации.

     ∆Рп =((Пп(2007) + Пф(2006))/( ОС(2006) + ОК(2006) + НА(2006)) -  (Пп(2006) + Пф(2006))/( ОС(2006) + ОК(2006) + НА(2006)) )*100% 

     ∆Рп = 79738/705274*100%=11,3% 

      2). Влияние стоимости ОС.

     ∆Рос =(Пп(2007) + Пф(2006))/( ОС(2007) + ОК(2006) + НА(2006)) -  (Пп(2007) + Пф(2006))/( ОС(2006) + ОК(2006) + НА(2006)) )*100% 

     ∆Рос = (102015/626429-102015/705274)*100% = 1,8% 

           3).  Влияние стоимости  оборотного капитала.

         ∆Рок = (Пп(2007) + Пф(2006))/( ОС(2007) + ОК(2007) + НА(2006)) -  (Пп(2007) + Пф(2006))/( ОС(2007) + ОК(2006) + НА(2006)) )*100% 

     ∆Рок = (102015/605825-102015/626429)*100% = 0,5% 

       4). Влияние стоимости нематериальных активов.

       ∆Рна=(Пп(2007) + Пф(2006))/( ОС(2007) + ОК(2007) + НА(2007)) - (Пп(2007) + Пф(2006))/( ОС(2007) + ОК(2007) + НА(2006)) )*100% 

     ∆Рна= 0 
 

           5). Влияние прибыли от финансовых результатов.

       ∆Рпфр = (Пп(2007) + Пф(2007))/( ОС(2007) + ОК(2007) + НА(2007)) -  -(Пп(2007) + Пф(2006))/( ОС(2007) + ОК(2007) + НА(2007)) )*100% 

     ∆Рпфр = (85420-30260-102015)/605825*100% = -7,7% 

           Определим изменение  рентабельности за счет всех факторов:

     ∆Рпр =∆Рп  + ∆Рос  + ∆Рок +∆Рна+ ∆Рпфр =  5,9% 

     Вывод: общее изменение рентабельности предприятия составляет 5,9%. Влияния прибыли от продаж увеличило рентабельность на 11,3%, стоимости основных средств – на 1,8%, стоимости оборотного капитала – на 0,5%, прибыли от прочих финансовых результатов уменьшило рентабельность предприятия на 7,7%. На изменение рентабельности предприятия никак не повлияли нематериальные активы, т.к.их стоимость не менялась за последние 2 года. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Анализ  рентабельности продаж ООО «СтройПласт».

     Рентабельность  продаж – это отношение суммы  прибыли от реализации к объему реализованной продукции.

      Проведем  факторный анализ рентабельности продаж. Данные для факторного анализа рентабельности продаж ООО «СтройПласт» представлены в таблицах 1.9. и 1.10. 

      Таблица 1.9.

      Показатели  для расчета рентабельности продаж.

 
 

      Таблица 1.10.

      Расчет  рентабельности и удельного веса каждого вида продукции.

 

     Рпродаж (2006г)= (66,5*44,2+52,9*9+22,2*8,4+33,3*38,4)/100=    =(2939,3+476,1+186,5+1278,7)/100=  48,8% 

     Рпродаж(2007г)=(58,7*46,6+46,6*13,4+27,3*8,5+27,3*31,5)/100=

=(2735,4+624,4+232,1+860)/100=  44,5% 
 
 
 
 
 

     ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОДАЖ.

     ∆Рпродаж = Р(2007) – Р(2006) = - 4,3% 

     Определим влияние различных факторов на изменение  рентабельности продаж:

     1). Влияние рентабельности отдельных  изделий.

     ∆Рр = ((58,7-66,5)*46,6+(46,6-52,9)*13,4+(27,3-22,2)*8,5+           

+(27,3-33,3)*31,5)/100= -5,9% 

     2). Влияние удельного веса.

     ∆Ру.в. = ((46,6-44,2)*66,5+(13,4-9)*52,9+(8,5-8,4)*22,2+

+(31,5-38,4)*33,3)/100= 1,6% 

     Определим изменение рентабельности за счет всех факторов:

     ∆Рпродаж =∆Рпр + ∆Ру.в.  =  - 4,3% 

     Вывод: рентабельность продаж в 2006 году составляет 48,8%, в 2007 году – 44,5%. На снижение рентабельности подействовали следующие факторы: рентабельность отдельных видов  изделий ( ↓ на 5,9%)и удельный вес  каждого вида изделия( ↑ на 1,6%). 
 

     2.6. Анализ валовой  прибыли от реализации                   ООО «СтройПласт».

      Таблица 1.11.

Анализ  валовой прибыли от реализации продукции.

 

     ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ВАЛОВОЙ ПРИБЫЛИ.