Проект Бизнес-плана типографии ООО «Артлекс»

Далее составляется смета общепроизводственных расходов в виде табл. 6.6.

Таблица 6.5

Смета общепроизводственных расходов до (после) реконструкции

Наименование статей расходов	Сумма до реконструкции, млн. руб.	Сумма после реконструкции, млн. руб.
А. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	19,67	42,17
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств	0,00	0,00
3. Ремонт оборудования и транспортных средств	17,00	17,55
4. Внутризаводское перемещение грузов	0,00	0,00
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений	0,75	0,75
6. Прочие расходы	1,87	3,02

 

Продолжение таблицы 6.5

Б. Расходы по организации и обслуживанию производства
7. Содержание аппарата управления цеха с отчислениями		16,13	16,13
8. Содержание неуправленческого  цехового персонала		0,00	0,00
9. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря и прочие		3,83	3,83
10. Содержание зданий, сооружений, и инвентаря		5,10	5,10
11. Ремонт зданий, сооружений, и  инвентаря		1,25	1,25
12. Испытания, опыты, исследования		0,08	0,08
13. Рационализация и изобретательство		0,16	0,16
14. Охрана труда		0,00	0,00
15. Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря		1,00	1,00
16. Прочие расходы		0,28	0,28
Итого	91,32		67,12

Калькуляции себестоимости продукции представлены в табл. 6.6-6.7.

Таблица 6.6

Калькуляция себестоимости до (после) реконструкции для печатной продукции

Наименование калькуляционных  статей расходов	Затраты на годовой выпуск, млн. руб.		Затраты на листопрогон, руб.
	До реконструкции	После реконструкции	До реконструкции	После реконструкции
1. Материалы	491,06	466,39	0,0123	0,0117
3. Энергия на технологические нужды	82,09	76,91	0,0021	0,0019
4. Основная заработная плата производственных рабочих	77,77	77,77	0,0019	0,0019
5. Дополнительная з/п. производственных рабочих	8,96	8,96	0,0002	0,0002
6. Отчисления в бюджетные и  не бюджетные фонды от средств на оплату труда	34,69	34,69	0,0009	0,0009
7. Расходы на подготовку и  освоение производства	3,89	3,89	0,0001	0,0001
8. Износ инструментов, приспособлений  и специальные расходы	6,15	8,40	0,0002	0,0002
9. Общепроизводственные расходы	67,12	82,19	0,0017	0,0021
10. Общехозяйственные расходы	130,09	130,09	0,0033	0,0033
11. Прочие производственные расходы	0,78	0,78	0,0000	0,0000
12. Производственная себестоимость	902,60	890,07	0,0226	0,0223
13. Коммерческие расходы	18,05	17,80	0,0005	0,0004
14. Полная себестоимость	920,65	907,87	0,0230	0,0227
15. Рентабельность	184,13	226,97	0,0046	0,0057
16. Оптовая цена	1104,78	1134,84	0,0276	0,0284

Калькуляция себестоимости  после реконструкции для продукции с тиснением

Наименование калькуляционных  статей расходов	Затраты на годовой выпуск, млн. руб.	Затраты на листопрогон, руб.
1. Материалы	199,70	0,0539
2. Покупные полуфабрикаты  и комплектующие изделия		0,0000
3. Энергия на технологические нужды	5,56	0,0015
4. Основная заработная плата производственных рабочих	18,03	0,0049
5. Дополнительная з/п. производственных рабочих	2,08	0,0006
6. Отчисления в бюджетные и  не бюджетные фонды от средств  на оплату труда	8,04	0,0022

 

Продолжение таблицы 6.6

Наименование калькуляционных  статей расходов	Затраты на годовой выпуск, млн. руб.	Затраты на листопрогон, руб.
7. Расходы на подготовку и  освоение производства	0,90	0,0002
8. Износ инструментов, приспособлений  и специальные расходы	8,40	0,0023
9. Общепроизводственные расходы	9,13	0,0025
10. Общехозяйственные расходы	30,17	0,0081
11. Прочие производственные расходы	0,18	0,0000
12. Производственная себестоимость	282,20	0,0762
13. Коммерческие расходы	5,64	0,0015
14. Полная себестоимость	287,85	0,0778
15. Рентабельность	57,57	0,0156
16. Оптовая цена	345,41	0,0933

 

7. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В данном разделе производится расчет прибыли от реализации продукции, расчет чистой прибыли, рентабельности продукции и производства, а также точки безубыточности.

Рентабельность продукции определяется по формуле /1/:

;                                               (7.1.)

где П_р — годовая прибыль от реализации продукции, млн. руб;

С — полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб.

 

8. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПЛАН

8.1. Расчет бюджета  инвестиций

Разработка и реализация инвестиционного проект может быть представлена в виде цикла, состоящего из четырех стадий: Прединвестиционной, инвестиционной, эксплуатационной, ликвидационной.

