Комплексный анализ деятельности ООО "Август"

10. За сутки менеджер  турфирма OOO "Август" напоминают клиенту время, место и другую информацию по выбранному туру.

 

2.1.3 Анализ объема и ассортимента услуг

Известно, что каждого  руководителя прежде всего, интересует конечный результат деятельности фирмы, т. е. коммерческий успех предприятия. А успех этот напрямую зависит от того, насколько качественно сформирована ассортиментная политика. Ни одна туристская фирма не может пользоваться только имеющимися в ее ассортименте маршрутами. Постоянно изменяются понятия населения о наилучших видах отдыха, меняется мода на престижные места отдыха, появляются новые курортные районы, новые клиенты приходят с новыми запросами по поводу организации деловых или иных туров в ранее не охваченные данным туроператором регионы.

Ни одна фирма не может  не учитывать постоянно изменяющегося  спроса на те или иные услуги, которые  требуют туристы, ни одна не может  обойтись без спадов и подъемов спроса на ее услуги в течение года.

Коммерческий успех  туристской фирмы зависит также  от того, какой туристский продукт  она предлагает, какие туристские услуги оказывает и насколько  качественно все это делается. Успешная туристская фирма, естественно, стремится оказать разнообразные услуги как можно большему количеству клиентов. Эта модель коммерческого успеха характерна для большинства фирм на современном туристском рынке. Здесь успех зависит от услуги и объема. В связи с этим подходом многие туристские фирмы стараются максимально разнообразить свой ассортимент услуг, чтобы удовлетворить как можно больше потребностей клиента.

В связи с этим рассмотрим динамику реализации и оказания услуг  турфирмой ООО "Август".

 

Таблица 2.1

Показатель	2008		2009		Изменение
	Тыс. руб.	% к итогу	Тыс. руб.	% к итогу	(+/-)	%
Организация туров по Санкт-Петербургу и Лен. области	1128	11,9	1635	16,5	507	144,9
Организация туров за рубеж	8100	85,1	7998	80,5	-102	98,7
Оформление загранпаспортов, виз	287	3	304	3	17	105,9
Итого	9515	100	9937	100	422	104,4

 

Анализ структуры оказываемых услуг

По данным таблицы 2.1. заметно увеличение организации  туров по приему в Санкт-Петербурге в 2009 году на 507 тыс.руб. (44,9%) по сравнению  с 2008 годом, также заметно увеличение доли услуг по оформлению загранпаспортов  и виз на 5,9%, но при таких условиях наблюдается уменьшение организации туров за рубеж на 1,3%,что в стоимостном отношении составит 102 тыс.руб, что может быть связано с экономическим кризисом в стране. В следствии этого общий объем оказанных услуг турфирмой в 2009 году увеличился всего на 422 тыс.руб.(4,4%).

 

Таблица 2.2 Динамика реализации услуг

Показатель	Единица измерения	2007год	2008 год	2009 год
Объем реализации тур.услуг	Тыс.руб.	8895	9515	9937
Абсолютный прирост  базисный	Тыс.руб.	-	620	1042
Абсолютный прирост цепной	Тыс.руб.	-	620	422
Темп роста базисный	%	-	107	111,7
Темп роста цепной	%	-	107	104,4
Темп прироста базисный	%	-	7	11,7
Темп прироста цепной	%	-	7	4,4

 

 

Из данной таблицы 2.2 видно, что  за рассматриваемый период времени  происходит рост объема оказываемых  услуг в 2008году по сравнению с 2007 на 7%,а в 2009 году и по сравнению с 2008 годом объем оказываемых услуг увеличился всего лишь на 4,4%.

Динамику реализации услуг также изобразим в виде графиков (рис. 2.2, рис. 2.3).

 

Рис.2.2 Динамика объема оказанных  услуг

 

По данному графику (рис. 2.2) заметна тенденция к росту объема оказанных услуг.

 

Рис. 2.3 Динамика цепных темпов роста объемов оказанных услуг

 

Из данного графика (рис. 2.3) можно сделать вывод о том, что наблюдается снижение темпа роста объема оказанных услуг 2009 году по сравнению с 2008 годом.

