Отпуск ТМЦ всего в 2008 году  по сравнению с 2006 годом увеличился на 27,1 %, а по сравнению с 2007 годом на 22,2 % и составил 1 870 443,0 тыс. руб.   

    Выручка от реализации ТМЦ сторонним организациям в 2002 году по сравнению с 2000 годом  увеличилась на 155,9 %, а по сравнению  с 2001 годом увеличилась на 50,7 % и  составила 267 291,2 тыс. руб.

    Затраты по реализации ТМЦ сторонним организациям в 2008 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 173,5 %, а по сравнению с 2007 годом увеличились на 34,7 % и составили 188 233,2 тыс. руб.

    Стоимость ОФ в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 54,8 %, а по сравнению с 2007 годом увеличилась на 3,1 % и составила 92 992,8 тыс. руб.

    Среднесписочная численность работающих в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 54 человека (14,0 %), а по сравнению с 2007 годом увеличилась на 17 человек (4,0 %). 

    Фонд  заработной платы в 2008 году по сравнению  с 2006 годом увеличился на 96,6 %, а по сравнению с 2007 годом увеличился на 36,9 % и составил 67 017,6 тыс. руб.

    Среднемесячная  заработная плата одного работающего в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 5,4 тыс. руб. (74,0 %), а по сравнению с 2007 годом увеличилась на 2,6 тыс. руб. (25,7 %).

    Выработка на одного работающего в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 124,6 %, а по сравнению с 2007 годом увеличилась на 144,9 % и составила 606,1 тыс. руб. на одного работающего.

    Прибыль от реализации ТМЦ сторонним организациям в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 43 437,8 тыс. руб. (121,9 %), а по сравнению с 2007 годом увеличилась на 41 483,2 тыс. руб. (110,4 %) и составила 79 058,0 тыс. руб.

    Фондоотдача в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 170,6 %, а по сравнению с 2007 годом на 45,0 % и составила 2,9 руб.

    Уровень рентабельности в 2008 году по сравнению  с 2006 годом снизилась на 9,8 %, а по сравнению с 2007 годом увеличился на 15,1 % и составил 42,0 %.

    2.2. Анализ затрат на оплату труда и выплат социального характера ЦБПТОиК ООО «Сургутгазпром»

       Исходные данные, необходимые для  характеристики издержек на оплату  труда и выплаты социального характера приведены в таблице 2.

    Таблица 2

    Исходные  данные, необходимые  для характеристики издержек на оплату труда и социальные выплаты

    Из  таблицы 2 видно, что произошли существенные изменения за последние 3 года. Так, товарная продукция в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 69,8 %, что является положительным моментом в деятельности предприятия, а вот в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 50,7 %.

    Производительность  труда в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 44,9 %, хотя в 2007 году по сравнению с 2006 годом наметилось увеличение производительности труда на 55,0 %.

    В этих условиях рост издержек производства продукции вообще, в том числе  на оплату труда и выплаты социального  характера, складывался под влиянием роста цен на сырье, материалы, полуфабрикаты и другие виды материальных затрат, а также отражал рост цен на потребительские товары и услуги. Затраты на производство товарной продукции возросли в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 103,1 %, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 34,6 %. Расходы на оплату труда и социальные выплаты росли несколько меньшими темпами, соответственно на 43,2 % и 39,3 %.

       В условиях сильных инфляционных  процессов рассмотрение динамики  издержек на оплату труда и  социальные выплаты явно недостаточно  для их оценки. Прежде всего следует установить, как менялись удельные затраты на оплату труда и социальные выплаты на 1 рубль товарной продукции. Удельные затраты на оплату труда и социальные выплаты представлены в таблице № 6 в копейках на 1 рубль товарной продукции.

    Таблица 3

    Удельные  затраты на оплату труда и социальные выплаты

    По  данным таблицы 3 можно сделать вывод, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом и в 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты на оплату труда и выплаты социального характера в расчете на 1 рубль товарной продукции имели тенденцию к снижению. Фактически они снизились на 5,4 копейки (15,6 %) и на 2,2 копейки (7,6 %) соответственно. Это было вызвано снижением затрат по оплате труда на 1 рубль товарной продукции 2007 году по сравнению с 2006 годом на 5,0 копеек (15,3 %), а в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 2,5 копейки (9,1 %). В тоже время выплаты социального характера на 1 рубль товарной продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизились на 21,1 % и составили 1,5 копейки, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличились на 20,0 %  и составили 1,8 копейки.  

    В структуре расходов на оплату труда  и выплаты социального характера доля фонда оплаты труда в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась с 94,5 % до 94,8 % (на 0,3%), а в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизилась до 93,2 % (на 1,7 %). На рисунке 1 можно увидеть динамику соотношения фонда заработной платы и фонда выплат социального характера.

    Снижение  расходов на оплату труда и выплаты  социального характера на 1 рубль  продукции само по себе явление положительное  и может быть показателем, свидетельствующим  об эффективном использовании средств, направленных на эти цели. 

       В таблице 4 приведены данные о динамике материальных затрат, росте цен, прибыли от реализации продукции и затрат на оплату труда и выплаты социального характера.

    Таблица 4

Динамика  материальных затрат, роста цен и  прибыли от

реализации и затрат на оплату труда и социальные выплаты

    По  данным таблицы 4 можно сделать вывод, что в 2007 году произошло увеличение материальных затрат на 1 рубль продукции, это может быть вызвано увеличением брака в работе, ухудшением качества используемых материальных ресурсов другими факторами. В 2007 году по сравнению с 2006 годом это увеличение составило 1,0 копейка, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло снижение на 0,8 копейки (14 %).

    Затраты на оплату труда и выплаты социального  характера на 1 рубль продукции  в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизились на 15,6 %, а в 2008 году по сравнению с 2007 годом это снижение было меньшим, всего на 7,6 %.  

    В ходе дальнейшего анализа необходимо рассмотреть динамику численности  по категориям персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители). Данные для этого анализа представлены в таблице 5.

    Таблица 5

    Динамика  численности персонала  по категориям