Оценка эффективности функционирования предприятия

 

Согласно  п.1.ст.256 НК РФ не подлежит амортизации имущество организации со сроком полезного использования менее 12 месяцев и стоимостью менее 20 000 рублей (списываются на расходы при вводе в эксплуатацию основных средств). Следовательно, из перечня необходимых основных средств на расходы в первый же месяц отнесем сумму 289 000 рублей.

Перечень  амортизируемого имущества представлен в Таблице 2.

Таблица 2

 

Перечень  амортизируемого имущества предприятия 

Следовательно, ежемесячно относим на расходы сумму амортизационных отчислений в размере 5543-65 рублей.

3. Потребность в оборотных средствах 

   Расчет  необходимых оборотных средств  осуществим  исходя из месячной потребности  в Таблице 3. 

   Таблица 3

Расчет  потребности в оборотных средствах

      Таким образом, для формирования оптимального размера запасов оборотных средств необходима сумма в размере 19 000 рублей. 

4. Арендная плата за помещение

   В центральной части города на улице Островского в аренду было снято помещение площадью  50 кв.м. Стоимость арендной платы 120 000 рублей в месяц, которая содержит в себе плату за коммунальные услуги.

    5. Рекламные расходы

      Расходы на рекламу будет состоять из бегущей строки на ТВ, рекламы в Интернете, в периодических изданиях, наружной рекламы и визиток работников организации. На эти мероприятия выделим 140 000 рублей. 

      После произведенных расчетов, определим  действительную потребность в стартовом  капитале:

Стартовый капитал = 18800 + 713 500+ 19 000+ 120 000 +140 000 = 1 011 300 рублей. 

   

4. Расчет  себестоимости единицы  услуги

На первоначальном этапе функционирования предприятия в качестве двух базовых услуг были выбраны – продажа комплекса услуг, оформленных санаторно-курортной путевкой и организация экскурсии. Для того, чтобы осуществить калькуляцию себестоимости указанных видов услуг необходимо подробно рассмотреть статьи расходов. 

    Расходы на оплату труда

      Фирма будет работать по 5-дневной рабочей неделе. Режим работы – с 9-00 до 18-00 с часовым перерывом с 13-00 до 14-00. Работать будет 2 менеджера по туризму по 8 часов ежедневно. В начальный период функционирования на предприятии зарплата будет выплачиваться в форме оклада.

   Таблица 4

    Штатное расписание 

 

    Начисления  на ФОТ в виде ЕСН составляют 26%, ФСС НСПЗ 0,2 %.

Таким образом, расходы на оплату труда  составят:

Ежемесячные расходы на оплату труда = 150 000 + 150 000 * 26,2 % = 150 000 + 39 300 = 189 300 рублей 

    Расходы на уборку офиса:

    Данный вид расходов содержит в себе уборку офиса моющими средствами 2 000 рублей. 

    Банковское  обслуживание предприятия

    Ежемесячное банковское обслуживание буде обходится  предприятию в 600 рублей. 
 

      Расходы на электроэнергию 

    Плата за электроэнергию в арендуемом нежилом помещении при стоимости 1-86 за квт при примерном потреблении в месяц 320 квт составит 595-20 рублей. 
 

        Расходы на телефонную связь и Интернет

         Ежемесячные расходы составят  4 000 рублей. 

Таблица 5

Состав прямых материальных расходов 1 единицы

Продажа комплекса услуг, оформленных санаторно-курортной  путевкой

 
 
 

Таблица 6

Состав  прямых материальных расходов 1 единицы

Организация экскурсии

     В Таблице 7 собраны расходы, относящиеся  к обоим видам оказываемых  предприятием услуг.

Таблица 7

Ежемесячные управленческие и  общехозяйственные  расходы предприятия

Согласно  статистическим данным в среднем  на три путевки приходится 1 экскурсия. Осуществим расчет производственной мощности фирмы.

     Фирма будет работать в месяц 160 часов (8 часов * 5 дней * 4 недели). Возможная максимальная загрузка фирмы из расчета 30 минут на 1 клиента составляет   160 часов / 0,5 часа = 320 человек в месяц. С учетом того, что агентство новое, «нераскрученное», то примем загрузку фирмы в первый месяц работы на уровне 45 %, что составит 320 * 45 % = 144 человека.

Им, следуя статистике 3:1, будет оказано 108 услуг по продаже путевки и 36 услуги по организации экскурсии. 

      Распределим управленческие и общехозяйственные расходы между двумя видами услуг пропорционально их долям в общем объеме услуг агентства. На долю услуги по продаже путевки приходится - 75%, а на долю услуги по организации экскурсии – 25%.

      Осуществим  распределение управленческих и общехозяйственных расходов на виды оказываемых услуг по продаже путевок и организации экскурсий в Таблице 8.

Таблица 8

Распределение управленческих и  общехозяйственных  расходов на виды оказываемых услуг по продаже путевок и организации экскурсий