Глава 2.   Исчисление роста производительности труда

 

       а)  объем производимой продукции в соответствующих ценах на планируемый год.

       Q_план. = Q _отч. + Q _отч. × ∆Q _% = 130 + (130×0.119) = 145.47 млрд. руб.

       б) среднесписочная численность работников основного  производства в планируемом году:

       Ч_план. = Ч_отч. + Ч_отч. × ∆Ч_% =  735 +735× 0.014 = 745.29 чел. ~ 745 чел.

       в) производительность труда  в планируемом году:

         ПТ_план. = Q_план. /  Ч_план.                                                         (1) [2]

       ПТ_план.  = 145.47 / 745 = 0.195261745 млрд. руб./чел.

       г) процент роста  выработки:

                                                   (2) [2]

       В_пл. = Q_пл. / Ч_пл. = 145.47 / 745 = 0.195261745 млрд. руб./чел.

       В_от. = Q_от. / Ч_от.  = 130 / 735 = 0,176870748 млрд. руб./чел.

       Т^р_в = 0.195261745 / 0,176870748 × 100%= 110.40%

 

Глава 3.      Расчет     показателей     использования     основных  производственных фондов

 
 

       Для планируемого и отчетного (предшествующего  планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования  основных производственных фондов (ОПФ):

       Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в планируемом году:

       ОФ_план. = 37772 млн. руб. (см. Таблицу 3)

       Сравнивая среднегодовую стоимость ОПФ  в планируемом году со стоимостью ОПФ в отчетном году, можно сделать  вывод о планировании увеличения стоимости ОПФ в следующем году. Это может быть связано с амортизационными отчислениями, покупкой нового оборудования или усовершенствованием технологий, требующих дополнительных материальных ресурсов.

       1.     Фондоотдача (ФО)

       ФО = Q / ОФ                                        (3) [1]

       ФО_отч. = 130000 / 37100 = 3.50 руб.

       ФО_план. = 145470 / 37772 = 3.85 руб.

2. Фондоемкость  строительной продукции (ФЕ):

                                                      ФЕ = ОФ / Q                                         (4) [1]

       ФЕ_отч. = 37100 / 130000 = 0.29 руб.

       ФЕ_план. = 37772 / 145470 = 0.26 руб.

       3. Фондовооруженность труда (ФВ):

                                                  ФВ = ОФ / Ч_раб.                                   (5) [1]

       ФВ_отч. = 37100 / 475 = 78,11 млн. руб.

       ФВ_план. = 37772 / 466 = 81.06 млн. руб.

       Результаты  расчетов сводятся в таблицу 1. 

 

       Вывод:

       Повышение фондоотдачи на 9% (и соответственно снижение фондоемкости на 9.9%) свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов и ведет к экономии капитальных вложений. Увеличение фондовооруженности труда на 3.6% обеспечивает повышение производительности и качества труда.

 

       

Глава 4. Расчет показателей использования оборотных средств

 

       Для планируемого и отчетного годов  рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств  ОС:

       1. Продолжительность оборота средств Т₀ :

                                   Т₀ = ОС×Д / Q                                                         (6) [6]

       Т_{0 отч.} = 32210×360 / 130000 = 89.2 дня ~ 89 дней

       Т_{0 план.} = 34000×360 / 145470 = 84.1 дня ~ 84 дня

       2. Коэффициент загрузки средств  в обороте ( коэффициент закрепления)  К_з:

                                         К_з = ОС/Q                                                              (7) [6]

       К_{з отч.} = 32210 / 130000 = 0.2478

       К_{з план.} = 34000 / 145470 = 0.2337

       3. Коэффициент оборачиваемости средств  К_об:

                           К_об = Д / Т₀          или          К_об = Q / ОС  .                              (8) [6]

       К_{об отч.} = 130000 / 32210 = 4.0360

       К_{об план.} = 145470 / 34000 = 4.2785

       Рост  К_об свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств.

       Результаты  расчетов сводятся в таблицу 2. 

 

      Таблица 2. Показатели использования оборотных  средств  

       Вывод:

       От  скорости оборота средств зависят: размер годового оборота, потребность в дополнительных источниках финансирования и плата за них, сумма затрат, связанных с владением товарно-материальными ценностями и их хранением и др.

       Длительность  нахождения средств в обороте  определяется совокупным влиянием внешних  и внутренних факторов. К внешним факторам относятся сфера и масштаб деятельности предприятия, отраслевая принадлежность, характер хозяйственных связей с партнерами, влияние инфляционных процессов и т.п. К внутренним факторам следует отнести ценовую политику предприятия, структуру активов и стратегию управления ими, методы оценки товарно-материальных запасов и т.п.

       Рост  коэффициента оборачиваемости на 5.7% свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств. Чем меньше коэффициент закрепления, тем эффективнее используются оборотные средства.

 

Глава 5. Исчисление себестоимости  производства продукции

 
 

       Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим  элементам:

• материальные затраты (МЗ);
• затраты на оплату труда (ОТ);
• отчисления на социальные нужды (СН);
• амортизация основных фондов (А);
• прочие затраты (ПЗ).

       Расчет  себестоимости производства продукции  в планируемом году, производится в следующей последовательности:

1. МЗ_план. = Qплан × УМЗотч^.

МЗ_план. = 145470 × 0.42 = 61097.4 млн. руб. ~ 61.0974 млрд. руб.

2. Затраты на оплату труда:

а) ЗП_отч. = ФОТ_{отч .}/ (Ч_отч.× 12)                                                            (9) [3]

ЗП_отч. = 17200 / (735 × 12) = 1.9501 млн. руб. / чел.

      б) ЗП_план. =  ЗП +  ЗП_отч × К                                                              (10) [3]

ЗП_план = 1.9501 + 1.9501 × 0.09 = 2.1256 млн. руб. / чел.

      в) ОТ_план.=  ЗП_план. × Ч ×12                                                              (11) [3]

ОТ_план. = 2.1256 × 735 × 12 = 18.747792 млрд. руб.

3. СН_план = ОТ_план.× Н                                                                       (12) [4]

        где: Н - суммарный (26%) норматив обязательных отчислений:

CH_план = 18.747792 × 0.26 = 4.87 млрд. руб.

4. Прочие затраты (ПЗ): 

ПЗ = Q_план × У_ПЗ^отч = 145.47 × 10.7 / 100 = 15.59 млрд. руб. 
 
 
 

5. Расчет  суммы амортизационных отчислений (А) в планируемом году  выполняется  по форме, приведенной в таблице 3.

 

 

      Таблица 3 – Расчет суммы амортизационных отчислений  
 

       Далее  определяется  себестоимость производства  продукции отчетном году  в следующей  последовательности:

1. МЗ_отч = Q_отч × У_мз^отч = 130 × 0.42 = 54.6 млрд. руб.

2. ОТ_отч =   ФОТ_отч = 17200 млн. руб.

3. СН_отч =  ФОТ_отч × 26 / 100                                                       (13) [4]

СН_отч = 17200 × 26 / 100 = 4472 млн. руб.

4. А =  ОФ_отч. × Н_а                                                                          (14) [3]

где: Н_а - средняя норма амортизационных отчислений по  предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0%):