Организация расчетов в коммерческой деятельности

            Министерство образования и науки  РФ

Федеральное государственное образовательное  учреждение

среднего  профессионального образования

 “Чебоксарский  электромеханический колледж” 
 
 

            

            Отделение  _________________________________________

            

            Дисциплина ________________________________________ 
 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

     Организация расчетов в коммерческой деятельности

            

            предприятия

              
 

            

_{КР.Мд208.18.Мд74.ПЗ} 
 
 

                                      Выполнил студент   4     курса, группы   Мд2-08

                                      

                                       Прохорова О. Ю.

                                       ^{(Фамилия  И. О.)}

                                      

            ^{(подпись)    (чч.мм.гггг)}

                                      Преподаватель     Перманов В.А.

                                                         ^{(Фамилия И. О.)}

         Защищена 

                                                     ^{(чч.мм.гггг)}

                                      с оценкой 

                                      

    Подпись

                                                      ^{(подпись)                  (расшифровка подписи)} 

2010

 

СОДЕРЖАНИЕ: 

ВВЕДЕНИЕ 

1. Теоретические  основы методики учета движения  денежных средств

1.1Денежные средства предприятия

1.2Оценка наличия и использования денежных средств

2. Анализ движения денежных средств

2.1Расчет продолжительности производственно-коммерческого цикла

2.2Определение длительности периода и соотношение оттока и притока денежных средств

2.3Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами

2.4Коэффициентный и факторный анализ денежных средств

3. Резервы увеличения денежных средств

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

Список использованной литературы

 

ВВЕДЕНИЕ

    Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.

    Движение  денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для  каждого направления использования  денежных фондов должен быть соответствующий  источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал – чистые источники. Для действующего предприятия реально не существует начальной и конечной точки.

    Информация  о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

    «Организация в Коммерческой деятельности предприятия» состоит из трех основных разделов:

- операционная  деятельность - денежные потоки, возникающие, как правило, от основной, приносящей доход, деятельности компании;

- инвестиционная  деятельность - расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.

- финансовая  деятельность - денежные потоки, связанные с формированием капитала компании.

    Целью данной работы является рассмотрение методики анализа движения денежных средств на предприятии.

    В качестве объекта исследования выступает  ООО «Плёс».

 

1. Теоретические  основы методики учета движения денежных средств

1.1 Денежные  средства предприятия

    Денежные  ресурсы предприятия - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.

    Денежные  потоки - это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

    В финансовом анализе проводят также оценку наличия и использования денежных средств, которая играет важную роль в управлении финансами предприятия. Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью.

    Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности.

    Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятия - это, по сути, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Сумма должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей.

    Поскольку денежные средства, находясь в кассе  или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума. Наличие больших остатков денежных средств на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.

    Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли:

- расширять  свое производство, прокручивая  их в цикле оборотного капитала;

- инвестировать  в доходные проекты других  субъектов экономической деятельности  с целью получения выгодных процентов;

- уменьшать  величину кредиторской задолженности  с целью сокращения расходов  по обслуживанию долга;

- обновлять  основные фонды, приобретать новые  технологии и т. д.

    Увеличение  или сокращение остатков денежной наличности на счетах в банке обуславливается уровнем несбалансированности денежных потоков, то есть притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.

    Денежные  потоки планируются, для чего составляется план доходов и расходов предприятия  на год с разбивкой по месяцам, а для оперативного управления - по декадам или пятидневкам. Если прогнозируется положительный остаток денежных средств на протяжении довольно длительного периода времени, то следует предусмотреть пути выгодного их использования. В отдельные периоды может возникнуть недостаток денежной наличности. Тогда нужно спланировать источники привлечения заемных средств.

    Финансовая модель показывает, что капитал хозяйствующего субъекта в своем движении превращается в выручку от реализации произведенных товаров (работ, услуг).

    Выручка способствует появлению прибыли  и формированию денежных фондов (амортизационный  фонд, ремонтный фонд, фонд накопления и др.). Одни денежные фонды расходуются на потребление. Другие фонды функционируют как собственный капитал хозяйствующего субъекта.

    Кроме того, хозяйствующий субъект в  качестве капитала привлекает заемные  и привлеченные средства. Весь этот капитал вновь пускается в оборот и приносит выручку.

    Денежные  отношения, связанные с потоком капитала, с обменом «капитал-прибыль» представляют собой финансовые отношения.

    Появление кредиторской задолженности и денежных средств, полученных от переоценки стоимости основных фондов и нематериальных активов, также способствует появлению денежной наличности. Все эти процессы относятся к результатам функционирования финансового механизма. Следовательно, финансы отражают процесс образования капитала как части денежного потока.

    Денежные  потоки подразделяются на налично-денежные и безналичные. Наличные и безналичные  формы денежных расчетов хозяйственных  субъектов могут функционировать  только в органическом единстве. Между  ними существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

    Поступления безналичных средств на счета в банке - непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный платежный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.

    Налично-денежные потоки  - это движение наличных денег, обслуживающих в основном розничный товарооборот. Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги или в других предусмотренных законодательством случаях.

    В настоящее время наличное денежное обращение в Российской Федерации регулируется Положением Банка России от 5.01.98 г. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (далее - Правила), а также Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. №40 (далее - Порядок).

    Согласно  действующему законодательству, предприятия  вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных  банками по согласованию с руководителем предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

    Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по установленной форме. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений.

    При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях  банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. Суть лимитирования хранения денежных средств состоит в том, что остаток денег в кассе на конец дня не должен превышать установленного лимита остатка. Не использованные в 3-дневный срок наличные денежные средства, полученные в банке на оплату труда, а также вся денежная наличность, превышающая установленный лимит хранения наличных денег, подлежат сдаче в обслуживающие учреждения банков.