 

2.1.4 Анализ труда и  заработной платы

Учет труда и заработной платы по праву занимает одно из центральных мест во всей системе  учета на предприятии. Важнейшими его задачами являются: в установленные сроки производить расчеты с персоналом предприятия по оплате труда (начисление зарплаты и прочих выплат, сумм к удержанию и выдачи на руки), своевременно и правильно относить в себестоимость продукции (работ, услуг) суммы начисленной заработной платы и отчислений органам социального страхования, собирать и группировать показатели по труду и заработной плате для целей оперативного руководства и составления необходимой отчетности, а также расчетов с органами социального страхования, пенсионных фондов и фондами занятости. Учет труда и заработной платы должен обеспечить оперативный контроль за качеством и количеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплаты социального характера. Рассмотрим данный учет, отраженный в таблицах 2.3 и 2.4.

 

Таблица 2.3 Штатное расписание на 01.01.2008 год

№ п/п	Должность	Штат. Ед.	Размер з/п  за месяц, тыс.руб.	Годовой ФОТ, тыс.руб.
1.	Директор (главный  редактор)	1	22	264
2.	Бухгалтер	1	14,7	176,4
3.	Менеджер по продажам туров за границу	3	39	468
4.	Менеджер по продажам внутренних туров	2	26	312
5.	курьер	1	7	84
	Всего	8	108,7	1304,4

 

 

Фонд оплаты труда за 2008 год из данных таблицы составит ФОТ=108,7*12=1304,4тыс.руб.

 

Таблица 2.4 Штатное расписание на 01.01.2009 год

Должность	Штат. Ед.	Размер з/п  за месяц, тыс.руб.	Годовой ФОТ, тыс.руб.
Директор (главный  редактор)	1	23	276
Бухгалтер	1	15	180
Менеджер по продажам туров за границу	2	28	336
Менеджер по продажам внутренних туров	2	28	336
курьер	1	11	132
Всего	7	105	1260

 

Фонд оплаты труда  за 2009 год из данных таблицы составит ФОТ=105*12=1260 тыс.руб.

Также проанализируем использование  трудовых ресурсов ООО "Август" (табл. 2.5).

 

Таблица 2.5 Анализ использования трудовых ресурсов

Показатель	годы		Изменения (+/-)
	2008	2009
Среднегодовая численность  рабочих (ЧР)	8	7	-1
Отработано дней одним  рабочим за год (Д)	235	243	8
Отработано часов одним  рабочим за год (Ч)	1880	1994	114
Средняя продолжительность  рабочего дня (П),ч	8	8	0
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч	15040	13958	-1082

 

Из данных таблицы  видно то, что фонд рабочего времени  уменьшился на 1082 ч., что в свою очередь связано с уменьшением численности рабочих, хотя при таких условиях заметен рост отработанных часов одного рабочего за год на 114ч, в сравнении с предыдущим годом.

 

 

Таблица 2.6 Данные для анализа фонда оплаты труда

Показатель	Ед. измер.	Усл. обозн.	2008 год	2009 год
Среднесписочная численность  работников	чел.	Ч	8	7
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем  за год	дни	Д	235	243
Средняя продолжительность рабочего дня	час	П	8	8
Среднечасовая заработная плата одного работника	руб.	З	80,8	89,2

 

ФОТ = Ч * Д * П * З (2.1)

 

Влияние факторов на объем реализации продукции рассчитываем способом цепных подстановок:

 

1). ФОТ₂₀₀₈ = Ч₂₀₀₈ * Д₂₀₀₈ * П₂₀₀₈ * З₂₀₀₈ = 1215,2 тыс. р.

ФОТ_усл1 = Ч₂₀₀₉ * Д₂₀₀₈ * П₂₀₀₈ * З₂₀₀₈ = 1063,3 тыс. р.

ФОТ_усл2 = Ч₂₀₀₉ * Д₂₀₀₉ * П₂₀₀₈ * З₂₀₀₈ = 1099,5тыс. р.

ФОТ_усл3 = Ч₂₀₀₉ * Д₂₀₀₉ * П₂₀₀₉* З₂₀₀₈ = 1099,5тыс. р.

ФОТ₂₀₀₉ = Ч₂₀₀₉ * Д₂₀₀₉ * П₂₀₀₉ * З₂₀₀₉ = 1213,8тыс. р.

2). ∆ФОТ (Ч) = ФОТ_усл1 – ФОТ₂₀₀₈ = -151,9 тыс.р.

