Комплексный анализ деятельности ООО "Август"

 

1)ВП₂₀₀₈ = ЧР₂₀₀₈ х Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 8 х 235 х 8 х 0,6 = 9024 тыс. руб.

ВП_усл.1 = ЧР₂₀₀₉ х Д₂₀₀₈ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 7 х 235 х 8 х 0,6 = 7896 тыс. руб.

ВП_усл.2 = ЧР₂₀₀₉ х Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₈ х ЧВ₂₀₀₈ = 7х 243 х 8 х 0,6 = 8164,8 тыс. руб.

ВП_усл.3 = ЧР₂₀₀₉ х Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₉ х ЧВ₂₀₀₈ = 7 х 243 х 8 х 0,6 = 8164,8 тыс. руб.

ВП₂₀₀₉ = ЧР₂₀₀₉ х Д₂₀₀₉ х П₂₀₀₉ х ЧВ₂₀₀₉ = 7 х 243 х 8 х 0,7 = 9525,6 тыс. руб.

 

2)Изменение общего  объема услуг произошло за  счет:

- изменения среднесписочной  численности работающих

 

ΔВП_чр = ВП_усл1 – ВП₂₀₀₈ = -1128тыс.руб.

 

- увеличения среднего  числа дней, отработанного одним  работником

 

ΔВП_д = ВП_усл.2 – ВП_усл.1 = 268,8 тыс.руб.

 

- неизменной продолжительности  рабочего дня

 

ΔВП_п = ВП_усл.3 – ВП_усл.2 = 0 тыс.руб.

 

- увеличения среднечасовой выработки  одного сотрудника

 

ΔВП_чв = ВП₂₀₀₉ – ВП_усл.3 = 1360,8 тыс.руб.

 

3)Проверка:

 

ΔВП₁ = ΔВП_чр + ΔВП_д + ΔВП_п + ΔВП_чв = -1128 + 268,8 + 0 + 1360,8 =

= 501,6 тыс. руб.

ΔВП₂ = ВП₂₀₀₉ – ВП₂₀₀₈ = 9525,6 – 9024 = 501,6 тыс.руб.

ΔВП₁ = ΔВП₂

 

Данная четырехфакторная модель показывает, что общее изменение объема оказанных  услуг увеличилось на 501,6 тыс.руб. Изменение численности сотрудников  отрицательно сказалось на объеме оказанных услуг, снизившись на 1128 тыс.руб. Увеличение среднего числа дней, отработанного одним сотрудников и среднечасовой выработки привело к улучшению показателя общего объема оказания услуг на 268,8 тыс.руб. и 1360,8 тыс.руб. соответственно. Рассчитаем показатель эффективности использования рабочей силы и сколько необходимо отработать человеко-часов для получения 1 рубля выручки от реализации услуг, т.е. трудоемкость.

 

 

где: - ВП – выручка от оказаня услуг;

- ЧР – численность работников;

- ЧЧ – количество  человеко-часов, отработанных всеми  сотрудниками;

 

Таблица 2.9

Показатель	2008 год	2009 год	Отклонения
			+,-	%
Производительность	1189,4	1419,6	230,2	119,4
Трудоемкость	1,6	1,4	-0,2	87,5

 

По данной таблице 2.9 можно сделать вывод, что рост эффективности использования рабочей силы в 2009 году составил 19,4% , что в стоимостном отношении составит 230,2 тыс.руб. В 2009 году для получения 1 рубля выручки необходимо отработать 1,4 чел.часов, что ниже по сравнению с 2008 годом на 12,5%.

 

2.1.5 Анализ наличия и эффективности  использования основных производственных  фондов

Одним из факторов увеличения выручки от оказываемых турфирмой  услуг является обеспеченность и  эффективность использования основных средств организации. Рассмотрим наличие основных средств в ООО "Август", отраженных в таблицах 2.10, 2.11, 2.12.

 

Таблица 2.10 Наличие, движение и структура основных средств за 2008 год (тыс. руб.)

