Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2013 в 10:40, курсовая работа
Для осуществления своей деятельности предприятия должны иметь необходимые средства труда и материальные условия. Они являются важнейшим элементом производительных сил и определяют их развитие. В бухгалтерском учете средства труда выделены в отдельный объект учета, именуемый основными средствами предприятия. Проблема повышения эффективности использования основных активов и производственных мощностей предприятий занимает центральное место в период перехода Казахстана к рыночным отношениям. От решения этой проблемы зависит место предприятия в промышленном производстве, его финансовое состояние, конкурентоспособность на рынке.
Введение
1. Понятие уставного капитала коммерческой организации
2. Понятие имущества предприятия
3. Составные элементы собственного капитала предприятия
4. Понятие, состав и структура основных фондов, активная и пассивная часть основных фондов
5. Сущность основных средств
6. Классификация основных средств
7. Оценка основных фондов
8. Амортизация основных фондов
9. Методы расчетов амортизации
10. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
11. Воспроизводство основных фондов
Заключение
Список использованной литературы
| |плановой (экономия « - ») |- 41 453|40 |37 |
| |ИТОГО: по фактической производственной |190 247 |37 |20 |
| |себестоимости | | | |
|18. |Отгружена продукция покупателям по |348 000 |62 |46 |
| |отпускным ценам | | | |
| |НДС кроме того - |58 000 |46 |68.2 |
|19. |Списана со склада отгруженная покупателям | | | |
| |готовая продукция на реализацию: | | | |
| |по плановой производственной себестоимости |230 000 |46 |40 |
| |отклонение от плановой себестоимости | | | |
| |(экономия) |- 3 450 |46 |40 |
| |ИТОГО: по фактической себестоимости |226 550 | | |
|20. |С расчетного счета оплачены расходы по | | | |
| |доставке готовой продукции до станции |1 570 |76 |51 |
| |отправления, |1 308 |43 |76 |
| |В т. ч. НДС |262 |19 |76 |
|21. |Поступила на расчетный счет от покупателей |277 021 |51 |62 |
| |оплата за продукцию | | | |
|22. |Начислен налог на НИОКР (1,5 % от суммы | | | |
| |затрат, списанных на реализацию: (226 550 +|3 838 |43 |68.4 |
| |25 120 + 1 308 + 2 900) * 1,5 %) | | | |
|23. |Начислен налог на ветхое жилье (1 % от | | | |
| |реализации без НДС: (290 000)* 1 %) |2 900 |43 |68.5 |
|24. |Списываются коммерческие расходы на | | | |
| |реализацию продукции (1 308+3 838+2 900) |8 046 |46 |43 |
|25. |Списано с расчетного счета в погашение | | | |
| |задолженности по ссудам |90 000 |90 |51 |
|26. |Выявляется финансовый результат от |30 284 |46 |80 |
| |реализации продукции (прибыль) | | | |
|27. |Перечислено с расчетного счета: | | | |
| |а) в оплату поставщиков и транспортных | | | |
| |организаций, | | | |
| |В т. ч. НДС |163 200 |60 |51 |
| |б) штраф за недопоставку продукции | | | |
| |покупателям |850 |88 |51 |
|28. |Поступило на расчетный счет: | | | |
| |а) от поставщиков штраф за поставку |433 |51 |80 |
| |некачественных материалов, |87 |51 |68.2 |
| |В т. ч. НДС |520 | | |
| |б) дебиторская задолженность списанная в | | | |
| |прошлом году как безнадежная |400 |51 |80 |
|29. |Начислен налог на содержание милиции за |100 |80 |68.6 |
| |месяц (83,49 * 40 * 3 : 100) | | | |
|30. |Начислен налог на содержание жилищного | | | |
| |фонда (1,5 % от реализации без НДС: |4 350 |80 |68.7 |
| |290 000 * 1,5 : 100) | | | |
|31. |Начислен налог на прибыль в размере 30 % от|12 408 |81.1 |68.3 |
| |суммы валовой прибыли за текущий год | | | |
|32. |Списан НДС по товарам и услугам полученным | | | |
| |и оплаченным на возмещение из бюджета |27 462 |68.2 |68.3 |
| |(из оп. 20 – 262, | | | |
| |из оп. 27а – 27 200 | | | |
| |(163 200 : 120 * 20)) | | | |
| |ИТОГО по журналу за месяц |2 507 | | |
| | |566 | | |
| |Расчет к операции 31 | | | |
| |Сальдо на конец месяца по счету 80 |56 667 | | |
| |Налог на прибыль за текущий год |30 % | | |
| |56 667 * 30 : 100 = 17 000 руб. | | | |
| |Начислено ранее |29 408 | | |
| |Налог на текущий месяц – | | | |
| |17 000 – 29 408 = - 12 408 руб. | | | |
СЧЕТ 20 ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО.
|М-ц |№ |Сальдо|Оборот по дебету с кредита счетов |Оборот |Сальдо |
| |оп.|начал.| |по |конеч. |
| | | | |кредиту| |
| | | |10 |70 |69 |25.1|25.2|Итог по| | |
| | | | | | | | |дебету | | |
| |4. | |101 | | | | |101 183| | |
| | | |183 | | | | | | | |
| |5. | | |55 | | | |55 000 | | |
| | | | |000 | | | | | | |
| |6. | | | |2 | | |2 970 | | |
| | | | | |970 | | | | | |
| |7. | | | |15 | | |15 400 | | |
| | | | | |400 | | | | | |
| |14.| | | | |25 | |25 043 | | |
| | | | | | |043 | | | | |
| |15.| | | | | |14 |14 851 | | |
| | | | | | | |851 | | | |
|IX. | |12 000|101 |55 |18 |25 |14 |214 447|190 247|36 200 |
| | | |183 |000 |370 |043 |851 | | | |
СЧЕТ 26. ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ.
|М-ц |№ |Сальдо|В дебет счета с кредита счетов |Оборот |Сальдо |
| |оп.|начал.| |по |конеч. |
| | | | |кредиту| |
| | | |10 |70 |69 |02 | |Итог по| | |
| | | | | | | | |дебету | | |
| |4. | |1 | | | | |1 734 | | |
| | | |734 | | | | | | | |
| |5. | | |15 | | | |15 000 | | |
| | | | |000 | | | | | | |
| |6. | | | |810 | | |810 | | |
| |7. | | | |4 | | |4 200 | | |
| | | | | |200 | | | | | |
| |9. | |1 | | | | |1 316 | | |
| | | |316 | | | | | | | |
| |10.| | | | |2 | |2 060 | | |
| | | | | | |060 | | | | |
|IX. | |- |3 |15 |5 |2 | |25 120 |25 120 |- |
| | | |050 |000 |010 |060 | | | | |
СЧЕТ 25.1 РСЭО.
|М-ц |№ |Сальдо|В дебет счета с кредита счетов |Оборот |Сальдо |
| |оп.|начал.| |по |конеч. |
| | | | |кредиту| |
| | | |10 |70 |69 |02 | |Итог по| | |
| | | | | | | | |дебету | | |
| |4. | |6 | | | | |6 887 | | |
| | | |887 | | | | | | | |
| |5. | | |10 | | | |10 000 | | |
| | | | |000 | | | | | | |
| |6. | | | |540 | | |540 | | |
| |7. | | | |2 | | |2 800 | | |
| | | | | |800 | | | | | |
| |9. | |556 | | | | |556 | | |
| |10.| | | | |4 | |4 260 | | |
| | | | | | |260 | | | | |
|IX. | |- |7 |10 |3 |4 | |25 043 |25 043 |- |
| | | |443 |000 |340 |260 | | | | |
СЧЕТ 25.2. ЦЕХОВЫЕ РАСХОДЫ.
|М-ц |№ |Сальдо|В дебет счета с кредита счетов |Оборот |Сальдо |
| |оп.|начал.| |по |конеч. |
| | | | |кредиту| |
| | | |10 |70 |69 |02 | |Итог по| | |
| | | | | | | | |дебету | | |
| |4. | |3 | | | | |3 473 | | |
| | | |473 | | | | | | | |
| |5. | | |7 | | | |7 000 | | |
| | | | |000 | | | | | | |
| |6. | | | |378 | | |378 | | |
| |7. | | | |1 | | |1 960 | | |
| | | | | |960 | | | | | |
| |10.| | | | |2 | |2 040 | | |
| | | | | | |040 | | | | |
|IX. | |- |3 |7 |2 |2 | |14 851 |14 851 |- |
| | | |473 |000 |338 |040 | | | | |
СХЕМА СЧЕТОВ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА.
|Д 01 Основные средства | |Д 02 Износ осн-х средств |
|К | |К |
|Сн 180 000 | | | |Сн 35 000 |
| | | | |10) 8 360 |
|Од - |Ок -| |Од - |Ок 8 360 |
|Ск 180 000 | | | |Ск 43 360 |
|Д 10 Материалы | |Д 15 Загот. и приобр. мат. |
|К | |К |
|Сн 134 800 | | |Сн - | |
|3) 163 200 |4) 113 277 | |1) 160 000 |3) 163 200 |
| |9) 1 872 | |2) 3 200 | |
|Од 163 200 |Ок 115 149 | |Од 163 200 |Ок 163 200 |
|Ск 182 851 | | |Ск - | |
|Д 19 НДС по приобр. мат. цен. | |Д 43 Коммерч. расходы |
|К | |К |
|Сн 5 000 | | |Сн - | |
|1) 32 000 |32) 27 462 | |20) 1 308 |24) 8 046 |
|2) 640 | | |22) 3 838 | |
|20) 262 | | |23) 2 900 | |
|Од 32 902 |Ок 27 462 | |Од 8 046 |Ок 8 046 |
|Ск 10 440 | | |Ск - | |
|Д 40 Готовая продукция |
|К |
|№ |План. |Отк-е |факт |№ |План. |Отк-е |факт |
|оп. | | | |оп.| | | |
|Сн |82 900 |+ 4 520 |87 420 | | | | |
|17 |231 700 |- 41 453 |190 247 |19 |230 000 |- 3 450 |226 550 |
|Од |231 700 |- 41 453 |190 247 |Ок |230 000 |- 3 450 |226 550 |
|Ск |84 600 |-33 483 |51 117 | | | | |
|Д 37 Выпуск гот. продукции | |Д 46 Реализация |
|К | |К |
|17) 190 247 |17) 231 700 | |16) 25 120 |18) 348 000 |
| |41 453 | |18) 58 000 | |
| | | |19) 226 550 | |
| | | |24) 8 046 | |
| | | |26) 30 284 | |
|Од 190 247 |Ок 190 247 | |Од 348 000 |Ок 348 000 |
|Д 50 Касса | |Д 51 Расчетный счет |
|К | |К |
|Сн 500 | | |Сн 258 000 | |
|11) 76 200 |13) 76 200 | |21) 277 021 |11) 76 200 |
| | | |28) а) 433 |12) 36 230 |
| | | | 87 | 8 698 |
| | | | б) 400 | 18 500 |
| | | | |20) 1 570 |
| | | | |25) 90 000 |
| | | | |27) а) 163 200 |
| | | | | б) 850 |
|Од 76 200 |Ок 76 200 | |Од 277 941 |Ок 395 248 |
|Ск 500 | | |Ск 140 693 | |
|Д 60 Расчеты с поставщиками | |Д 62 Расчеты с покуп. |
|К | |К |
| |Сн - | |Сн 92 200 |Сн - |
|27 а) 163 200 |1) 192 000 | |18) 348 000 |21) 277 021 |
|Од 163 200 |Ок 192 000 | |Од 348 000 |Ок 277 021 |
| |Ск 28 800 | |Ск 163 179 | |
|Д 69 Расчеты по соц. обесп. и | |Д 68 Расчеты с бюджетом |
|стр.К | |К |
| |Сн 15 000 | | |Сн 34 000 |
|12) 36 230 |6) 4 698 | |12) 18 500 |8) 14 500 |
| 8 698 |7) 24 360 | |32) 27 462 |18) 58 000 |
| |8) 870 | | |22) 3 838 |
| | | | |23) 2 900 |
| | | | |28 а) 87 |
| | | | |29) 100 |
| | | | |30) 4 350 |
| | | | |31) 12 408 |
|Од 44 928 |Ок 29 928 | |Од 45 962 |Ок 71 367 |
| |Ск - | | |Ск 59 405 |
|Д 68.1 Подоходный налог | |Д 68.2 НДС |
|К | |К |
| |Сн 4 000 | | |Сн 30 000 |
|12) 18 500 |8) 14 500 | |32) 27 462 |18) 58 000 |
| | | | |28 а) 87 |
|Од 18 500 |Ок 14 500 | |Од 27 462 |Ок 58 087 |
| |Ск - | | |Ск 60 625 |
|Д 68.3 Налог на прибыль | |Д 68.4 НИОКР |
|К | |К |
| |Сн | | |Сн - |
| |31) 12 408 | | |22) 3 838 |
|Од - |Ок 12 408 | |Од - |Ок 3 838 |
| |Ск 12 408 | | |Ск 3 838 |
|Д 68.5 Ветхое жилье К| |Д 69.1 Фонд соц. стр-я|
| | |К |
| |Сн - | | |Сн 4 000 |
| |23) 2 900 | |12) 8 698 |6) 4 698 |
|Од - |Ок 2 900 | |Од 8 698 |Ок 4 698 |
| |Ск - | | |Ск - |
|Д 69.2 Пенсионный фонд | |Д 81 Использование приб. |
|К | |К |
| |Сн 11 000 | |Сн 18 000 | |
|12) 36 230 |7) 24 360 | |31) 12 408 | |
| |8) 870 | | | |
|Од 36 230 |Ок 25 230 | |Од 12 408 |Ок - |
| |Ск - | |Ск 5 592 | |
|Д 71 Расчеты с поотч. лицами | |Д 70 Расч. с перс. по опл. труда|
|К | |К |
|Сн 11 800 |Сн - | | |Сн 81 000 |
| | | |8) 14 500 |5) 87 000 |
| | | | 870 | |
| | | |13) 76 200 | |
|Од - |Ок - | |Од 91 570 |Ок 87 000 |
|Ск 11 800 |Ск - | | |Ск 76 430 |
|Д 76 Расч. с разн. Деб. и кред.| |Д 80 Прибыль и убытки К |
|К | | |
|Сн 32 700 |Сн 121 440 | | |Сн 30 000 |
|20) 1 570 |2) 3 840 | |29) 100 |26) 30 284 |
| |20) 1 308 | |30) 4 350 |28 а) 433 |
| | 262 | | |б) 400 |
|Од 1 570 |Ок 5 410 | |Од 4 450 |Ок 31 117 |
|Ск 32 700 |Ск 125 280 | | |Ск 56 667 |
|Д 85 Уставный капитал | |Д 88 Нераспределенная приб. К |
|К | | |
| |Сн 280 000 | | |Сн 15 980 |
| | | |27б) 850 | |
|Од - |Ок - | |Од 850 |Ок - |
| |Ск 280 000 | | |Ск 15 980 |
|Д 90 Краткоср. кредиты банков |
|К |
| |Сн 220 000 |
|25) 90 000 | |
| | |
| | |
|Од 90 000 |Ок - |
| |Ск 130 000 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НА 1 ОКТЯБРЯ, РУБ.
(в сокращении)
|Актив |на |на |Пассив |на |на |
| |нач. |конец | |нач. |конец |
| |отч. |отч. | | |отч. |
| |пер. |пер. | |отч. |пер. |
| | | | |пер. | |
|I. Внеоборотные | | |IV. Капитал и резервы| | |
|активы | | | | | |
|Основные средства |145 |136 |Уставный капитал (85)|280 |280 |
|(01, 02) |000 |640 | |000 |000 |
|Итого по разделу I |145 |136 |Нераспределенная | | |
| |000 |640 |прибыль прош. лет |15 |15 130|
| | | |(88) |980 | |
|II. Оборотные активы| | |Нераспределенная | | |
| | | |прибыль отч. года |12 |51 075|
| | | | |000 | |
|Запасы, в т. ч. |234 |270 |Итого по разделу IV |307 |346 |
| |220 |168 | |980 |205 |
|Сырье, материалы | | |VI. Краткосрочные | | |
|(10,15) |134 |182 |пассивы | | |
| |800 |851 | | | |
|Затраты в НЗП (20) |12 000|36 200|Заемные средства | | |
| | | |(90, 94) в т. ч. |220 |130 |
| | | | |000 |000 |
|Готовая продукция |87 420|51 117|Кредиты банков |220 |130 |
|(40) | | | |000 |000 |
|Налог на добавленную| | |Кредиторская | | |
|стоимость (19) |5 000 |10 440|задолженность в т. ч.|251 |289 |
| | | | |440 |915 |
|Дебиторская | | |Поставщики и подр. |- |28 800|
|задолженность, в т. |136 |207 |(60) | | |
|ч. |700 |679 | | | |
|Покупатели и | | |По оплате труда (70) |81 |76 430|
|заказчики (62) |92 200|163 | |000 | |
| | |179 | | | |
|Прочие дебиторы |44 500|44 500|По соц. страхованию и|15 |- |
|(71,76) | | |обеспечению (69) |000 | |
|Денежные средства, | | |Задолженность перед |34 |59 405|
|в т. ч. |285 |141 |бюджетом (68) |000 | |
| |500 |193 | | | |
|Касса (50) |500 |500 |Прочие кредиторы (76)|121 |125 |
| | | | |440 |280 |
|Расчетный счет (51) |258 |140 | | | |
| |000 |693 | | | |
|Итого по разделу II |634 |629 |Итого по разделу VI: |471 |419 |
| |420 |480 | |440 |915 |
|Баланс: |779 |766 |Баланс |779 |766 |
| |420 |120 | |420 |120 |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА СЕНТЯБРЬ.
|Шифр |Наименовани|Сальдо начальные |Оборот за месяц |Сальдо конечные |
|счета |е счета | | | |
| | |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |Дебет |Кредит |
|01 | |180 000|- |- |- |180 000|- |
|02 | |- |35 000 |- |8 360 |- |43 360 |
|10 | |134 800|- |163 200|155 149|182 851|- |
|15 | |- |- |163 200|163 200|- |- |
|19 | |5 000 |- |32 902 |27 462 |10 440 |- |
|20 | |12 000 |- |214 447|190 247|36 200 |- |
|25.1 | |- |- |25 043 |25 043 |- |- |
|25.2 | |- |- |14 851 |14 851 |- |- |
|26 | |- |- |25 120 |25 120 |- |- |
|37 | |- |- |190 247|190 247|- |- |
|40 | |87 420 |- |226 550|226 550|51 117 |- |
|43 | |- |- |8 046 |8 046 |- |- |
|46 | |- |- |348 000|348 000|- |- |
|50 | |500 |- |76 200 |76 200 |500 |- |
|51 | |258 000|- |277 941|395 248|140 693|- |
|60 | |- |- |163 200|192 000|- |28 800 |
|62 | |92 200 |- |348 000|277 021|163 179|- |
|68 | |- |34 000 |45 962 |71 367 |- |59 405 |
|69 | |- |15 000 |44 928 |29 928 |- |- |
|70 | |- |81 000 |91 570 |87 000 |- |76 430 |
|71 | |11 800 |- |- |- |11 800 |- |
|76 | |32 700 |121 440 |1 570 |5 410 |32 700 |125 280 |
|80 | |- |30 000 |4 450 |31 117 |- |56 667 |
|81 | |18 000 |- |12 408 |- |5 592 |- |
|85 | |- |280 000 |- |- |- |280 000 |
|88 | |- |15 980 |850 |- |- |15 130 |
|90 | |- |220 000 |90 000 |- |- |130 000 |
| |Итого: |832 420|832 420 |2 507 |2 507 |815 072|815 072 |
| | | | |566 |566 | | |
ЛИТЕРАТУРА.
1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие., М., Инфра – М,
1997 г.
2. Вещунова Н. А., Неелова Н. В. Основы бухгалтерского учета: задачи и
вопросы; учет. Финансы и статистика, 1999 г.
3. Безруких П. С., Кондраков Н. П., Палий В. Ф. и др. Бухгалтерский учет.
Учебник/ под ред. Безруких П. С. – М.: Бухгалтерский учет, 1994 г.
4. Макарьева В. И., Григорьев Ю. А. Альбом бухгалтерских проводок рублевых
и валютных операций.
– М.: Издательский дом «Консультант»
5. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: Методическое
пособие/ Рук. авт. колл. А. С. Бакаев. – М.: Инвест – Фонд, 1995 г.
6. Хабарова Л. П. Бухгалтерский
учет и налогообложение
бумагами: Практическое пособие. – А\О «Бизнес-школа», «Интел-Синтез»,
1995 г.
7. Шнейдман Л. З. Учет новых видов имущества и операций. – М.:
Бухгалтерский учет, 1993 г.
Amata@newmail.ru
Организация учета основных средств
Организация учета основных средств
Содержание
Страницы
Введение
4
Глава 1. Организация учета основных средств 6
§1.1. Понятие, классификация и оценка основных средств.
6
§1.2. Основы бухгалтерского
учета основных средств.
аналитический учет.
13
§1.3. Налоговый учет основных средств.
18
Глава 2. Учет операций с основными средствами 26