Использование трудовых ресурсов на предприятии

Примечание. Источник: собственная разработка. 

    В ОАО «Слонимский мясокомбинат»  в 2010 г. преобладающее большинство занимают работники в возрасте от 40 до 50 лет, что составляет 66 % от общего числа работающих. Число молодых специалистов в возрасте от 18 до 30 лет – 43 человека, что составляет лишь 13 % от общего числа работающих. ОАО «Слонимский мясокомбинат» следует более активно привлекать молодые кадры, поскольку молодые люди более энергичны, инициативны и перспективны. Соотношение 30 % - женщины, 70 % - мужчины оправдано, поскольку производство сельскохозяйственной продукции требует большой физической нагрузки, что не всегда под силу женщинам.

    По  административно-управленческому персоналу было проверено соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности. Было установлено, что все руководящие работники занимают свои должности в соответствии с уровнем образования.

    Для анализа качества работы с персоналом и характеристики движения рабочей силы используется ряд следующих показателей:

    - коэффициент интенсивности оборота  по приему – отношение числа  принятых за период работников  к среднесписочному их числу,

    - коэффициент оборота по выбытию  – отношение числа выбывших за период работников к среднесписочному их числу,

    - коэффициент текучести – отношение  числа выбывших за период работников  по собственному желанию и  за нарушение трудовой дисциплины  за проверяемый период времени  к среднесписочному числу работников за тот же период,

    - коэффициент замещения – отношение  разности числа принятых и  выбывших работников к среднесписочной  численности,

    - коэффициент постоянства кадров  – отношение числа работников, проработавших весь отчетный  период, к их числу на конец этого периода.

    Источником  информации для проведения такой  проверки служит форма статистической отчетности №1-труд «Отчет по труду  и движению работников». Информация о движении работников за 2009-2010 гг. представлена в таблице 2.2.

 

    При проведении анализа было установлено, что коэффициент замещения и  коэффициент постоянства кадров за анализируемый период снизились. Отрицательное значение коэффициента замещения возникает, когда число уволенных превышает число вновь принятых. Следовательно, в хозяйстве не возмещаются вакантные места уволенных работников вновь нанятыми, что свидетельствует о недостаточной обеспеченности организации трудовыми ресурсами. Снижение коэффициента постоянства кадров свидетельствует о падении эффективности использования рабочей силы в производстве, поскольку вновь принятых работников необходимо доучивать, предоставлять им время на адаптацию к конкретным условиям работы на данном предприятии, а в связи с увольнением работников организация несет потери, связанные с ранее понесенными затратами на их обучение.

       Проведем  анализ эффективности использования  календарного времени ОАО «Слонимский мясокомбинат»  за 2009-2010 гг. в таблице 2.3

Таблица 2.3 Эффективности использования календарного времени на ОАО «Слонимский мясокомбинат» за 2009-2010 гг.

Примечание. Источник: по данным предприятия  

     Данные  таблицы 2.3 показывают, что количество отработанных человеко-дней в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшилось на 941. Количество неявок на работу составило в 2010 г. 7298 человеко-дней и увеличилось по сравнению с 2009 г. на 431 человеко-дней.

     Таким образом, анализ численности работников, рабочего и нерабочего времени в ОАО «Слонимский мясокомбинат» показал, что в целом предприятие укомплектовано кадрами, предприятие имеет квалифицированный состав, но на предприятие снизилась среднегодовая выработка на  одного работника, а также количества отработанных человека-дней, что негативно сказывается на развитие предприятия.

    При анализе обеспеченности трудовыми  ресурсами было установлено, что в организации  не разрабатывается и не утверждается план социального развития организации, который предусмотрен такими формами бизнес-плана, как «Повышение квалификации и образования кадров», «Основные показатели по улучшению условий и охраны труда, укреплению здоровья работников», «План улучшения социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих и членов их семей». Такое безответственное отношение руководства ОАО «Слонимский мясокомбинат» к повышению квалификации работников и улучшению условий труда отрицательно сказывается на заинтересованности работников в результатах их труда и приводит к падению уровня социальной защищенности членов трудового коллектива. Результатом отсутствия целенаправленной и эффективной программы социального развития организации стал тот факт, что с каждым годом число уволившихся по собственному желанию работников растет (в 2008г. - 46 человек, в 2009г. – 70, в 2010г. - 98). Таким образом, недостаточная обеспеченность ОАО «Слонимский мясокомбинат» трудовыми ресурсами связана, прежде всего, с тем, что предприятие не способствует повышению заинтересованности работников в результатах труда в данной организации.

