Организация расчетов в коммерческой деятельности

    Как видно из таблицы, в 2009 году происходит значительное увеличение выручки от реализации продукции. Дебиторская и кредиторская задолженность в абсолютном выражении увеличивается незначительно, поэтому уменьшение срока погашения дебиторской и кредиторской задолженности происходит за счет роста выручки от реализации. Аналогично, в случае уменьшения срока оборота ТМЦ, производственных запасов, готовой продукции главную роль играет величина себестоимости реализованной продукции, увеличившаяся на протяжении года.

    В целом в 2009 г. продолжительность  производственного цикла сократилась, так же как и производственно-коммерческого.

2.2 Определение длительности периода и соотношение оттока и притока денежных средств

    Коэффициент оборачиваемости денежных средств  характеризует платежеспособность организации (табл. 2). Снижение и повышение коэффициента в анализируемом периоде означает, что длительность оборота денежных средств уменьшилась и наоборот возрастала.

Таблица 2

Определение длительности периода денежных средств

 

    Снижение  является положительной тенденцией и свидетельствует об ускорении  оборачиваемости денежных средств. А рост данного показателя наоборот свидетельствует о замедлении оборачиваемости  денежных средств.

    Показатель  чистых денежных средств по всем видам деятельности в 2009 году по сравнению с другими годами имеет отрицательное значение, поэтому соотношение оттоков и притоков составило 0,999, что ниже, чем в 2007 году - на -0,007. Это говорит о том, что в 2009 году оттоки выше притоков - на _969 тыс. руб.

2.3 Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами

    Для анализа движения денежных средств на предприятии используем данные формы № 4 за 2007 г. и проанализируем движение денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, используя прямой метод. Результаты расчета представлены в таблице 3. 

Таблица 3

Анализ  движения денежных средств прямым методом  за 2007 г.

      

    Анализ  движения денежных средств за 2007 г., проведенный в данной таблице, показал, что сумма поступивших в организацию  денежных средств за анализируемый период составила 462385 тыс. руб. , в том числе, по текущей деятельности 85,5%, по финансовой деятельности 12,78%, по инвестиционной деятельности 1,72% от общей суммы поступлений.

    Из  всей поступившей суммы денежных средств наибольший удельный вес занимают средства полученные от заказчиков, сумма поступлений составила 381372 тыс. руб.

    Низкая  доля поступивших денежных средств  поступила в виде выручки от продаж продукции, это свидетельствует  о том, что организация получает доход главным образом, от своей основной деятельности.

    Денежный  отток предприятия за анализируемый  период составил 460051 тыс. руб. Платежи  по текущей деятельности составили  наибольшую долю (81,21%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (более 50%).

    В результате совокупное увеличение поступления  денежных средств по всем видам деятельности составило 2334 тыс. руб. остаток на конец  года возрос до 3473 тыс. руб.

    Для анализ движения денежных средств на предприятии используем данные формы № 4 за 2008 г. и проанализируем движение денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, используя прямой метод. Результаты расчета представлены в таблице 4.

Таблица 4

Анализ  движения денежных средств прямым методом за 2008 г

 

    Анализ  движения денежных средств за 2008 г., проведенный в данной таблице, показал, что сумма поступивших в организацию  денежных средств за анализируемый  период составила 498967 тыс. руб. , в том  числе, по текущей деятельности 88,01%, по финансовой деятельности 11,63%, по инвестиционной деятельности 0,35% от общей суммы поступлений.

    Из  всей поступившей суммы денежных средств наибольший удельный вес  занимают средства полученные от заказчиков, сумма поступлений составила 418686 тыс. руб. (83,91%).

    Денежный  отток предприятия за анализируемый период составил 497562 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (82,62%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (50,07%).

    В результате совокупное увеличение поступления  денежных средств по всем видам деятельности составило 1405 тыс. руб. , что ниже, чем  в предыдущем году, остаток на конец  года возрос до 4878 тыс. руб.

    Для анализ движения денежных средств на предприятии используем данные формы № 4 за 2009 г. и проанализируем движение денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, используя прямой метод. Результаты расчета представлены в таблице5.

    Таблица 5

    Анализ  движения денежных средств прямым методом за 2009 г.

    Анализ  движения денежных средств за 2009 г., проведенный в данной таблице, показал, что сумма поступивших в организацию  денежных средств за анализируемый  период составила 650456 тыс. руб. , в том  числе, по текущей деятельности 81,47%, по финансовой деятельности 18,14%, по инвестиционной деятельности 0,39% от общей суммы поступлений.

    Наибольший  удельный вес из всех поступлений  занимают средства, полученные от заказчиков, сумма поступлений составила 515851 тыс. руб.

    Денежный  отток предприятия за анализируемый период составил 651425 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (79,70%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (50,56%).

    В результате совокупное сокращение поступления  денежных средств по всем видам деятельности составило 969 тыс. руб. , что ниже, тем  не менее, остаток на конец года остался  положительным, и составил 3909 тыс. руб.