Комплексный анализ деятельности ООО "Август"

Важнейшими факторами, влияющими на сумму прибыли от реализации услуг, являются:

- изменение объема  реализации услуг. Увеличение  объема реализации рентабельных  услуг приводит к увеличению  прибыли и улучшению финансового  состояния предприятия. Рост объема реализации убыточных услуг влияет на уменьшение суммы прибыли;

- изменение структуры  ассортимента реализованных услуг.  Увеличение доли более рентабельных  видов услуг в общем объеме  реализации приводит к увеличению  суммы прибыли. Увеличение удельного веса низкорентабельных или убыточных услуг влияет на уменьшение прибыли;

- изменение себестоимости.  Снижение себестоимости приводит  к росту прибыли, и наоборот, ее рост влияет на снижение  прибыли. Такая зависимость существует  в отношении коммерческих и управленческих расходов;

- изменение цены реализации  услуг. При увеличении уровня  цен сумма прибыли возрастает, и наоборот.

Результаты факторного анализа прибыли от реализации услуг  позволяют оценить резервы повышения  эффективности производства и принять обоснованные управленческие решения.

Оценка вышеперечисленных  факторов возможна с использованием факторного метода анализа. При внешнем  анализе в качестве источника  информации привлекается бухгалтерская (финансовая) отчетность "Отчет о прибылях и убытках".

Факторная модель:

 

П= Тп + Тз + Офз(2.5),

 

где:

Тп – реализованные туры по Санкт-Петербургу и Лен. Области;

Тз – реализованные туроы за рубеж;

Офз - Оформление загранпаспортов, виз.

1)П₂₀₀₈ = Тп ₂₀₀₈ + Тз ₂₀₀₈ + Офз ₂₀₀₈ = 1128 + 8100 + 287 = 9515тыс. руб.

П_усл.1 = Тп ₂₀₀₉ + Тз ₂₀₀₈ + Офз ₂₀₀₈ = 1635 + 8100 + 287 = 10022тыс. руб.

П_усл.2 = Тп ₂₀₀₉ + Тз ₂₀₀₉ + Офз ₂₀₀₈ = 1635 + 7998 + 287 = 9920тыс. руб.

П₂₀₀₉ = Тп ₂₀₀₉ + Тз ₂₀₀₉ + Офз ₂₀₀₉ = 1635 + 7998 + 304 = 9937тыс. руб.

2)Изменение прибыли  произошло в следствии:

- изменения объема  реализованных туров по Санкт-Петербурга  и Ленинградской области

 

ΔП_Тп = П_усл1 – П₂₀₀₈ = 507 тыс.руб.

 

- уменьшения объема  реализации туров зарубеж

 

ΔП_Тз = П_усл.2 – П_усл.1 = -102 тыс.руб.

 

- увеличения объема  оформленных паспортов и виз

 

ΔП_Офз = П₂₀₀₉ – П_усл.2 = 17 тыс.руб.

 

3)Проверка:

 

ΔП₁ = ΔВП_чр + ΔВП_д + ΔВП_п + ΔВП_чв = 507 – 102 + 17 = 422 тыс. руб.

ΔП₂ = П₂₀₀₉ – П₂₀₀₈ = 9937 – 9515 = 422 тыс.руб.

ΔП₁ = ΔП₂

 

Проведя данный факторный  анализ, выявлено то, что наибольшую прибыль приносят туры по Санкт-Петербургу и Ленинградской области 507 тыс. руб., также незначительно увеличился объем реализованных услуг по оформлению загранпаспортов и виз на 17 тыс. руб., но в данной ситуации уменьшились продажи туров за рубеж. Такое снижение реализации туров за границу может быть вызвано кризисом 2009 года в стране. Т.к. впервые, кризис затронул, не один локальный регион, а все страну. И естественно, это сказалось не очень благоприятным образом, на такой сфере, как туризм. Во многих убыточных аспектах туристского бизнеса, виноват кризис, а так же, средства массовой информации. Многие люди, ждут, конца кризиса, или конца, психологического давления средств массовой информации. И во время ожидания, относятся ко всему настороженно, то есть, если раньше, некоторые без проблем, могли позволить себе отдохнуть, в какой-нибудь экзотической стране, например, очень многие позволяли себе туры в Таиланд, то теперь, многие выбирают отдых подешевле, или вообще от него отказываются.