∆ФОТ (Д) = ФОТ_усл2 – ФОТ_усл1 = 36,2 тыс. р.

∆ФОТ (П) = ФОТ_усл3 – ФОТ_усл2 = 0

∆ФОТ (З) = ФОТ₂₀₀₉ – ФОТ_усл3 = 114,3 тыс. р.

 

3). Проверка:

 

ΔФОТ₁ = ∆ФОТ (Ч) + ∆ФОТ (Д) +∆ФОТ (П) + ∆ФОТ (З) = -151,9+ 36,2 + 0 + 114,3 = -1,4тыс. руб.

ΔФОТ₂ = ФОТ₂₀₀₉ - ФОТ₂₀₀₈ = 1269,5 – 1303,5 = -1,4тыс.руб.

ΔФОТ₁ = ΔФОТ₂

 

 

В 2009 году фонд оплаты труда на предприятии уменьшился на 1,4 тысяч рублей вследствие уменьшения числа работников, но при этом наблюдается увеличение количества отработанных дней одним работником (+8 дней) и увеличения среднечасовой заработной платы одного работника на 8,4 рубля.

Таким образом, заметно, что заработная плата выросла (с  учетом инфляции и сравнения с  оплатой труда на предприятиях, занимающихся аналогичной деятельностью), фонд оплаты труда большей частью снизился за счет уменьшения количества работников.

 

Таблица 2.7 Показатели движения персонала ООО "Август"

№ п/п	Показатель	2008 год	2009 год
1.	Численность персонала  на начало года	8	8
2.	Приняты на работу	1	2
3. 3.1. 3.2.	Выбыли, в том числе: по собственному желанию; за неспособность освоить  новую работу	1 0	3 0
4.	Численность персонала  на конец года	8	7
5.	Коэффициент текучести  кадров( ст3/ст.1)	0,13	0,37
6.	Коэффициент постоянства кадров ((ст1-ст3)/ст1)	0,86	0,63

 

Из данной таблицы 2.7 видно, что коэффициент текучести кадров увеличился на 0,24, при этом коэффициент постоянства кадров уменьшился на 0,23, следовательно, необходимо организовать процесс подбора и отбора кандидатов более тщательно, при этом лучше мотивируя сотрудников для выполнения работы.

 

Таблица 2.8 Факторный анализ динамики объема реализации услуг

Показатель	2008 год	2009 год	Отклонение
			+, –	%
1. Общий объем услуг, тыс. руб.	9515	9937	422	104,4
2. Среднесписочная численность работающих, чел.	8	7	-1	87,5
3. Отработано всеми  работающими:
3.1 Человеко-дней (ЧРхД)	1880	1701	-179	90,5
3.2 Человеко-часов (ЧРхДхП)	15040	13608	-1432	90,5
4. Среднее число дней, отработанное одним работающим	235	243	8	103,4
5. Продолжительность рабочего дня в часах	8	8	0	100
6. Выработка одного  работающего в тыс. руб:
6.1 Среднегодовая (ВП/ЧР)	1189,4	1419,6	230,2	119,4
6.2 Среднедневная (ВП/ЧД)	5,1	5,8	0,7	113,7
6.3 Среднечасовая (ВП/ЧЧ)	0,6	0,7	0,1	116,7

 

Из таблицы 2.8 следует, что в рассматриваемых периодах произошли некоторые изменения. Объем оказываемых услуг увеличился на 422 тыс.руб. Такие показатели, как отработанные всеми работниками человеко-дни, человеко-часы во втором периоде уменьшились на 9,5%, что в стоимостном выражении составляет уменьшение на 179 чел./дней и 1432 чел./час. Среднее число дней, отработанное одним работником увеличилось на 3,4%.

Среднегодовая выработка  увеличилась на 230,2 тыс.руб. (19,4%), среднедневная  выработка – на 0,7 тыс.руб. (13,7%), среднечасовая выработка на 0,1 тыс.руб. (16,7%). Четырехфакторная модель:

 

(2.2)

 

где:

ВП (тыс. руб.) – общий  объем оказанных услуг

ЧР (человек) – среднесписочная  численность сотрудников

Д (дней) – среднее  число дней, отработанное одним работником

П (час/день) – продолжительность  рабочего дня

ЧВ (тыс. руб./чел.) – среднечасовая  выработка одного работника