Автоматизированные системы обработки информации

Расчет показателей

К7_н = 961 : 471 = 2,04

К7_к = 1230 : 573 = 2,15

 

К8_н = 4613 : 471 = 9,79

К8_к = 4610 : 573= 8,05

1) на начало года

СОС – МЗ = 961 – 471 = 490 > 0;

Выполняются условия абсолютной устойчивости.

2) на конец года:

СОС – МЗ = 1230 – 573 = 658 > 0;

Выполняются условия абсолютной устойчивости.

Сводные результаты расчета представлены в табл. 14.

Таблица 14 - Сводные результаты расчета относительных показателей ликвидности и платежеспособности

№ п/п	Показатель	Усл. обозн.	на начало года	На конец года	Критическое значение
1	Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами	К7	2,04	2,15	<0,6
2	Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными и приравненными к ним заемными средствами	К8	9,79	8,05	>1

Анализ абсолютных показателей позволяет утверждать, что предприятие финансово устойчиво. Абсолютный уровень финансовой устойчивости достигается в основном за счет большого количества собственных средств (их стоимость порядка 10 раз больше стоимости материальных запасов).

Нужно отметить крайне низкий уровень собственных оборотных средств.

2.2.3.Анализ рыночной устойчивости

 

 

Методика расчета показателей

Индекс постоянного актива (К9) показывает долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных  средств

К9 = ОСВ : СС,   (2.18)

где ОСВ – сумма внеоборотных активов,

СС – сумма собственных средств  организации.

Коэффициент автономии (К10) показывает долю собственных средств в имуществе  организации:

К10 = СС : ВБ,   (2.19)

где ВБ – валюта баланса.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К11) характеризует уровень покрытия заемных средств за счет собственных источников

К11 = ОВ : СС,   (2.20)

где ОВ – сумма всех обязательств предприятия.

Коэффициент маневренности собственных  средств (К12) показывает, насколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения: чем больше, тем лучше финансовое состояние. Оптимальное значение 0,5.

К12 = СОС : СС  (2.21)

 

Исходные данные для расчета  относительных показателей представлены в табл. 15. 

 

 

                                                                                                      

Таблица 15 - Исходные данные для расчета показателей рыночной устойчивости

№ п/п	Показатель	на начало года	на конец года
1	Внеоборотные активы	3652	3380
2	Собственные средства организации	4613	4610
3	Валюта баланса	5700	6189
4	Краткосрочные обязательства	1088	1579
5	Долгосрочные обязательства	0	0
6	Всего обязательств (стр. 4+5)	1088	1579
7	Собственные оборотные  средства организации	961	1230

 

Расчет показателей

К9_н = 3652 : 4613 = 0,79

К9_к = 3380 : 4610 = 0,73

 

К10_н = 4613 : 5700 = 0,81

К10_к = 4610 : 6189 = 0,75

 

К11_н = 1088 : 4613 = 0,24

К11_к = 1579 : 4610 = 0,34

 

К12_н = 961 : 4613 = 0,21

К12_к = 1230 : 4610 = 0,27

Сводные результаты расчета представлены в табл. 16.

Таблица 16 - Сводные результаты расчета относительных показателей рыночной устойчивости

№ п/п	Показатель	Усл. обозн.	на начало года	на конец года	Критическое значение
1	Индекс постоянного  актива	К9	0,79	0,73	-
2	Коэффициент автономии	К10	0,81	0,75	<0,6
3	Коэффициент соотношения  собственных и заемных средств	К11	0,24	0,34	>1
4	Коэффициент маневренности	К12	0,21	0,27	<0,33

 

Предприятие имеет большую долю собственных средств в структуре  баланса (81% - 75%). Но рост внеоборотных активов  в течение года превышает рост собственных средств организации. Это приводит к тому, что в конце года собственными средствами покрыты почти только внеоборотные активы (К9_к=0,73), и резкому уменьшению стоимости собственных оборотных средств. Их доля в собственных средствах в течение года снизилась с 0,3% до 0,2%, что является очень низким показателем.

Предприятию необходимо увеличить  долю собственных оборотных средств  в собственном капитале путем  высвобождения средств из внеоборотных активов.

2.2.4. Анализ деловой активности

 

Методика расчета показателей

Коэффициент оборачиваемости совокупных активов (К13). Данный коэффициент показывает, сколько раз оборачиваются средства организации за период.

К13 = Вп : ВБср   (2.22)

где Вп – выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг;

ВБср – средняя величина валюты баланса.

Коэффициент оборачиваемости (К14) мобильных  средств показывает, сколько раз  оборачиваются мобильные средства организации за период.

К14 = Вп : Оср   (2.23)

где Оср – средняя величина оборотных средств организации.

Коэффициент отдачи собственного капитала (К15) показывает, сколько раз оборачиваются  собственные средства организации  за период.

К15 = Вп : ССср   (2.24)

где ССср – средняя величина собственных  средств организации.

Коэффициент оборачиваемости материальных запасов (К15) показывает, сколько раз оборачиваются материальные запасы организации за период.

К16 = ПС : МЗср   (2.25)

где ПС – полная себестоимость;

МЗср –средняя величина материальных запасов организации.

Исходные данные для расчета показателей деловой активности представлены в табл. 17.

Таблица 17 - Исходные данные для расчета показателей деловой активности

№ п/п	Показатель	на начало года	на конец года
1	Собственные средства организации	4613	4610
2	Оборотные активы	2048	2809
3	Валюта баланса	5700	6189
4	Материальные запасы	471	573

Расчет показателей

Средние показатели за полугодье, необходимые  для расчета показателей деловой  активности представлены в табл. 18.

Таблица 18 - Расчет средних показателей за полугодье

№ п/п	Показатель	За отчетный период, тыс. руб.	За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб.
1	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	5308	4173
2	Средняя величина валюты баланса	5944,5	5624,5
3	Средняя величина оборотных  средств организации	2428,5	1981,5
4	Средняя величина собственных  средств организации	4611,5	4611,5
5	Полная себестоимость	5281	4381
6	Средняя величина материальных запасов	522	467,5

 

К13₁ = 5308 : 5944,5 = 0,89

К13₂ = 4137 : 5624,5 = 0,74

 

К14₁ = 5308 : 2428,5 = 2,19

К14₂ = 4137 : 1981,5 = 2,09

 

К15₁ = 5308 : 4611,5 = 1,15

К15₂ = 4137 : 4611,5 = 0,9

 

К16₁ = 5281 : 522 = 10,12

К16₂ = 4381 : 467,5 = 9,37

 

Сводные результаты расчета представлены в табл. 19.

Таблица 19 - Сводные результаты расчета показателей деловой активности

№ п/п	Показатель	Усл. обозн.	за отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	Критическое значение
1	Коэффициент оборачиваемости  совокупных активов	К13	0,89	0,74	<3
2	Коэффициент оборачиваемости  мобильных средств	К14	2,19	2,09	<3
3	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	К15	1,15	0,9	<2
4	Коэффициент оборачиваемости  материальных запасов	К16	10,12	9,37	<3

 

Оборачиваемость средств предприятия  повышается в отчетном периоде по сравнению с  предыдущим (с 0,74 до 0,89 раз). Произошло повышение  доли оборотных активов и доли непроизводственных основных средств в структуре активов предприятия (см. п. 1.3.1). Эти средства  напрямую  участвуют в производственном процессе.

2.3.Анализ затрат на производство, прибыльности и рентабельности.

 

Кроме сводного баланса в годовой отчетности предприятия представлен также отчет о прибылях и убытках, показывающий все доходы и затраты предприятия за отчетный период.

Чтобы полностью ознакомиться с финансовым состоянием предприятия  необходимо проанализировать отчет  о прибылях и убытках с помощью коэффициентов прибыльности и рентабельности.

Коэффициент прибыльности как отношение прибыли от производственной деятельности (п) к выручке (доходу) (д) от реализации:

К_п = П/Д * 100%

К_п  = 27/5308 * 100% = 0,5 %

То есть каждый рубль реализации в 2009 году приходится 0,5 копеек дохода. Что касается 2008 года предприятие не получило, а это значит, что коэффициент прибыльности не рассчитывается. Это сравнение говорит о том, что предприятие в 2009 году было более прибыльным.

Коэффициент рентабельности вычисляется как отношение чистой прибыли (П_ч) к выручке от реализации продукции:

К_р= П_ч /Д * 100%

К_р  = 16/5308 *100% = 0,3% за 2012 год

К_р  = 45/4173 *100% = 1,08 % за 2011 год

И опять просматривается  тенденция к снижению коэффициента.

Коэффициенты прибыльности и рентабельности, как и все  другие показатели балансового отчета, дают нам общее представление  о деятельности предприятия и  помогают сделать вывод о перспективах его развития. Из проведенных расчетов видно, что у предприятия снизилась прибыль и это связано с тем, что повысилась себестоимость оказанных услуг и увеличились управленческие расходы. В целом повышение себестоимости спровоцировала  инфляция, повышение цен на дизельное топливо для специальной техники.

Из всех выше приведенных расчетов видно что эффективность деятельности предприятия повысилась. Прибыль от продаж в отчетном периоде по сравнению с  аналогичным периодом предыдущего года возросла на 1135 тыс.рублей, что составило 72,8%. Чистая прибыль под влиянием роста величины налогов и иных аналогичных обязательных платежей снизилась на 29 тыс.руб., что составило 65%.

Очень низкий уровень рентабельности объясняется очень большой долей  непроизводственных основных средств, обеспеченных собственным капиталом.

Низкий уровень ликвидности, финансовой и рыночной устойчивости и деловой активности объясняется низкой долей оборотных активов и большой долей непроизводственных основных средств в структуре активов предприятия. Эти средства не участвуют напрямую в производственном процессе, а лишь закреплены за предприятием и находятся на его балансе.

Рост внеоборотных активов в  течение года превышает рост собственных  средств организации. Это приводит к тому, что в конце года собственными средствами покрыты почти только внеоборотные активы, и резкому уменьшению стоимости собственных оборотных средств.