 

2.2.2 Анализ факторов увеличения себестоимости

Себестоимость услуг является важнейшим  показателем экономической эффективности  деятельности. В ней отражаются все  стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности организации, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъекта хозяйствования. Отразим входящие в себестоимость туристского продукта затраты.

При исследовании статей затрат из которых формируется себестоимость, которая в 2009 году составила 4594,6 тыс. руб., наибольший удельный вес имеют заработная плата сотрудников (с учетом ЕСН) 27,4%; оплата счетов гостиницы 16,6%; затраты на экскурсионное обслуживание 14%; оплата счетов транспорта 10,8%; меньший удельный вес имеют такие показатели как затраты на рекламу 8,7%, оплата питания 8,2%, аренда помещения 7,3%, представительские расходы 2,8%, затраты на коммунальные платежи 0,6%, затраты на канцелярские товары 0,3%. Данные показатели рассмотрены на рис.2.4.

 

 

Рис.2.4 Полная себестоимость  тура

 

Для определения факторов оказавших  влияние на рост себестоимости, проанализируем их изменения в 2008-2009гг. исходя из данных таблицы 2.15 в значительной степени произошел рост затрат на экскурсионное обслуживание на 9,9%; на оплату счетов транспорта на 9,6%; затраты на канцелярские принадлежности увеличились на 8,3%, но т.к. затраты на канцелярские товары составляют наименьший удельный вес всех затрат (0,3%), то их такое значительное изменение в наименьшей степени отразится на себестоимости турпродукта. Также возрос процент затрат на рекламу на 4,5%,затраты на аренда помещения на 5%, на услуги связи на 4,2%, на оплату питания на 4%, затраты на коммунальные платежи на 3,7%, на оплату счетов гостиницы на 2,4%, на представительские расходы 1,6%. При сложившихся условиях наблюдается снижение фонда оплаты труда на 3,4%. Данное снижение фонда оплаты труда связано с уменьшением числа сотрудников, но при этом в 2009 году возросла средняя заработная плата сотрудника на 10,4%, что в стоимостном выражении составило увеличение на 16,95 тыс. руб., это связано с увеличением должностных окладов и выплатой доплат сотрудникам турфирмы "Август".

Затраты на гостиничные услуги возросли из-за незначительного увеличения цен на номера в таких трехзвездочных отелях Австрии как:

- AM PARKING;

- ANANAS;

- ARCOTEL WIMBERGER;

- ASTRON SUITE WIEN;

- Biedermier Im Sunhof;

- CITY CLUB VIENNA;

- Hotel Mercure Europaplatz;

- STARLIGHT SUITEN RENNGASSE.

Так как затраты на экскурсионное обслуживание и на оплату счетов транспорта возросли в наибольшей степени, по сравнению с остальными показателями, то рассмотрим причины такого резкого подорожания услуг более подробно.

ООО "Август" сотрудничает с такими экскурсионными бюро как: Экста; Визит; Астория; Акси; HAPPYDAY, ALIEN SHIPPING.

В связи с тем, что  российская экскурсионная компания "Экста" завышает свой тариф по оказанию услуг, в сравнении с другими аналогичными экскурсионными бюро Санкт-Петербурга, это ведет к ежегодному увеличению затрат на их обслуживание. Так в 2009 году их услуги возросли до уровня 220 руб. в час.

Также турфирма "Август" сотрудничает и с транспортными компаниями.

К авиаперевозчикам, которые являются партнерами ООО "Август", относятся: AIR FRANCE, DELTA AIR LINES, LUFTHANSA НЕМЕЦКАЯ АВИАКОМПАНИЯ, MALEV ВЕНГЕРСКАЯ АВИАКОМПАНИЯ, SAS СКАНДИНАВСКИЕ АВИАЛИНИИ. Так как цены на авиаперевозки в данных компаниях оставались примерно на том же уровне, что и в 2008 году, а их колебания в цене на предоставляемые услуги были незначительны, то их стоимость не повлияла на повышение такой статьи затрат как оплата счетов транспорта.