Наименование основных средств	Наличие на начало периода, тыс. руб.	Поступило за отчетный период, тыс. руб.	Выбыло за отчетный период тыс. руб.	Наличие на конец периода  тыс. руб.
Оборудование	205	27	-	232
Офисная мебель	85	15	-	100
ИТОГО	290	42	-	332

 

По данным таблицы  за 2008 год произошли изменения: сумма  основных средств возросла на 42 тыс. руб. за счет приобретения дополнительного оборудования (компьютера) и мебели (стеллажа).

 

Таблица 2.11 Наличие, движение и структура основных средств за 2009 год (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование основных средств	Наличие на начало периода  тыс.руб.	Поступило за отчетный период тыс.руб.	Выбыло за отчетный период тыс.руб.	Наличие на конец периода  тыс.руб.
1.	Оборудование	232	15	6	241
2.	Офисная мебель	100	-	-	100
	ИТОГО	332	15	6	341

 

За 2009 год сумма основных средств возросла на 9 тыс. руб. за счет поступления нового оборудования.

 

 

Таблица 2.12 Анализ эффективности использования основных фондов

Наименование показателя	2008 год	2009 год	Изменение
Фондоотдача основных средств(выручка/осн. произв. фонды)	28,6	29,1	0,5
Фондоемкость	0,03	0,03	0

 

В 2009 году в сравнении с 2008 заметно увеличение использования основных средств на 0,5 руб., при этом не наблюдается изменений фондоемкости. На каждый затраченный 1 рубль основных производственных фондов в 2009 году приходится 29,1 рубля выручки от реализации услуг. Чтобы получить 1 рубль выручки в 2009 году необходимо затратить 0,03 руб. основных фондов

 

2.1.6 Анализ наличия и эффективности использования оборотных средств

Проанализируем наличие  и структуру оборотных средств  туристской фирмы "Август" на период с 2008 по 2009 год.

 

Таблица 2.13 Наличие и структура оборотных средств за 2008-2009 гг.

Вид оборотных средств	Наличие на начало периода		Наличие на конец периода			Изменения
	тыс.руб.	%	тыс. руб.		%	+/-	%
2008
Денежные средства	3230	93,5	3506		93,4	276	108,5
Дебиторская задолженность	24	0,7	28		0,8	4	116,7
Прочие	202	5,8	217		5,8	15	107,4
Общая сумма оборотных активов	3456	100	3751		100	295	108,5
2009
Денежные средства	3506	93,4	3728	94,1		222	106,3
Дебиторская задолженность	28	0,8	36	0,9		8	128,5
Прочие	217	5,8	198	5		-19	91,2
Общая сумма оборотных  активов	3751	100	3962	100		211	105,6

 

Проанализировав наличие  оборотных активов за 2008-2009годы можно  сделать следующие выводы. В 2009 году сумма оборотных средств увеличилась  на 5,6%, что составляет 211 тыс.руб. Также в 2009 году увеличилась дебиторская задолженность на 28,5% и прочие средства уменьшились на 8,8%. Из данных таблицы видно, что в 2008 году наибольший удельный вес в оборотных средствах занимают денежные средства. На их долю на конец периода приходится 93,4% общей суммы оборотных средств. В 2009 году наибольший удельный вес в оборотных активах занимают также денежные средства. Их доля составляет 94,1%.

В целом, сумма оборотных  средств в организации за 2008-2009 гг. увеличилась, следовательно, деятельность турфирмы ООО "Август" стабильна и достаточно обеспечена денежными и материальными ресурсами.

В 2008 году денежных средств  было получено на 276 тыс. руб. больше, чем  израсходовано. Остаток на конец  периода составил 3506 тыс. руб. В 2009 году денежных средств было получено на 222 тыс. руб. больше, чем израсходовано. Остаток на конец отчетного периода составил 3728 тыс. руб. Положительные значения сумм остатков денежных средств на конец каждого из периодов показывают, что денежные средства на предприятии используются эффективно.

 

Таблица 2.14 Показатели эффективности использования материальных ресурсов

Показатель	2008г.	2009г.	Изменение
Материалоотдача вр/мат-лы	1,7	1,6	0,1
Материалоемкость	0,6	0,6	0

 

Материальные затраты  в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросли на малую долю, что незначительно повлияло на выручку.

