Источники формирования оборотного капитала организации

Это позволяет отследить  баланс материально-технических ресурсов в следующем:

• Заявленная строительным участком  потребность с установленным по смете нормативом;
• Потребность строительной площадки с устанавливаемыми планами закупки;
• Объем закупки с финансовыми ресурсами;
• Объем перевозки с возможностями транспортного отдела.

Для обеспечения надежности удовлетворения непредвиденных потребностей и оперативной поставки при финансировании закупок предусматривается страховой резерв оборотных средств.

Также, должна быть разработана система управления материальными ресурсами предприятия. На основе данного алгоритма следует внедрить информационную систему по управлению материальными ресурсами. Данная система позволяет решить следующие задачи:

• Сократить время сбора, обобщения и анализа логистической информации о запасах;

• Повысить скорость документооборота;

• Получить точную информацию в любое время;
• Достичь высокой точности стратегического планирования;
• Более точно рассчитать оперативный и уточненный объем заказа;
• Уменьшить ошибки в текущей снабженческой деятельности;
• Сократить количество материально-производственных запасов.

Таким образом, одним  из основных критериев оценки эффективности  использования оборотных средств  является расчет показателей характеризующих  оборачиваемость оборотных средств, которая обеспечивает непрерывность  воспроизводственного процесса.

В данной главе был проведен анализ оборачиваемости оборотных средств на производственно-строительном предприятии «Промстрой». Анализ активов за рассматриваемый период показал увеличение доли “Запасов и НДС по приобретенным ценностям” (с 38% до 52%). Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показал, что количество оборотов оборотных средств является высоким: 3,35 раз в 2009 году и 7,37 раз в 2010 году. Коэффициент закрепления при сравнении 2-х лет значительно не изменился, но при этом имеет тенденцию к сокращению, что является позитивным моментом.

Основной составляющей продолжительности операционного  цикла является время обращения  товарных запасов. Высокий удельный вес последнего показателя в ООО  «Промстрой» объясняется тем, что  товарные запасы являются основным компонентом текущих запасов.

Для того чтобы повысить эффективность управления оборотными средствами и предприятием в целом, целесообразно внедрить автоматизированную системы управления материально-техническим  обеспечением. Предполагается, что это приведет к ускорению оборачиваемости и дополнительному высвобождению средств. Для этого необходимо автоматизировать процесс управления снабжением.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Для нормального функционирования каждого предприятия необходимы оборотные средства, представляющие собой денежные средства, используемые предприятием для приобретения оборотных фондов и фондов обращения. В данной курсовой работе были рассмотрены сущность и роль оборотного капитала на предприятии. Было выявлено, что он  непосредственно участвует в создании новой стоимости, функционируя в процессе кругооборота всего капитала.

Главной особенностью оборотного капитала стало то, что он не расходуется, не потребляется, а авансируется в различные виды текущих затрат хозяйствующего субъекта.

Для осуществления нормальной, бесперебойной деятельности предприятия  важно определить минимальную потребность в оборотных средствах. В данной курсовой работе представлен научнобоснованный процесс нормирования оборотных средств, который обеспечивает соответствие между денежными средствами и материальными ресурсами для планомерного осуществления производства и реализации продукции.

Вопрос  об  источниках  формирования оборотного капитала является одним из самых важных. Он был представлен во второй главе данной работы. Конъюнктура рынка постоянно меняется, поэтому потребности фирмы в оборотных средствах не стабильны. Покрыть эти потребности только за счет собственных источников становится практически невозможно. Привлекательность работы за счет собственных источников уходит на второй план. Опыт показывает, что в большинстве случаев эффективность использования заемных средств оказывается более высокой, чем собственных.