ООО "Август" сотрудничает с такими автотранспортными компаниями как: AUTO ALYANS, АРДИС, ТОБУС, ТРАНСВИП.

Вследствие того, что  в 2009 году произошло увеличение затрат на оплату счетов автотранспортной компании ООО "ТОБУС", это повлияло и на общий итог увеличения затрат на транспортные услуги на 43,6 тыс. руб. в сравнении с 2008 годом. Кроме этого обстоятельства от потребителей поступили жалобы на данную транспортную компанию о непрофессионализме водителей и об отставании по времени от положенного графика.

Что же касается железнодорожных  перевозок, то тут партнером в  ООО "Август" является компания ОАО "Российские железные дороги", которая является монополистом в этой сфере и даже, если происходит увеличение цен на данные перевозки, у турфирмы "Август" не имеется других альтернатив.

 

2.2.3 Анализ конкурентной  среды

Конкуренты туристской фирмы— это другие, ведущие активную деятельность субъекты туристического рынка, ориентированную на сегмент потребителей, в качественном и эффективном удовлетворении потребностей которого туристическая компания имеет наибольшие возможности. Однако при работе на современном рынке услуг (неотъемлемой частью которого является и туристический рынок) необходимо учитывать и факт того, что тур является типичной услугой, то есть товаром, требующим от своего покупателя взамен не только денежных средств (любая услуга имеет рыночную цену), но и часть его свободного времени (любая услуга, в том числе и организованные поездки процессуальны, имеют длительность во времени). В связи с тем, что свободное время, как и материальный достаток каждого потребителя, конечен, условия конкурентной борьбы турагентств выходят за пределы туристического рынка. В постиндустриальной экономической системе конкурентами туристических операторов являются и предприятия сферы услуг, производящие ничем не связанные с туристскими поездками услуги. Например, турфирма вполне может считать своими конкурентами библиотеки, учебные заведения, тренажерные залы, Интернет-услуги и т.д., поскольку отнимают у потенциальных путешественников, прежде всего, свободное время, которое они могли бы потратить на совершение поездки. Условно, предприятия не туристической сферы услуг, негативно воздействующих на возможности потребителей в совершении туров (наличие необходимых денежных средств и свободного времени) и тем самым затрудняющих работу турагентства, можно назвать косвенными конкурентами. Способом борьбы с косвенными конкурентами является только пропаганда туристического образа жизни, которую проводят множество крупных турфирм наряду с рекламными кампаниями своих туров.

Рассмотрим конкурентов, напрямую оказывающих влияние на работу турфирмы, находящихся в одном районе с ООО "Август"

 

Таблица 2.17 Турфирмы и предоставляемые туры

Название	Основные туры
ЗАО "ДЭИР-Тур", адрес: Санкт-Петербург, ул.Кирочная, д.17, оф.10. www.deir-tour.ru	Экскурсионный туризм, культурно-образовательный, оздоровительный, , детский отдых, , групповые экскурсионные, индивидуальные туры, туры по Лен. области,
ООО "БОКА", адрес: Санкт-Петербург, ул. Кирочная, д. 25, оф.10, www.boka.com.ru	Отдых на побережье; экскурсии; туры на лечение; экзотика; экстрим, активный туризм; туры по России, групповые и индивидуальные туры, познавательный туризм
Топ Спорт Трэвел адрес:ул. Радищева д.40,www.sklon.ru	Детский отдых летом, активный отдых по России, активный отдых за рубежом, горнолыжные туры
Вэл тур, адрес: Санкт-Петербург  ул. Восстания, д.36, www.vtour-spb.ru	Пляжный отдых, экскурсии, детский и молодежный отдых, оздоровительные  и лечебные туры, индивидуальные и  групповые туры
Турфирма "Странник" адрес: Санкт-Петербург ул. Захарьевская,13 www.strannik-spb.ru	Активный отдых, джип-туры приём в Санкт-Петербурге
Туристская компания Алев, адрес: СПб, ул. Восстания 32, www.alevspb.ru	Лечебные туры, туры по Росси, пляжный отдых, экскурсионные  туры, речные круизы, познавательные туры, групповые и индивидуальные туры
Турфирма Ком Тур, адрес: Санкт Петербург, ул Чайковского 24, www.com-tour.com	Круизы, лечебные туры, активный отдых индивидуальный туризм
Турагентство "Вайда", адрес: Санкт-Петербург, ул. Фурштатская, д. 24, оф.04, www.vaida.ru	Лечебные туры, экскурсионные туры по России, пляжный отдых, круизы
Турагентство Alltours, адрес: Санкт-Петербург, Кирочная ул.,12 оф.21, www.alltrs.spb.ru	Пляжный отдых, круизы, экскурсионные  туры, познавательные туры горнолыжный  отдых
Турфирма "Дункан Трэвэл" адрес: Санкт-Петербург, ул. Жуковского, 49	Экскурсии и туры по России и СНГ, речные круизы.
Турфирма Tour Factor, адрес: Санкт-Петербург, ул. Шпалерная, д. 60, www.tour-factor.com	Деловой туризм, аренда островов, экстремальные туры, оздоровительный  туризм, тематический туризм, гастрономические туры, круизы, обучающие туры.

