Состав и структура фонда оплаты труда на предприятии

Динамика ФЗП  предприятия напрямую зависит от динамики среднего уровня оплаты труда, для расчета которой используются индексы переменного, постоянного  состава и влияния структурных  сдвигов.

Индекс переменного  состава рассчитывается по следующей  формуле:

 

              ,                       (2.10)

 

где , - фонд начисленной заработной платы отдельных категорий работников (или всего персонала предприятия) в отчетном и базисном периодах.

Он показывает динамику среднего уровня оплаты труда под  влиянием двух факторов:

- изменения заработной  платы у различных групп и  категорий работников;

- структурных изменений  в составе работающих, т.е. соотношения  между численностью работников  с высоким и низким уровнем  оплаты труда.

 

1,3526  или 135,26%.

Индекс показывает, что в отчетном 2010г. по сравнению  с 2009г. средний уровень заработной платы увеличился на 35,26% за счет изменения  средней заработной платы отдельных  категорий персонала и удельного  веса численности работников с различным  уровнем оплаты труда.

Для устранения влияния  структурного фактора следует воспользоваться  индексом фиксированного состава заработной платы, который рассчитывается по следующей  формуле:

 

             .                               (2.11)

1,2209 или 122,09%.

 

Уровень заработной платы увеличился в 2010г. на 22,09% без  учета структурного фактора, то есть только в результате изменения уровней  заработной платы работников в отчетном периоде по сравнению с базисным.

Влияние структурного фактора можно определить с помощью  индекса структурных сдвигов:

 

                                       .                                                          (2.12)

 1,1078 или 110,78%.

 

Значит, средний  уровень заработной платы в 2010г. в зависимости от изменения удельного  веса численности работников с различным  уровнем заработной платы увеличился на 10,78%. Рост заработной платы произошел в результате продолжающегося инфляционного процесса, вследствие чего в организации неоднократно поднимался минимальный оклад труда.

 

 

 

3 Предложения по экономии фонда оплаты труда

 

В целях реализации задач по экономии фонда оплаты труда  определены основные направления совершенствования  оплаты труда:

1. Пересмотреть  состав заработной платы труда  с целью повышения стимулирующего  воздействия с одной стороны  тарифной оплаты, с другой - надбавок, доплат премиальных и других  выплат.

Увеличение доли оплаты труда по тарифным ставкам  и окладам в среднемесячной зарплате должно быть произведено на основе совершенствования нормирования труда, пересмотра систем премирования, размеров премий, надбавок, доплат при обеспечении  сложившегося уровня заработной платы.

В основу премирования должны быть заложены базовые принципы:

- упреждающий  принцип. Премирование производится  не за устранение каких-либо  неполадок, срывов, а за создание  условий, не допускающих их  возникновения, а также сочетание  коллективной и личной ответственности  за результаты работы.

- принцип динамичности. Он усиливает стимулирующую роль  всей системы оплата труда  на предприятии. Величина премии  может меняться ежемесячно, в  зависимости от выполнения соответствующих  показателей премирования.

2. Оптимизация фонда заработной платы. Данное направление, по результатам анализа заработной платы, включает:

1. повышение эффективности использования трудовых ресурсов (рост загруженности работников предприятия с целью исключения оплаты за неотработанное время);
2. приведение численности рабочих основного и вспомогательного производства в соответствие с прогнозируемыми объёмами производства;
3. совершенствование структуры управления предприятием;
4. сокращение расходов на содержание аппарата управления;

д)       жёсткое бюджетирование структурных подразделений по статьям затрат, исходя из портфеля заказов на конкретный месяц и условий получения прибыли.

3. Компьютеризировать процесс начисления заработной платы. Без компьютеров невозможно представить ни один успешный бизнес. Однако гораздо более высокую значимость имеет вопрос об эффективном использовании имеющейся компьютерной техники и принятие решения о целесообразности внедрения компьютерных систем на предприятии.

Рассмотрим эффективность  предложенных мероприятий по совершенствованию оплаты труда на предприятии ООО «ММСК»:

1. Эффект в  результате оптимизации фонда  заработной платы. Данное направление,  по результатам анализа заработной  платы, представляется первоочередным. Под оптимизацией фонда заработной  платы следует понимать следующие  направления его реформирования:

- рост загруженности  работников предприятия с целью  исключения оплаты неотработанного  времени, что приведет к снижению численности работников;

- изменение структуры  выплат, включаемых в себестоимость и выплачиваемых из прибыли, что приведет к снижению заработной платы по некоторым статьям.

2. Ликвидация  потерь рабочего времени (они  вызваны как отсутствием материальных  ресурсов, так и недостатком средств  на их приобретение) позволит  получить прирост фонда заработной  платы.

3. Экономия по  фонду заработной платы за  счет увеличения норм выработки  и зон обслуживания. Увеличение  норм выработки влечет за собой  рост производительности труда, и в результате предприятие может увеличивать заработную плату работникам.

Проведены мероприятий по совершенствованию  оплаты труда:

1. Ликвидация потерь рабочего времени, что привело к снижению затраты рабочего времени на 46000 чел.-часов ;
2. Увеличение загруженности работников, которое приведет к  снижению их численности с 2068 человек до 1984 человек;
3. Отказ от начисления выплат, которые не могут быть покрыты за счет финансовой деятельности, приведут к экономии 323тыс руб.;
4. Экономия по фонду заработной платы за счет увеличения норм выработки и зон обслуживания, увеличит производительн6ость труда и повысит заработную плату на 10%;
5. Компьютеризация процесс начисления заработной платы привело к снижению аппарата управления на 3 человека;

Рассчитаем эффект мероприятий, для этого возьмем  за базу данные 2010 года.

Таблица 9 – Эффект проведенных мероприятий по совершенствованию оплаты труда

Показатели	До мероприятий	После мероприятий	Абсол. отклонение
Среднесписочная численность	2068	1981	-87
Среднегодовая заработная плата      (тыс. руб.)	304,89	338,43	33,54
Итого ФЗП (тыс. руб.)	630512,52	659102,67	-2917,8
Затраты рабочего времени (чел.-часов)	3970560	3924560	-46000
Производительность  труда (тыс.руб/ч)	0,612238828	0,642850769	0,030611941
Итого выпуск продукции, (тыс.руб.)	2430931,00	2522906,416	91975,41465
Итого снижения выплат по начислению         (тыс. руб.)	0	-323	-323
Итого (тыс. руб.):			88734,61465

 

Среднесписочная численность после проведения мероприятий снизилось на 87 человек,  а среднегодовая заработная плата повысилась на 33,54 тыс. руб., что привело в совокупности к экономии фонда заработной платы на 2917,80 тыс. руб. Ликвидация потерь рабочего времени и повышение производительности труда привели к повышению выпуска продукции 91975,41 тыс. руб.

Совокупный эффект от предложенных и реализованных  мероприятий может составить: 88734,61 тыс. руб. Таким образом, примерный расчет чистого годового экономического эффекта от внедрения контрактной формы регулирования трудовых отношений, представлен ниже:

- примерные совокупные  расходы – 13225 тыс руб.;

- примерный годовой  экономический эффект – 88734,61тыс руб.;

- чистый годовой  эффект – 75509,61тыс руб.

Тем не менее, следует  особо отметить, что для реализации подобных планов необходимо изыскать средства для покрытия указанных  выше расходов, а ожидаемый эффект наступит постепенно. Требуется очень  грамотное и подробное составление  бизнес-плана, чтобы финансовые институты  изъявили желание вложить средства в вышерассмотренный проект.