          Напряжение в обеспеченности организации трудовыми ресурсами  может быть несколько снято за счет более полного их использования. Поэтому в ходе дальнейшего анализа необходимо установить, как используются трудовые ресурсы в ОАО «Слонимский мясокомбинат», а именно рационально ли используется рабочее время в хозяйстве.

2.3 Анализ состава, структуры и динамики общего фонда заработной платы

  Фонд  оплаты труда является важнейшим  объектом управления любого экономического субъекта, поскольку в значительной степени формирует общие издержки организации. Анализ использования  фонда оплаты труда представляет собой одно из направлений учетно-аналитической работы системы управления организации.

    Приступая к анализу фонда заработной платы  Открытого акционерного Общества «Слонимский  мясокомбинат», в первую очередь  рассчитаем абсолютное и относительное  отклонение его фактической величины от плановой. Данные для расчета представлены в таблице 2.4.

    Таблица 2.4. Исходные данные для анализа фонда заработной платы ОАО «Слонимский мясокомбинат» за 2009-2010 гг.

  

  Примечание. Источник: собственная разработка.

    Абсолютное  отклонение (ΔФЗП_абс) рассчитывается по формуле

    ΔФЗП_абс = ФЗП₁ – ФЗП_0,                                                                                (3.1)

    где ФЗП₁ – фактический фонд заработной платы;

    ФЗП₀ – базовый фонд заработной платы.

    Таким образом, используя данные таблицы 3.4, получаем, что  ΔФЗП_абс= 7 663,0 – 4 868,9 =2 794,1  млн. руб. Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.

    Относительное отклонение (ΔФЗП_отн) рассчитывается по формуле

    ΔФЗП_отн = ФЗП₁ – ФЗП_ск = ФЗП₁ – (ФЗП_пер0* I_ВП + ФЗП_пост0 ),                   (3.2)

где ΔФЗП_отн - относительное отклонение по фонду зарплаты;

    ФЗП₁ – фонд заработной платы базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

    ФЗП_пер0 – переменная сумма базового фонда заработной платы;

    ФЗП_пост0 – постоянная сумма базового фонда зарплаты

    I_ВП – индекс объема выпуска продукции [24, с. 145 - 146].

    Исходя из данных таблицы 3.4, следует, что ΔФЗП_отн = 7 663,0 – (2 020,8* 1,537 + 2 848,1) = 1708,9 млн. руб.

   Следовательно, на данном предприятии имеется относительный  перерасход в использовании фонда  заработной платы в размере 1708,9 млн. руб.

     Наибольший  удельный вес в фонде заработной платы составляет заработная плата промышленно - производственного персонала, равный 88,6%

      Так, за 2009-2010 гг. наблюдается увеличение фонда заработной платы в разрезе категорий работников.

      В 2009-2010 гг. фонд заработной платы промышленно-производственного персонала увеличился с 4415,3 тыс. руб до 6789,7 тыс. руб, т.е. на 2374,4 тыс. руб. Удельный вес к общему фонду заработной платы сократился на 2,08%. Подобная тенденция наблюдается и с другими категориями работников.

   Фонд  заработной платы служащих (руководители и специалисты) увеличился на 411, 1 млн. руб. за анализируемый период. Удельный вес фонда заработной платы по данной категории работников возрос на 0,13 %.

     Наименьший  удельный вес в фонде заработной платы организации составляет фонд заработной платы работников неосновной деятельности. Так, фонд заработной платы данной категории персонала в абсолютной сумме увеличился на 414,7 млн. руб, и удельный вес увеличился на 2,07%.

    В соответствии с Инструкцией о составе фонда заработной платы расходы организации, связанные с оплатой труда, и другие выплаты работникам подразделяются на три части:

    1) фонд заработной платы;

    2) выплаты социального характера;

    3)расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера.