Отчет об учебной преддипломной практике в ООО "Кластер" (розничная торговля компьютерной техникой)

 

На предприятии  используется сдельная оплата труда. Как  видно из таблицы по категории рабочие произошло уменьшение оплаты труда на 72 тыс. руб. или на 1,71%. Так же произошло увеличение оплаты труда административно-управленческого персонала на 468 тыс. руб. или на 16,46%, что положительно повлияло на общее увеличение оплаты труда. Фонд оплаты труда увеличился на 396 тыс. руб. или на 6,62% и составил 7440 тыс. руб. Изменение в оплате труда некоторых сотрудников произошло из-за перераспределения обязанностей некоторых из них.

На основании  данных таблицы  определим  эффективность использования фонда оплаты труда с помощью сравнения темпа роста фонда оплаты труда и темпа роста объема выручки от продаж.

Расчеты сравнения темпа роста заработной платы и темпа  роста производительности труда одного работника приведены в таблице 15.

Таблица 15

Темп  роста средней заработной платы и темп роста производительности труда одного работника  ООО «Кластер»

№ п/п	Показатели	Ед.  изм.	2011 год	2012 год	Отклонение в тыс. руб.	Отклонение в %
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
1.	Объем выручки от продаж	Тыс.руб.	18812	23376	4564,00	24,26
2.	Численность работников	Чел.	9	9	0,00	0,00
3.	Годовая производи-тельность труда 1-го работника	Тыс.руб.	2090,22	2597,33	507,11	24,26
4.	Фонд оплаты труда	Тыс.руб.	7044	7440	396,00	5,62
5.	Среднегодовая заработная плата       1-го работника	Тыс.руб.	782,67	826,67	44,00	5,62

 

В 2012 году по сравнению  с 2011 годом средняя заработная плата  увеличилась на 44 тыс. руб. или на 5,62%. Это произошло в основном из-за роста производительности труда  одного рабочего на 24,26%, что повлекло за собой соответствующее увеличения объема выручки на 4564 тыс. руб.

 

4. Анализ  результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации)

 

1.4.1.Анализ себестоимости  производства и реализации продукции, работ, услуг

 

Себестоимость продукции  является важнейшим  показателем  экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все  стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования  всех производственных ресурсов.

От ее уровня зависят  финансовые результаты  деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние предприятия.

Расчет затрат на реализацию продукции и услуг продукции, работ, услуг по статьям затрат приведен в таблице 16.

Таблица 16

Себестоимость реализованной  продукции, работ, услуг

ООО  «Кластер»

№ п/п	Статьи затрат	Ед. изм.	2011 год	2012 год	Отклонение в тыс. руб.	Отклонение в %
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
1.	Сырье и материалы	Тыс.руб.	483	1050	567,00	117,39
2.	Электроэнергия	Тыс.руб.	60,36	69,6	9,24	15,31
3.	Зарплата основных рабочих	Тыс.руб.	4128	4032	-96,00	-2,33
4.	Начисления  на зарплату	Тыс.руб.	1411,8	1217,7	-194,11	-13,75
5.	Амортизация (списание) ОС и НМА	Тыс.руб.	53,00	28	-25,00	-47,17
6.	Зарплата, кроме основных рабочих	Тыс.руб.	2916	3408	492,00	16,87
7.	Начисления на зарплату	Тыс.руб.	997,3	1029,2	31,94	3,20
8.	Материальные расходы	Тыс.руб.	2208	3168	960,00	43,48
9.	Коммунальные услуги	Тыс.руб.	95,88	100,68	4,80	5,01
10.	Аренда движимости и недвижимости	Тыс.руб.	2376	2376	0,00	0,00
11.	Услуги сторонних организаций	Тыс.руб.	936	1250,4	314,40	33,59
12.	Прочие расходы	Тыс.руб.	1730,4	3372	1641,60	94,87
	Себестоимость полная,                        в т.ч.	Тыс.руб.	17396	21102	3705,87	21,30
	Переменные	Тыс.руб.	3783,2	5638,7	1855,44	49,04
	Постоянные	Тыс.руб.	13612	15463	1850,43	13,59

 

Расчет затрат на реализацию продукции и услуг показал, что общая себестоимость увеличилась на 3705,87 тыс. руб. или на 21,3%. В большей степени на ее рост повлияло увеличение переменных затрат на 49,04%. Постоянные затраты увеличились на 13,59%. На изменение затрат положительно повлияло сокращение заработной платы основных рабочих.

 

1.4.2. Анализ финансовых  результатов хозяйственной деятельности предприятия (организации)

 

Финансовый  анализ представляет собой способ накопления и использование информации финансового  характера, имеющий целью:

• оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия;
• оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия с позиции финансового их обеспечения;
• выявить доступные источники средств и оценить возможность и целесообразность их мобилизации.

Расчет динамики финансовых результатов приведен в таблице 17.