Определение капитальных затрат на оборудование приведено в табл. 8.1.

Таблица 8.1

Капитальные затраты на оборудование

Статьи затрат	Количество единиц оборудования	Цена за единицу, млн. руб.	Общая стоимость, млн. руб.
1. Технологическое оборудование: Резальная машина Проявочный процессор Позолотный пресс	1 1 1	200 15 30	200 15 30
Итого	3	245	245

Источниками финансирования капитальных вложений являются: чистая прибыль, амортизационный фонд, долгосрочный кредит банка.

8.2. Оценка экономической  эффективности мероприятий

Мероприятие будет экономически эффективным, если период возврата инвестиций будет ниже 4 лет.

Расчет прибыли  сведен в табл. 7.19.

Таблица 8.2

Расчет прибыли

Показатели	Значение, млн. руб.
	до рек.	после рек.
1. Объем производства в стоимостном  выражении, млн. руб.	1104,78	1480,26
2. Полная себестоимость	920,65	1195,72
3. Прибыль от реализации	184,13	284,54
4. Налог на недвижимость	8,40	8,40
5. Налогооблагаемая прибыль	175,73	276,14
6. Налог на прибыль	42,18	66,27
7. Налог в местный бюджет	6,68	10,49
8. Чистая прибыль	126,88	199,37

Для определения периода  возврата инвестиций, необходимо определить прирост чистой прибыли, который  определяется по формуле /36/:

,              (7.5)

где — чистая прибыль после реконструкции предприятия;

        — чистая прибыль до реконструкции предприятия.

ЧП = 199,37 – 126,88 = 72,49 млн. руб.

Период возврата инвестиций рассчитывается по формуле /36/:

Т_в = И / ( ЧП + А),                                           (7.6)

где И  — стоимость  затрат на приобретение продукции;

 — прирост чистой прибыли.

Т_в = 245 000 / (72 490 + 24 500) = 2,5

Результаты  расчета экономической эффективности приведены в табл. 8.3.

Таблица 8.3

Мероприятия по повышению  эффективности производства

Наименование предприятия	Инвестиции на осуществление мероприятий, млн. руб.	Прирост чистой прибыли, млн. руб.	Период возврата инвестиций, лет
ООО «Артлекс».	245	72,49	2,5

 

9. ОЦЕНКА РИСКОВ И СТРАХОВАНИЕ

На современном рынке  постоянно существует опасность  возникновения непредвиденных потерь — риска. Под риском принято понимается вероятность потери предприятием части доходов в результате осуществления определенной хозяйственной деятельности.

Основные виды рисков для полиграфических предприятий. 

1. Риск сдерживания спроса на производимую продукцию. Способами предотвращения такого риска являются:

а) расширение номенклатуры поставляемых товаров;

б) стимулирование спроса путем уменьшения цен за счет установления дополнительных скидок в зависимости от вида оплаты и объема поставляемой продукции; 

2. Нестабильность поставок сырья и материалов (страховой задел на предприятии составляет 1 месячную потребность). Для уменьшения последствий от возникновения такого риска следует:

а) разработать производственную систему взаимозачетов путем  доставки продукции за счет погашения задолженности за материалы, энергоресурсы;

б) изыскивать дополнительные источники пополнения оборотных  средств, в том числе за счет увеличения доли прибыли, направленной на их формирование 

3. Финансовый риск, связанный с недостатком собственных средств — риск, возникающий в сфере отношений предприятия с банками и другими финансовыми институтами. Финансовый риск деятельности предприятия измеряется чаще всего отношением величины заемных средств к величине собственных средств. Чем выше это отношение, тем в большей степени предприятие зависит в своей деятельности от кредиторов. Тем больше и финансовый риск, т. к. прекращение кредитования или ужесточение условий кредита может повлечь за собой остановку производства. Для уменьшения воздействия последствий данного риска на эффективность работы предприятия необходимо уменьшать длительность нахождения денежных средств в сфере оборота путем активного контроля за своевременными расчетами покупателями продукции. 
4. Риск уменьшения объема спроса на отдельные виды готовой продукции. Для уменьшения возможности данного риска предприятие:

а) проводит эффективную  работу по снижению затрат на все виды деятельности и цены конечной готовой продукции;

б) проводит более активную рекламную компанию;

в) пересматривает и изменяет стратегию маркетинга; 

5. Производственный риск связан с производством продукции (товаров, услуг). Причинами возникновения могут быть: рост материальных или других затрат, уплата повышенных отчислений и налогов. Для предотвращения данного рынка следует всеми способами стремиться к снижению материалоемкости и энергоемкости продукции.
6. Для предприятия ООО «Артлекс» наиболее вероятны следующие риски: риск уменьшения объема спроса на отдельные виды готовой продукции и риск сдерживания спроса на производимую продукцию.