И наконец, были представлены пути повышения эффективности управления оборотным капиталом  на предприятии. Для примера была взята организации ООО «Промстрой», были проанализированы показатели оборачиваемости оборотных средств и предложен путь их ускорения. Выявлено, что основные показатели оборачиваемости имеют  тенденцию к сокращению, что свидетельствует о повышении эффективности работы предприятия. Однако анализ показал недостаточно рациональное управление запасами, исходя из чего, было предложено усовершенствовать логистическую систему и автоматизировать процесс управления снабжением.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия М.: Экономика и финансы, 2005
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.:Инфра-М, 2003
3. Баранов Э. Динамика промышленного производства и деловой активности предприятия // Экономист № 8, 2002.
4. Буряковский В.В. Финансы предприятия. М.: Бизнес, 2006.
5. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. - СПб.: Политехника, 2003
6. Колчина Н.В. Финансы организаций(предприятий)  4-е изд.,-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009
7. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 2003.
8. Паламарчук А.С. Оборотные средства предприятия // Справочник экономиста №3, 2005
9. Романовский М.В. Финансы предприятия. – М.: РЮИД, 2003.
10. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. М.: Юнити, 2004.
11. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности под ред. М.: Приор, 2004.
12. Фомин П.А., Хохлов В.В. Оценка эффективности финансового предприятия в условиях рыночной экономики. Спб.: Питер, 2005
13. Шаранова Н. Как нормировать оборотные активы компании // Финансовый Директор, №2, 2006.
14. Экономика организаций (фирм): Учеб пособие // И.В.Пичужкин. - М.:Юрайт - Издат, 2003.
15. Экономика предприятия: Учеб. для вузов / Под ред. В.Я. Горфинкеля, 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ - Дана, 2003.
16. Экономический словарь / под ред. Демьянова Н.И. М.: Экономикс, 2006.
17. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник / Л.И. Кравченко.6е изд., перераб. М.: Новое изд., 2003 - 526 с.
18. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2002 г.
19. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА - М,2002
20. Бланк И.А. Управление использованием капитала. - К.: "Ника-Центр",2000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

Приложение А

 

Таблица А. 1 - Результаты расчетов для анализа активов баланса

Наименование статей	На начало года	На конец периода	Абсолютные изменения (+/-)	Относительный прирост (%)	Удельный вес в активах (%) на начало	Удельный вес в активах (%) на конец
Внеоборотные активы	92555	104939	12384	13,38%	44%	34%
Оборотные активы	116841	207294	90453	77,42%	56%	66%
В том числе:
Запасы и НДС	79538	162817	83279	104,70%	38%	52%
Дебиторская задолженность  со сроком погашения менее года	30989	35399	4410	14,23%	15%	11%
Денежные средства	4020	8159	4139	102,96%	2%	3%
Другие оборотные активы	465	4	-461	-99,14%	0%	0%
Баланс	209396	312233	102837	49,11%	100%	100%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

 

Таблица Б.2 -  Общие  показатели оборачиваемости оборотных средств за 2009 и 2010 гг.

№	Показатели	Значения показателей  по годам
		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	Изменения(+,-)
1	Выручка от реализации без  НДС, акцизов, тыс. руб.: стр. 010 (ф.2 –  приложение 2)	861236	694289	166947
2	Оборотные активы, тыс. руб.: стр. 290 (ф.1-приложение 1)	116841	207294	-90453
3	Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств: п.1/ п.2	7,37	3,35	4,02
4	Продолжительность 1-го оборота  оборотных средств, дни:	36,63	80,61	-43,98
	270 дней
	коэффициент оборачиваемости  оборотных средств
5	Коэффициент закрепления: п. 2/ п.1	0,14	0,3	-0,16
6	Сумма средств, дополнительно  вовлеченных в хоз. оборот (+) или  высвобожденных из хоз. Оборота (-) (тыс.руб.). Расчет: (коэффициент закрепления  отчетного года – коэффициент закрепления базисного года) х выручку без НДС, акцизов отчетного года	-140298,4	137865,1	-278163,5

 

 

 

 

 

 

Приложение В

 

Таблица В.3 - Показатели оборачиваемости оборотных средств  за 2009-2010 гг.

№	Показатели	Значения показателей по годам
		2009 год	2010 год	% К 2009
1	Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.	117970,5	118140,5	170,0
2	Средняя дебиторская  задолженность, Тыс. руб	34367,0	34490,0	123,0
3	Средняя стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	161927,5	162067,5	140,0
4	Выручка от реализации без  НДС, тыс. руб. (стр. 010 ф.2)	694289,0	861236,0	166947,0
	Расчетные показатели
5	Коэффициент оборачиваемости  материальных оборотных средств	5,9	7,3	1,4
6	Время оборота материальных оборотных средств, дни	45,9	37,0	-8,8
7	Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	20,2	25,0	4,8
8	Время оборота дебиторской  задолженности, дней	13,4	10,8	-2,6
9	Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	4,3	5,3	1,0
10	Время оборота оборотных  средств, дней	63,0	50,8	-12,2