 

2.1.7 Анализ себестоимости и затрат

Рассмотрим основные затраты, включенные в себестоимость  услуг оказываемых турфирмы ООО "Август"

 

Таблица 2.15 Структура затрат на производство туруслуг

№ п/п	Статья затрат	2008 год		2009 год		Изменение
		Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	+/-	%
1.	Аренда помещения	320	7,2	336	7,3	40	105
2.	Услуги связи	144	3,2	150	3,3	6	104,2
3.	Затраты на коммун.платежи	27	0,6	28	0,6	1	103,7
4.	З/п персонала (с ЕСН)	1304,4	29,4	1260	27,4	-44	96,6
5.	Затраты на рекламу	359	8,1	398	8,7	39	104,5
6.	Представительские расходы	125	2,8	127	2,8	2	101,6
	Итого постоянных затрат	2279,4	51,3	2299	50,1	19,6	100,9
7.	Оплата счетов гостиницы	745	16,8	763	16,6	18	102,4
8.	Оплата питания	364	8,2	379	8,2	15	104
9.	Оплата счетов транспорта	452	10,2	495,6	10,8	43,6	109,6
10.	Затраты на экскурсион.обслуживание	587	13,2	645	14	58	109,9
11.	Затраты на канц.товары	12	0,3	13	0,3	1	108,3
	Итого переменных затрат	2160	48,7	2295,6	49,9	135,6	106,3
	Полная c/c турпродукта	4439,4	100	4594,6	100	155,2	103,5

 

Произведенные расчеты  показывают, что затраты в 2009 году выше, чем в 2008 году на 3,7% (165,6 тыс. руб.). При этом сумма постоянных затрат увеличились на 1,3% (30тыс. руб.), а переменных на 6,3% (135,6 тыс.руб.).

Наибольший удельный вес в постоянных затратах как  в 2008 так и в 2009 годах составляют: оплата труда(29,4; 27,4%), оплата счетов гостиницы (16,8%; 16,6%) и затраты на экскурсионное  обслуживание (13,2%; 14%).

 

2.1.8 Анализ прибыли и рентабельности

Рассмотрим показатели состава и динамики прибыли и рентабельности, отраженных в таблице 2.16.

 

Таблица 2.16 Анализ прибыли и рентабельности за 2008-2009 годы

Показатель	2008 год, тыс.руб	2009 год, тыс.руб	Отклонения
			+/-	%
Выручка от реализации	9515	9937	422	104,4
Себестоимость	4439,4	4594,6	155,2	103,5
Прибыль	5075,6	5342,4	266,8	105,3
Налог на прибыль (24%)	1218,1	1282,2	64,1	105,3
Чистая прибыль	3857,5	4060,2	202,7	105,3
Рентабельность производства, %	114,3	116,3	2	-
Рентабельность продаж, %	53,3	53,8	0,5	-

 

По данным таблицы 2.16 можно сделать вывод о том, что показатель рентабельности производства увеличился, следовательно, увеличилась и сумма прибыли с каждого рубля, затраченного на реализацию услуг. Рентабельность продаж возросла незначительно на 0,5%, что значит то, что эффективность коммерческой деятельности предприятия увеличилась незначительно.

Наблюдается увеличение выручки на 4,4%, , увеличение затрат на 3,5%. Чистая прибыль увеличилась незначительно  на 5,3%. Заметна тенденция к снижению цепного темпа роста выручки и увеличение себестоимости, что в будущем может привести к снижению прибыли.

 

2.2 Анализ прибыльности  турфирмы ООО "Август"

 

2.2.1 Факторный анализ  прибыли

Так как работа турфирмы ООО "Август" в условиях перехода к рыночной экономике связана с повышением стимулирующей роли прибыли. Использование прибыли в качестве основного оценочного показателя способствует росту объема производства и реализации услуг, повышению его качества, улучшению использования имеющихся производственных ресурсов. Поскольку прибыль представляет собой разность между объемом произведенной продукции и ее себестоимостью, то ее величина и темпы роста зависят от тех же первичных факторов оказания услуг, которые воздействуют на прибыль через систему показателей объема оказанных услуги их издержек.