 

Таблица 17

Расчет  динамики  финансовых результатов ООО «Кластер»

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	2011 год	2012 год	Прирост
					Тыс. руб.	%
1.	2.	3.	4.	5.	6.	7.
1.	Объем реализации (без НДС)	Тыс.руб.	18812	23376	4564	24,26
2.	Себестоимость  производственная	Тыс.руб.	17396	21102	3706	21,30
3.	Валовая прибыль (маржа покрытия)	Тыс.руб.	1416	2274	858	60,59
4.	Управленческие расходы	Тыс.руб.	-	-	-	-
5.	Коммерческие расходы	Тыс.руб.	-	-	-	-
6.	Прибыль от реализации	Тыс.руб.	1416	2274	858	60,59
7.	Прочие доходы	Тыс.руб.	14	20	6	42,86
8.	Прочие расходы	Тыс.руб.	1139	2053	914	80,25
9.	Балансовая прибыль	Тыс.руб.	159	241	82	51,57
12.	Налог на прибыль	Тыс.руб.	32	48	16,4	51,57
13.	Чистая прибыль	Тыс.руб.	245	193	-52,4	-21,37

 

По данным таблицы  можно сделать вывод о сокращении чистой прибыли на 52,4 тыс. руб. или  на 21,37%, на что негативно повлияло увеличение себестоимости и прочих расходов на 21,3% и 80,25% соответственно.

 

1.4.3. Анализ рентабельности  хозяйственной деятельности предприятия (организации)

 

Рассчитаем рентабельность продукции (услуг), а также рентабельность расчетную либо удельную (для торговли и общественного питания). Расчета рентабельности реализации продукции, работ, услуг приведен в таблице 18.

 

 

 

Таблица 18

Расчет рентабельности реализации продукции, работ, услуг ООО «Кластер»

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2011 год	2012 год	Отклонение в ед. изм.
1.	2.	3.	4.	5.	6.
1.	Рентабельность продукции и услуг	%	1,410	0,914	-0,496
2.	Фондорентабельность	%	307,16	377,43	70,27
3.	Рентабельность продаж  расчетная	%	8,14	10,78	2,64
4.	Рентабельность оборотных средств	%	53,19	32,00	-21,19

 

Анализ рентабельности показал ее снижение по таким статьям как оборотные средства на 21,19%, и продукция и услуги на 0,5%. Так же произошло увеличение фондорентабельности на 7,27% и рентабельности продаж на 2,64%.

 

5. Анализ финансового состояния  предприятия

 

В данном параграфе проведем анализ баланса организации, в т.ч. горизонтальный и вертикальный  анализ баланса, анализ показателей финансового состояния и выводы о финансовом состоянии организации.

Горизонтальный анализ - это анализ изменений во времени статей баланса. Они, как правило, фиксируются в процентах к предыдущему периоду. В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику активов организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку. Расчет приведен в Приложении 1.

Горизонтальный  анализ активов ООО "Кластер" показывает, что их сумма за 2012 году возросла на 906 тыс. руб., или на 20%. Можно сделать вывод, что организация повышает свой экономический потенциал.

С точки  зрения структуры активов наблюдаемое  увеличение произошло в основном за счет роста оборотных активов – на 729 тыс. руб. В тоже время увеличение внеоборотных активов за аналогичный период составило 177 тыс. руб.

Увеличение  оборотных активов произошло  за счет увеличения денежных средств  организации на 271 тыс. рублей. Рассматривая увеличение запасов( 730 тыс.руб.) и рост такого показателя как денежные средства (271 тыс.руб.) можно предположить, что организация не испытывает финансовые затруднения, потому, что у нее имеются большие финансовые ресурсы, которые не вложены в сверхнормативные запасы.

Анализируя  состав внеоборотных активов можно отметить, что увеличение на 177 тыс. рублей произошло за счет изменения в составе основных средств (177тыс. руб.)

Второй составляющей проведения анализа  финансового состояния организации  является оценка источников образования  средств организации.

Увеличение  пассивов ООО "Кластер" произошло  на 906 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет увеличения краткосрочных обязательств (на 713 тыс. руб.). На конец анализируемого периода обязательства ООО "Кластер" полностью состоят из кредиторской задолженности.

Увеличение собственного капитала произошло на 30 тыс. рублей. Увеличение собственного капитала произошло за счет нераспределенной прибыли в размере 193 тыс. руб.

Таким образом на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО "Кластер" способствовала увеличению его капитала, это подтверждается и уменьшением кредиторской (-130 тыс. руб.).

Вертикальный анализ - это анализ изменения во времени доли каждой из статей баланса в общем объеме активов (пассивов).

Вертикальный  анализ дополняет горизонтальный анализ. Вертикальный анализ, как и горизонтальный широко используют при проведении межхозяйственных сравнений. Расчет приведен в Приложении 2.

В структуре активов баланса ООО "Кластер" значительная доля принадлежит оборотным активам. На 2011 год величина оборотных активов составила 88,62% от их общей величины, а на 2012 год – 87,28%. Прослеживается тенденция слабого уменьшения доли этого вида активов.

В структуре  оборотных активов в ООО "Кластер" преобладают денежные средства, доля которых по состоянию на 20011год составляла 53,94%.  В течение 2011года произошло уменьшение денежных средств и их доля на 2011 год составила 49,94%. Уменьшение доли денежных средств свидетельствует с одной стороны об снижении ликвидности в ООО "Кластер", а с другой стороны - о повышении эффективности их использовании.