 

Проанализировав данные таблицы 2.17 можно сделать вывод  о том, что турфирмы-конкуренты предоставляют  несколько отличный спектр туров, не входящих в ассортимент услуг  ООО "Август", таких как: детский туризм, обучающие туры, гастрономические туры, круизы. Из-за отсутствия одного из популярных видов туризма потребители отказываются от услуг турфирмы "Август", что может сказаться на объеме реализации услуг и привести к их снижению.

Для более полного представления предпочтений потребителей туристских услуг ООО "Август" была разработана анкета (Приложение 1), по которой провели опрос ста респондентов.

В итоге данные опроса по основным пунктам анкеты рассмотрим в виде диаграмм и проанализируем их.

Изобразим динамику ответов на вопрос 8 - наиболее предпочтительный вид отдыха на рисунке 2.5.

 

 

Рис. 2.5 Популярность видов  туризма

 

Исходя из данной диаграммы 2.5, заметна такая тенденция, что наиболее популярным видом туризма является пляжный отдых 25%, также пользуются популярностью такие виды туризма как: экскурсионный туризм 22%, детский туризм 20%, лечебный вид отдыха 15%, образовательный туризм 10%. Наименее популярным является экстремальный вид туризма, который составил 8%. При анализе полученных данных видно, что к одним из популярных видов туризма, которого нет в предлагаемых ООО "Август" туров, относятся детские туры.

Проанализируем и изобразим на рисунке 2.6. процентное соотношение ответов на вопрос 9 - с кем предпочитают проводить свой отдых клиенты.

 

Рис. 2.6. Предпочтения потребителей в том, с кем проводить свой отдых

 

По данным рисунка 2.6 можно сделать  вывод о том, что 43% опрошенных людей  предпочитает путешествовать вместе с  детьми, 39% предпочитают, чтобы дети отдыхали отдельно, 18% - детей не имеет. Проведем анализ ответов на вопрос 10 – предпочтения клиентов по странам.

 

Рис. 2.7 Предпочтения клиентов по странам

 

По данным рисунка 2.7 видно, что самыми популярными направлениями у опрошенных людей являются такие страны как: Египет 26%, Испания 23%, Германия 20%, Швеция 17%. Менее популярными оказались Чехия 9% и Россия 5%. Такая непопулярность России может быть связана с тем, что отдых в стране обходится дороже, чем заграницей.

Изобразим на рисунке 2.8 процентное соотношение ответов на вопрос 11 - приемлемая стоимость поездки.

 

Рис. 2.7 Популярность поездок  по стоимости

 

По данным диаграммы (рис. 2.7) заметно, что наиболее приемлемыми ценами туров потребители услуг считают такие как: 20-25 тыс. руб. (37%), 15-20 тыс. руб. (29%), 25-30 тыс. руб. (25%); меньше всего опрошенных людей высказалось за стоимость поездки, составляющую более 30 тыс. руб. (9%).

Проанализируем ответы на вопрос 12 – источники получения рекламной информации о туризме (рис. 2.8).

 

Рис. 2.8. Источники получения  рекламной информации о туризме